- •В чем заключается имущественная ответственность ооо и ип
- •3. Отличия в регистрации ип и ооо
- •4.Какие существуют ограничения в деятельности
- •5.Как пользуются деньгами ип и ооо
- •6.Наличие юридического адреса ооо и ип
- •7.Фиксированные взносы ип
- •8.Существуют ли различия в налогообложении ип и ооо
- •9.Отчетность
- •10.Возможность приема наемных работников
- •11.Зависит ли репутация от формы ведения бизнеса
- •12.Как закрываются ип и ооо
- •13.Ответственность и штрафы
- •14.Какая форма собственности удобна для торговли
- •15.Можно ли открыть ип если открыто ооо
- •1.Общий режим (осно)
- •Плюсы и минусы осно
- •Немного о налогах и отчетности
- •О ведении учета
- •2.Упрощенные режимы налогообложения.
- •Кто может применять упрощенку?
- •Преимущества упрощенного режима усн
- •Как перейти на усн?
- •Основные параметры упрощенки
- •1. Не все расходы могут быть приняты для расчета налога:
- •2. При расчете налога по упрощенке в 6% можно вычесть взносы по страхованию:
- •3. Для упрощенки конкретно в вашем регионе может действовать пониженная ставка.
- •Как произвести все расчеты по налогу?
- •Упрощенка: «доходы» и ставка в 6%
- •Упрощенка: «доходы минус расходы» и ставка в 15%
- •Отчетность по усн
- •Енвд представляет собой специальную схему налогообложения.
- •Енвд: кто может применять?
- •Енвд: как ип стать плательщиком налога?
- •Вмененка: как сделать расчет налога?
- •Рассмотрим расчеты по енвд на примерах. Пример 1
- •Пример 2
- •Пример 3
- •Как отчитывается ип на вмененке?
- •Общие условия применения есхн
- •5.Патент
Основные параметры упрощенки
Как и для других налоговых режимов, для УСН установлены основные параметры: объект, база и ставки для исчисления налога, налоговый (отчетный) период. Рассмотрим их.
Объект. Упрощенка предусматривает выбор налогооблагаемого объекта на ваше усмотрение: или величина всех доходов, или разность между доходами и расходами – по сути, прибыль. Объект выбирается сроком на год, соответственно, поменять его можно только с начала нового года.
Пример: ИП использовал в 2016 году УСН на 6%, проанализировав свои доходы и расходы, он пришел к выводу, что ему выгоднее платить налог по схеме УСН 15%. До 31 декабря 2016 года он должен уведомить налоговую инспекцию о своих намерениях, тогда с 1 января 2017 года он сможет использовать УСН 15%.
Тут есть одно исключение: если имеют место быть договорные условия доверительного управления имуществом или действует простое товарищество, то можно использовать только УСН 15%.
Налоговая база. Варианта также два, каждый из которых соответствует тому или иному объекту, смотря какой вы выбрали для налогообложения своего бизнеса:
доходы в денежном выражении – для упрощенки по 6%;
разность между доходами и расходами в денежном выражении – для упрощенки по 15%.
Следует отметить, что список расходов достаточно ограничен и перечислен в ст. 346.16 НК РФ.
Ставки. Для базы «доходы» ставка составляет 6%, при упрощенке «доходы – расходы» – 15% — эти ставки стандартные! В вашем регионе они могут быть снижены! Чтобы понять, можете ли вы использовать пониженную ставку, необходимо изучить региональный закон!
Пониженная ставка может быть установлена для всех плательщиков УСН по региону, а может лишь для тех, кто осуществляет конкретные виды деятельности, остальные предприниматели будут считать налог в виде 15%. Региональные власти часто используют эту возможность как инструмент привлечения инвестиций в регион.
Здесь обычно возникает вопрос: какой объект выбрать? Безусловно, выбирать объект налогообложения нужно на основе вашей выгоды, то есть наименьшей суммы налога. Сделаем расчеты для сравнения.
Пример: вы зарегистрированы как ИП, применяете упрощенку, доход за год вышел в сумму 900 тыс. рублей, расходы – 430 тыс. рублей. Каков размер налога?
При УСН («доходы» и 6%): 900 * 6% = 54 тыс. рублей.
При УСН («доходы – расходы» и 15%): (900 – 430) * 15% = 70,5 тыс. рублей.
В нашем случае гораздо выгоднее УСН с базой «доходы», а вот если бы расходы вашего бизнеса сложились в более существенную сумму, например 590 тыс. рублей: (900 – 590) * 15% = 46,5 тыс. рублей.
Получается, что УСН (15%) выгоднее применять, если доходы и расходы соотносятся между собой как 1 к 0,6, то есть расходная часть составляет от доходной 60% или больше. Теоретически, если расходная часть расчета составляет 60% доходов, то налог в обоих вариантах окажется одинаковым.
Действительно, если бы расходы были равны 540 тыс. рублей, то:
(900 – 540) * 15% = 54 тыс. рублей.
На практике это правило действует не всегда, так как есть другие факторы. О чем нужно помнить?