1. Общий план аудита

Проверяемая организация

ЗАО «Ритм»

Период аудита

01.03.10 – 30.03.10

Количество человеко-часов

120

Руководитель аудиторской группы

Сидоров П.П.

Состав аудиторской группы

Сидоров П.П., Петрова Л.В.

Планируемый аудиторский риск

4%

Планируемый уровень существенности

1%

Планируемые виды работ

Период проведения аудита

Исполнитель

Примечания

1

2

3

4

1. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками

01.03.10 – 03.03.10

При возникновении необходимости – привлечение эксперта

2. Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

01.03.10 – 06.03.10

3. Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками

04.03.10 – 06.03.10

4. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками

07.03.10 – 25.03.10

5. Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета

26.03.10 – 27.03.10

Проверяемая организация

ЗАО «Ритм»

Период аудита

01.03.10 – 30.03.10

Количество человеко-часов

120

Руководитель аудиторской группы

Сидоров П.П.

Состав аудиторской группы

Сидоров П.П., Петрова Л.В.

Планируемый аудиторский риск

4%

Планируемый уровень существенности

1%

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проведе-ния аудита

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Примечания

1

2

3

4

5

1. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками

1.1. Экспертиза договоров с поставщиками

1.2. Экспертиза договоров с подрядчиками

01.03.10 – 03.03.10

Сидоров П.П.

Договоры, согла-шения, контракты; копии переписки или заключение эксперта (в случае его привлечения)

При проверке применять непредстави-тельную выборку

2. Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

2.1. Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг

2.2. Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг

2.3. Проверка законности первичной учетной документации (далее ПУД)

2.4. Проверка соблюдения графика документооборота

2.5. Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах

2.6. Проверка организации хранения документов и организации доступа к ПУД

01.03.10 – 06.03.10

Петрова Л.В.

Первичные доку-менты (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-прием-ки), договоры, дан-ные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборота, организационно-распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к ПУД

При осуще-ствлении про-верки по пос-туплению ТМЦ – при-менять репре-зентативную выборку (ме-тод система-тического от-бора), опера-ции по приня-тию к учету услуг (работ) – выборка не-представи-тельная

3. Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками

3.1. Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

3.2. Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной ко взысканию

04.03.10 – 06.03.10

Сидоров П.П.

Регистры бухгал-терского учета, акты сверок, отве-ты на запросы поставщикам, ре-шения судов в части признания задолженности без-надежной ко взыс-канию и пр.

Провести вы-борочную инвентариза-цию задол-женности, списанные безнадежные долги прове-рять сплош-ным методом

4. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками

4.1. Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам

4.2. Проверка расчетов по претензиям

07.03.10 – 25.03.10

Сидоров П.П.

Петрова Л.В.

Регистры бухгал-терского учета, первичные доку-менты (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-прием-ки), договоры, пре-тензионные письма с прилагающейся документацией

Проверку про­водить сплош­ным методом

5. Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным синтетиче­ского учета

5.1. Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета

5.2. Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расче­там с поставщиками и подрядчиками

26.03.10 – 27.03.10

Петрова Л.В.

Регистры аналити-ческого учета, ре-гистры синтетичес-кого уче­та, отчет-ность

–