2.3. Расчет выполнения плана по объемным показателям работы дороги и качественным показателям использования подвижного состава
2.3.1. Проведя предварительные расчёты по грузовой работе железной дороги и, оформив их в расчётные таблицы, охарактеризовать (проанализировать):
а) выполнение плана по объемным показателем работы дороги (количество перевезенных тонн груза,,грузооборот нетто и грузооборот брутто, …):
б) фактические пробеги вагонов, локомотивов, поездов,
в) сравнить фактические данные (фактические пробеги) с откорректированной величиной и оценить влияние выявленных изменений на величину парка вагонов и локомотивов;
г) качество использования подвижного состава по обобщающему показателю- производительность.
Оценить влияние выявленных изменений на финансовые результаты.
По результатам анализа сделать вывод.
2.4. Анализ причин изменения результативного показателя под влиянием изменения факторных показателей
Рассмотрев взаимосвязи показателей, характеризующих эксплуатационную работу, необходимо:
а) изучить схемы взаимосвязи показателей из таблицы 5.2, формулы для расчета этих показателей;
б) выбрать формулы, отражающие взаимозависимость по анализируемым показателям;
в) выяснить характер связи (прямая, обратная) и установить меру влияния каждого анализируемого фактора на результативный показатель.
По результатам анализа сделать вывод.
Выбор варианта
Студент выбирает свой вариант по последней цифре (учебного шифра) порядкового номера в журнале преподавателя. Исходные данные приведены в Приложении1, таблице 1.2., таблице 1.4., таблице 2.1., таблице 2.3. и таблице 5.2.
Раздел 2.1. Статистика наличия, движения и эффективности использования запасов материальных ресурсов.
Методические указания к выполнению задания 2.1.
Статистика оборотного капитала. Статистика наличия, движения и эффективности использования запасов материальных ресурсов.
Оборотный капитал - предметы труда, являющиеся мобильными активами предприятия, которые полностью потребляются в пределах каждого производственного цикла, утрачивая свою натурально-вещественную форму и целиком переносящие свою стоимость на произведенный продукт.
В наиболее общем виде состав оборотного капитала показан в бухгалтерском балансе (составляющие которого: производственные запасы, дебиторская задолженность. денежные средства и ценные бумаги).
Производственные запасы - сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, прочие запасы.
В процессе производственной деятельности происходит постоянное пополнение отдельных элементов оборотного капитала. В связи с эти рассчитывается и анализируется целый ряд показателей характеризующих наличие , движение и эффективность использования Показатели наличия оборотного капитала могут быть моментными (определяется по данным отчетности на определенную дату) и средними.
Средний остаток оборотных средств при наличии данных об остатках только на начало, и конец периода определяется по средней арифметической:
Если имеются данные за равные промежутки времени, то формуле средней хронологической:
(1)
Где:
,
,
,
– запас материалов на начало месяца;
n – количество дней (периодов), за которые определяется запас.
Большое значение имеет изучение показателей оборачиваемости как в целом оборотного капитала так и его отдельных составляющих. Наиболее часто рассчитывают оборачиваемость производственных запасов, так как они составляют значительную долю оборотных средств железнодорожного транспорта. Ускорение оборачиваемости достигается за счет: снижения объема запасов сырья, материалов, топлива; заделов незавершенного производства, совершенствования технологических процессов; механизации и автоматизации производственных процессов, сокращением времени обращения.
Показатели оборачиваемости:
коэффициент оборачиваемости:,
процент выполнения нормы запаса.
продолжительность хранения материалов
обеспеченность предприятия материальными ресурсами в днях.
Показатели оборачиваемости могут быть рассчитаны в натуральном и стоимостном выражении по конкретным материальным ресурсам или по однородным группам. В целом по запасам материальных ресурсов - только в стоимостном выражении.
Ускорение оборачиваемости достигается за счет:
- снижения объема запасов сырья, материалов, топлива;
- заделов незавершенного производства
При замедлении оборачиваемости рассчитывается дополнительное привлечение средств. Высвобождение оборотных средств вложенных в запасы в результате ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным.
Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации продукции за анализируемый период. Относительное высвобождение оборотных средств происходит в том случае, если одновременно с ростом объема производства происходит ускорение оборачиваемости.
В общем, виде методика расчета качественных показателей представлена в табл. 1.1.
Таблица 1.1. Расчета качественных показателей
Наименование показателей |
Методика расчета
|
Формула для расчета |
1. Процент выполнения нормы запаса (%) Zн |
|
|
2. Обеспеченность предприятия материальными ресурсами ( в днях) tоб |
|
|
3. Коэффициент оборачиваемости Kоб |
|
|
4. Продолжительность хранения материалов (дни)
|
|
или
|
5 Обсолютное высвобождение ∆Z в стоимостном выражении |
∆Z = Z1 –Z0 где Z1 - стоимость фактического запаса Z0 -стоимость планового(базисного) запаса |
|
Относительное высвобождение ∆Z |
|
|
Для сравнительной характеристики
поставок по плану и отчету рассчитывается
размер среднесуточного поступления –
,
где
– общее количество поступивших
материалов;
– число календарных дней в периоде.
Для характеристики ритмичности и частоты
поставок определяют средний интервал
между поставками –
:
,
где
– общая продолжительность календарного
периода, дни;
– количество поставок данного вида
ресурсов;
(
)
– количество интервалов между поставками.
Задание 2.1.1. Расчет показателей наличия движения и использования запасов материальных ресурсов.
Данные по вариантам о динамике складского запаса по месяцам года представлены в таблице 1.2.
1. Рассчитать средний запас по кварталам года и среднегодовой квартальный запас в стоимостном выражении, и процент выполнения нормы запаса. Результаты расчетов оформить в таблице 1.3.
2. Графически отобразить динамику нормативного и фактического запаса в абсолютном исчислении и динамику среднего запаса (в %). За базисную величину принимать данные 1 квартала. По результатам расчетов сделать вывод.
Таблица 1.2. Динамика показателей нормативного и складского
запаса мтериальных ресурсов по месяцам года, (млн. руб.)
вариант |
показатели |
По месяцам года |
|||||||||||
Янв. |
Фев. |
март |
Апр. |
май |
июнь |
июль |
Авг. |
Сент. |
Окт. |
Нояб. |
Дек. |
||
1 |
Запас по норме |
626 |
639 |
642 |
601 |
595 |
625 |
594 |
571 |
574 |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
Запас факт |
548.1 |
589.2 |
610.6 |
616.1 |
587.0 |
667.0 |
680.1 |
677.1 |
732.5 |
665,7 |
733,3 |
799,1 |
|
2 |
Запас по норме |
699,1 |
665.5 |
733,3 |
616.0 |
574.7 |
577,8 |
589.9 |
589.9 |
616.0 |
577,8 |
589.9 |
610.3 |
Запас Факт. |
732.1 |
665,7 |
733,3 |
548.5 |
548.0 |
589.9 |
610.3 |
667.8 |
548.5 |
638,9 |
667.8 |
680.0 |
|
3 |
Запас по норме |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
589.9 |
587.9 |
667.8 |
680.0 |
577,8 |
589.9 |
589.2 |
610.6 |
616.1 |
Запас Факт. |
604,5 |
638,9 |
587.0 |
667.0 |
680.1 |
625.5 |
594.4 |
604,5 |
638,9 |
587.0 |
667.0 |
680.1 |
|
4 |
Запас по норме |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
571.6 |
574.7 |
577,8 |
589.9 |
610.3 |
699,1 |
665.5 |
733,3 |
680.0 |
Запас Факт. |
589.2 |
610.6 |
616.1 |
677.0 |
732.0 |
665,7 |
667.8 |
680.0 |
732.1 |
665,7 |
733,3 |
604,5 |
|
5 |
Запас по норме |
589.2 |
610.6 |
616.1 |
604,5 |
610.3 |
626.3 |
639.0.9 |
642.8 |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
733,3 |
Запас Факт. |
616.0 |
587.9 |
667.4 |
577,8 |
680.0 |
626.3 |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
665,7 |
733,3 |
799,1 |
|
6 |
Запас по норме |
601.7 |
595.8 |
625.9 |
589.2 |
604,5 |
638,9 |
587.0 |
667.0 |
680.1 |
732.1 |
665,7 |
733,3 |
Запас Факт. |
616.0 |
587.9 |
667.4 |
589.2 |
733,3 |
799,1 |
589.9 |
610.3 |
699,1 |
677.9 |
7328 |
665,7 |
|
7 |
Запас по норме |
548.5 |
589.9 |
610.7 |
589.9 |
587.6 |
660,7 |
680.2 |
677.3 |
732.1 |
665,7 |
733,3 |
799,1 |
Запас Факт. |
589.9 |
610.3 |
571.6 |
667.8 |
699,1 |
665.5 |
733,3 |
589.9 |
604,5 |
638,9 |
587.0 |
667.0 |
|
8 |
Запас по норме |
667.8 |
680.0 |
677.0 |
577,8 |
732.1 |
665,7 |
733,3 |
667.8 |
626.3 |
639.0.9 |
642.8 |
601.8 |
Запас Факт. |
589.2 |
610.6 |
616.1 |
665,7 |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
577,8 |
548.7 |
589.0 |
610.0 |
616.0 |
|
9 |
Запас по норме |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
616.5 |
665.5 |
733,3 |
574.7 |
665,7 |
626.3 |
589.2 |
610.6 |
616.1 |
Запас Факт. |
665,7 |
733,3 |
799,1 |
732.1 |
665,7 |
733,3 |
732.0 |
616.5 |
638,9 |
587.0 |
667.0 |
680.1 |
|
10 |
Запас по норме |
589.9 |
610.3 |
699,1 |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
610.3 |
577,8 |
604,5 |
638,9 |
589.9 |
610.3 |
Запас Факт. |
589.2 |
610.6 |
616.1 |
626.3 |
639.0.9 |
642.8 |
680.0 |
677.9 |
7328 |
665,7 |
667.8 |
680.0 |
|
Таблица 1.3 Результаты расчетов по выполнению нормы скдадских
запасов по кварталам года и в целом за год.
Кварталы года |
Отчетный год |
||
Среднемесячнае запасы, млн .рублей |
% выполнения Нормы запаса |
||
По норме |
фактический |
||
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
Итого средний запас за год |
|
|
|
Задание 2.1.2. Данные по вариантам для расчета показателей ритмичности, частоты поставок и показателей оборачиваемости запасов цемента марки М400 в натуральном и стоимостном выражении представлены в таблице 1.4.
Для сравнительной характеристики поставок рассчитать:
а) размер среднесуточного поступления, ритмичности и частоты поставок за квартал по конкретной номенклатурной позиции цемента М400 в натуральном и стоимостном выражении;
б) обеспеченность предприятия материальными ресурсами в днях tоб;
в) коэффициент оборачиваемости Kоб ;
г) продолжительность хранения материалов ;
д) абсолютное и относительное высвобождение(привлечение) оборотных средств в формирование запасов.
Результаты расчетов оформить в табличной форме и по результатам расчетов сделать вывод.
Таблица 1.4 Исходная информация, по вариантам, для расчета показателей ритмичности , частоты поставок и показателей оборачиваемости запасов цемента марки М400 в натуральном и стоимостном выражении .
Показатели за квартал |
Варианты |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Цена цемента М400 за тонну в руб. |
3700 |
3800 |
3900 |
3750 |
3800 |
3850 |
3800 |
3700 |
3650 |
3750 |
Суточный расход, тонн |
1.5 |
1,4 |
1,8 |
1,5 |
1.3. |
1,3 |
1,5 |
1,0 |
1.1. |
1.3. |
Количество поставок |
14 |
15 |
16 |
14 |
10 |
12 |
14 |
10 |
11 |
10 |
Фактический запас - в тоннах |
8,0 |
9,0 |
7 |
8 |
9 |
8.8 |
11.3 |
8.4 |
10.5 |
7.6 |
- тыс. руб |
29,6 |
35.5 |
28,8 |
30.0 |
34,0 |
34,5 |
42,9 |
33.9 |
39,5 |
29,0 |
Поставлено цемента М400 за зотчетный период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- тонн |
140 |
150 |
160 |
145 |
150 |
135 |
145 |
90 |
100 |
120 |
- тыс.руб |
Рассчитать по своему варианту |
|||||||||
Произвести оценку эффективности использования оборотного капитала по показателям оборачиваемости запасов по плану и отчёту (данные для анализа представлены в таблице 1.4). По результатам расчетов сделать вывод.