- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Налоговое право в системе российского права
- •3. Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия
- •4. Виды налогов. Основания для классификации
- •5. Функции налогов
- •6. Методы налогообложения
- •7. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов Российской Федерации
- •8. Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение
- •9. Понятие и система налогового права
- •10. Принципы налогового права
- •11. Система источников налогового права
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве
- •13. Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •14. Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
- •15. Нормы налогового права: понятие, признаки и виды
- •1. В зависимости от функций, выполняемых налоговым правом, его нормы могут быть подразделены на регулятивные и охранительные.
- •2. В зависимости от операции, которую они выполняют в процессе правового регулирования – специализированные нормы:
- •3. По объему действия на общие и специальные.
- •4. По территории действия различают налоговые нормы, охватывающие:
- •16. Налоговые правоотношения и их виды
- •17. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений
- •18. Правовой статус налогоплательщиков - физических лиц
- •19. Правовой статус налогоплательщиков – организаций
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Налоговые агенты: понятие и правовой статус
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •23. Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников
- •24. Банки как участники налоговых правоотношений
- •25. Государственные органы как участники налоговых правоотношений
- •26. Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия
- •27. Понятие и элементы юридического состава налога
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога
- •30. Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога
- •31. Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •32. Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации
- •33. Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •34. Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
- •35. Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
- •36. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •37. Пеня как способ обеспечения исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •38. Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •39. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
- •40. Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •41. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •42. Налоговый контроль в Российской Федерации: понятие, принципы и формы
- •43. Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн
- •44. Налоговые проверки: понятие и виды
- •45. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •46. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга: понятие, субъекты, регламент информационного взаимодействия, мотивированное мнение налогового органа
- •47. Понятие и правовой режим налоговой тайны
- •48. Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения
- •49. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок
- •50. Виды решений, принимаемых по итогам проведения налоговых проверок, и правовые последствия их принятия
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения
- •52. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения
- •54. Налоговая санкция. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок давности взыскания штрафа
- •55. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (глава 16 Налогового кодекса рф)
- •57. Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков
- •58. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •59. Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах
- •60. Понятие налоговой выгоды.
- •61. Общая характеристика налога на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (ндс) относится к косвенным налогам.
- •62. Налог на добавленную стоимость: субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •63. Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке, предусмотренном ст. 145 и 145.1 нк рф
- •64. Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
- •65. Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж
- •66. Общая характеристика акцизов. Подакцизные товары, субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •67. Виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки подачи налоговых деклараций
- •68. Ндфл: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов.
- •69. Налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •70. Понятие и виды доходов в виде материальной выгоды при уплате ндфл
- •71. Порядок исчисления ндфл налоговыми агентами
- •72. Особенности исчисления ндфл отдельными категориями налогоплательщиков
- •73. Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •74. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл.
- •75. Юридический состав налога на прибыль организаций: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль
- •76. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации
- •77. Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком
- •78. Понятие и правовое регулирование налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций
- •79. Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц
- •80. Юридический состав налога на добычу полезных ископаемых
- •81. Общая характеристика государственной пошлины. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности ее исчисления и уплаты
- •82. Элементы налогообложения налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие
- •83. Юридический состав налога на игорный бизнес. Особенности установления и введения в действие
- •84. Транспортный налог: элементный состав, порядок установления и введения в действие.
- •85. Юридический состав земельного налога. Порядок установления и введения в действие.
- •86. Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогооблажения.
- •87. Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога.
- •88. Упрощённая система налогообложения: условия применения, юридический состав.
- •89. Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на временный доход
- •90. Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
39. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
В НК для налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов установлены единые пра-вила зачета излишне уплаченных или взысканных налогов, сборов и соответствующих пеней (ст. 78, 79 НК).
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты и сумме излишне уплачен-ного (взысканного) в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фак-тов, свидетельствующих о возможной излишней уплате, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и нало-гоплательщиком.
По общему правилу зачет или возврат суммы производится налоговым органом по месту учета нало-гоплательщика без начисления процентов на эту сумму.
Излишне уплаченный налог (сбор, пеня, штраф) подлежит зачету в счет:
– предстоящих платежей по этому или иным налогам и сборам;
– погашения недоимки по иным налогам и сборам;
– погашения задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения.
С 1 января 2008 г. зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов будет производиться по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пе-ням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Зачет суммы излишне уплаченного налога (сбора) в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам и сборам осуществляется на основании письменного заявления налого-плательщика по решению налогового органа.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, сборам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, производится нало-говыми органами самостоятельно. Это не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога или сбора в счет погаше-ния недоимки (задолженности по пеням, штрафам).
Излишне уплаченный налог может быть также возвращен налогоплательщику. Возврат суммы из-лишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) при наличии недоимки по иным налогам соответ-ствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
Возврат суммы излишне взысканного налога при наличии недоимки по иным налогам соответству-ющего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взыска-нию, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задол-женности).
Заявление о зачете или о возврате излишне уплаченной суммы может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда. Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет, считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.
Зачет или возврат производятся в валюте РФ.
Сумма излишне уплаченного (взысканного) налога или сбора подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами. Про-центы на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБР.
В случае если возврат излишне уплаченной суммы осуществляется налоговым органом с нарушени-ем установленных НК сроков, на невозвращенную в установленный срок сумму начисляются про-центы, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока воз-врата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБР, действовавшей в дни нарушения срока возврата.