- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Налоговое право в системе российского права
- •3. Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия
- •4. Виды налогов. Основания для классификации
- •5. Функции налогов
- •6. Методы налогообложения
- •7. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов Российской Федерации
- •8. Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение
- •9. Понятие и система налогового права
- •10. Принципы налогового права
- •11. Система источников налогового права
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве
- •13. Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •14. Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
- •15. Нормы налогового права: понятие, признаки и виды
- •1. В зависимости от функций, выполняемых налоговым правом, его нормы могут быть подразделены на регулятивные и охранительные.
- •2. В зависимости от операции, которую они выполняют в процессе правового регулирования – специализированные нормы:
- •3. По объему действия на общие и специальные.
- •4. По территории действия различают налоговые нормы, охватывающие:
- •16. Налоговые правоотношения и их виды
- •17. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений
- •18. Правовой статус налогоплательщиков - физических лиц
- •19. Правовой статус налогоплательщиков – организаций
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Налоговые агенты: понятие и правовой статус
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •23. Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников
- •24. Банки как участники налоговых правоотношений
- •25. Государственные органы как участники налоговых правоотношений
- •26. Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия
- •27. Понятие и элементы юридического состава налога
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога
- •30. Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога
- •31. Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •32. Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации
- •33. Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •34. Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
- •35. Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
- •36. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •37. Пеня как способ обеспечения исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •38. Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •39. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
- •40. Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •41. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •42. Налоговый контроль в Российской Федерации: понятие, принципы и формы
- •43. Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн
- •44. Налоговые проверки: понятие и виды
- •45. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •46. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга: понятие, субъекты, регламент информационного взаимодействия, мотивированное мнение налогового органа
- •47. Понятие и правовой режим налоговой тайны
- •48. Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения
- •49. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок
- •50. Виды решений, принимаемых по итогам проведения налоговых проверок, и правовые последствия их принятия
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения
- •52. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения
- •54. Налоговая санкция. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок давности взыскания штрафа
- •55. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (глава 16 Налогового кодекса рф)
- •57. Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков
- •58. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •59. Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах
- •60. Понятие налоговой выгоды.
- •61. Общая характеристика налога на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (ндс) относится к косвенным налогам.
- •62. Налог на добавленную стоимость: субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •63. Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке, предусмотренном ст. 145 и 145.1 нк рф
- •64. Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
- •65. Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж
- •66. Общая характеристика акцизов. Подакцизные товары, субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •67. Виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки подачи налоговых деклараций
- •68. Ндфл: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов.
- •69. Налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •70. Понятие и виды доходов в виде материальной выгоды при уплате ндфл
- •71. Порядок исчисления ндфл налоговыми агентами
- •72. Особенности исчисления ндфл отдельными категориями налогоплательщиков
- •73. Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •74. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл.
- •75. Юридический состав налога на прибыль организаций: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль
- •76. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации
- •77. Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком
- •78. Понятие и правовое регулирование налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций
- •79. Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц
- •80. Юридический состав налога на добычу полезных ископаемых
- •81. Общая характеристика государственной пошлины. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности ее исчисления и уплаты
- •82. Элементы налогообложения налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие
- •83. Юридический состав налога на игорный бизнес. Особенности установления и введения в действие
- •84. Транспортный налог: элементный состав, порядок установления и введения в действие.
- •85. Юридический состав земельного налога. Порядок установления и введения в действие.
- •86. Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогооблажения.
- •87. Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога.
- •88. Упрощённая система налогообложения: условия применения, юридический состав.
- •89. Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на временный доход
- •90. Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
15. Нормы налогового права: понятие, признаки и виды
Первичным элементом механизма налогово-правового регулирования являются нормы налогового права.
Нормы налогового права – это установленные государством и муниципальными образованиями правила поведения, порождающие налоговые правоотношения, за нарушения которых (правовых норм) предусмотрены меры государственного принуждения.
Источниками объективации норм налогового права являются нормативные правовые акты и судебные прецеденты.
Нормы налогового права обладают следующими признаками:
> нормы налогового права есть правила поведения, гарантированные государством;
> они возлагают на участников отношений юридические обязанности и предоставляют им субъективные права;
> эти нормы имеют общеобязательный характер, т. е. обращены ко всем участникам регулируемых ими общественных отношений, а не к конкретным индивидам;
> налоговая норма всегда выражена либо в нормативном правовом акте, принятом компетентным государственным органом или органом местного самоуправления, либо в постановлении Конституционного Суда РФ;
Кроме того:
– налоговые нормы, являясь разновидностью финансово-правовых норм, прежде всего являются средством реализации публичных, а не частных интересов.
– нормы налогового права почти не имеют своего прототипа в общественной жизни,
– нормы налогового права отличаются от других норм в системе права своей нестабильностью, динамичностью.
– нормы налогового права являются обязывающими, т. е. регулируют отношения, главным образом, через установление обязанностей для субъектов налогового права.
– среди норм налогового права имеются и управомочивающие,
– регулируют не все, а только те отношения, которые возникают по поводу собирания государством и муниципальными образованиями денежных средств,
– нормы налогового права регулируют отношения с участием весьма специфичного круга субъектов.
Нормы налогового права имеют структуру, в которой выделяются:
– гипотеза,
– диспозиция,
– санкция.
Во-первых, санкции норм налогового права имеют денежный характер. Ими предусматривается пеня и штраф. Во-вторых, санкции норм налогового права имеют правовосстановительный и карательный (штрафной) характер. К правовосстановительным санкциям относится пеня, а к карательным штрафным санкциям – штраф, а в некоторых случаях и пеня. В-третьих, чаще всего правовосстановительные и карательные санкции норм налогового права применяются одновременно. В-четвертых, денежные средства, получаемые в результате применения санкций норм налогового права зачисляются в бюджеты (государственные и муниципальные), в государственные внебюджетные фонды.
Норма налогового права не тождественна статье акта налогового права. Как правило, все элементы, из которых состоит норма, содержатся не в одной статье акта налогового права, а размещаются в разных статьях.
Например, ст. 83 НК РФ содержит гипотезу (которая в формулировке опущена, но подразумевается) и диспозицию налоговой нормы, определяющую порядок учета налогоплательщиков, а в ст. 116 НК РФ содержится санкция этой налоговой нормы, так как в ней предусматривается ответственность за нарушения сроков постановки на учет в налоговом органе.
Нормы налогового права весьма многообразны, что отражает сложный и комплексный характер налогово-правового регулирования.
Их можно классифицировать: