Срок окупаемости

Сумма, необходимая для открытия магазина, с учетом постоянных и переменных издержек, равна 2 293 928 руб.

Сумма постоянных расходов равна 1 294 420 руб. в месяц.

Сумма переменных расходов равна 999 508 руб.

В банке взят кредит на сумму 2 000 000 руб. на один год с кредитной ставкой в 22% годовых.

Сумма погашения долга равна 2 440 000 руб.

Ежемесячный взнос в счет погашения кредита составляет в среднем 203 350 руб. (2 440 000 руб. : 12 мес.)

Чистая прибыль за месяц в среднем = выручка от реализации услуг – постоянные расходы.

Рассмотрим идеальный случай:

При условии реализации 1 000 н.ед. продукции в квартал на сумму 5 000 000 руб.

Чистая прибыль за месяц = 1 666 667 руб. – (1 294 420 – 200 000) руб. = = 572 247 руб.

Срок окупаемости = 1 год и 2 месяц

Финансовый и swоt – анализ

2.1 Анализ безубыточности Однокомпонентный анализ безубыточности.

Самым простым является анализ безубыточности однопродуктового производства, т. е. производства, выпускающего лишь один вид продукции. В общем случае, без учета налоговых эффектов, операционная прибыль предприятия π за отчетный период форми­руется так:

π = R-FC- VC,

где R — выручка предприятия за период в денежных единицах,

R = р х Q;

р — цена реализации единицы продукции;

Q — объем реализации в натуральном выражении (шт., кг и т. п.);

FC — постоянные затраты в денежных ед.;

VC — полные переменные затраты в денежных ед.;

z — удельные переменные затраты (на единицу продукции), в денежных ед.

В банке взят кредит на сумму 2 000 000 руб. на один год с кредитной ставкой в 22% годовых.

Сумма погашения долга равна 2 440 000 руб.

Ежемесячный взнос в счет погашения кредита составляет в среднем 203 350 руб. (2 440 000 руб. : 12 мес.)

Рассмотрим постоянные и переменные затраты организации.

Наименование	Содержание		Сумма, руб. в мес.
1. Постоянные затраты
Аренда		Помещение общей площадью 315 кв.м., электричество, услуги уборщицы, услуги охраны, пожарная безопасность	94 500
Реклама		В журнале (баннер 148х57)	8 570
		Наружная реклама (+ оформление)	12 000
		На сайте	1 000
Заработная плата			375 000
% по кредиту		Ежемесячный взнос	203 350
Наименование		Содержание	Сумма, руб. в 3 мес.
Закупка товаров		Заказ и оформление покупки	250 000 – 300 000
Таможня		Доставка и таможенная очистка	300 (за кг)
Итого за квартал			2 683 260
2. Переменные затраты
Сертификация		Санитарно эпидемиологическое заключение		9 500
		Гигиенический сертификат		12 000
		Сертификат соответствия		8 500
Лицензия		Разрешение на осуществление торговой деятельности		250 000
Регистрация фирмы		подготовка документов, сопровождение в налоговую на сдачу документов, получение документов по доверенности, проверка документов после получения на наличие ошибок налогового органа, изготовление простой печати, получение информационного письма Госкомстата		9 900
Печать организации		Разработка по эскизу		1 700
Доработка уставных документов				9 500
Открытие банковского счета		Включает нотариальные расходы		3 500
Постановка на учет в фондах		Включает медицинский, пенсионный и социальный фонды		9 000
Оборудование				685 908
Итого				999 508

Рассчитаем прибыль предприятия за квартал.

Примем в среднем цену за 1 номенклатурной единицы = 5 000 руб. ( в 1 номенклатурной единице содержится 4 ассортиментные единицы, т.е. вещи)

Объем реализации продукции за квартал составляет 1 000 номенклатурных единиц, т.е., примерно,

R = р х Q = 5 000 * 1 000 = 5 000 000 руб.

π = R-FC- VC = 5 000 000 – 2 683 260 – 999 508 = 1 317 232 руб.

π = (p-z) x Q- FC = (5 000 – 999, 51) * 1 000 – 2 683 260 = 1 317 232 руб.

Точка безубыточности Q* — это такой объем реализации про­дукции, который позволит предприятию покрыть все расходы и выйти на нулевой уровень прибыли. Точку безубыточности мож­но найти из уравнения:

π = 0 ↔ 0 = (p-z) x Q* -FC, и, следовательно,

Q* = FC / (p-z) = 2 683 260 / (5 000 – 999,51) = 670, 74 номенклатурных единицы.

Еще одной важной величиной, которая характеризует структу­ру затрат предприятия, является величина вклада. Вклад опреде­ляется как разница между выручкой предприятия от реализации продукции за определенный период и переменными затратами, ко­торые понесло предприятие в процессе производства этой продук­ции. Различают величины полного вклада

Cont = R - VC = р х Q - z х Q = (р - z) x Q =

= (5 000 – 999,51) * 1 000 = 4 000 490 руб.

и удельного вклада на единицу продукции (на 1 номенклатурную единицу)

cont = р – z = 5 000 – 999,51 = 4 000, 49 руб.

Модель зависимости рассматриваемых показателей может быть построена графически в виде графика безубыточности.

Рис. 1 Однокомпонентный график безубыточности.

Объем производства Q* соответствует величине выручки R*, которую по аналогии с выпуском тоже называют точкой безубы­точности, только в денежных единицах. Проделав небольшие пре­образования, получим:

R* = Q * х р = FC / (р – z) х р= FC х р / cont =

= 2 683 260 * 5 000 / 4 000,49 = 3 354 075 руб.

Разница между реальным объемом выпуска и точкой безубыточности позволяет определить величину порога безопасности, который указывает, насколько может сокра­титься выпуск, прежде чем предприятие начнет нести убытки.

=

= 1 317 232 / 4 000 490 * 100% = 32,93%

Гибкий бюджет компании предусматривает возможность не­благоприятной ситуации в следующем квартале, которая, возможно, приведет к росту арендной платы, также необходимо выплатить работникам премии, а значит постоянные затраты увеличатся на 500 000 руб. Генеральный директор не считает воз­можным увеличивать отпускную цену товара. Наиболее простая возможность сохранить расчетный уровень прибыли — урезать переменные расходы. Ка­кая экономия переменных расходов позволит справиться с небла­гоприятной ситуацией?

5 000 – (1 317 232 + 2 683 260 + 500 000) / 1 000 =

= 499,51 руб.

Значит, предприятию следует добиться экономии переменных затрат в размере (999,51 – 499,51) = 500 руб. на 1 номенклатурную единицу товара.

Изучив все возможности экономии переменных расходов, пришли к выводу, что добиться экономии более чем на 320 руб., невозможно. Какой экономии постоянных затрат потребует такая ситуация?

FС_нов= (p-c) x Q_план - π =

(5 000 - 500) х 1 000 – 1 317 232 = 3 182 766 руб.

3 182 766 – 500 000 = 2 682 766 руб.

2 683 260 – 2 682 766 = 494 руб.

Следовательно, для того чтобы компенсировать возможное увеличение арендной платы и необходимость выплаты премий, помимо экономии переменных затрат в размере 320 руб. на 1 номенклатурную единицу продукции, в существующей структуре постоянных расходов необходимо найти возможность экономии 494 руб.