Тема 8. Налогово-бюджетная политика

Два основных инструмента политики:

1. налогово-бюджетная;

2. денежно- кредитная.

Налогово-бюджетная политика - воздействие государства на уровень деловой активности путём изменения государственных расходов и налогообложения.

В целом налогово-бюджетная политика влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объёма производства и занятости, а также на уровень цен.

Она направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанной с безработицей и инфляцией.

8.1. Государственный бюджет и его структура

Государственный бюджет занимает центральное место в систему государственных финансов.

Финансовая система - это отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств.

Финансовая система включает:

• бюджеты различных уровней;

• фонды социального, имущественного и личного страхования;

• валютные резервы государства;

– денежные фонды предприятий, организаций, фирм и других коммерческих, некоммерческих структур;

• прочие специальные денежные фонды.

Различают: финансы хозяйствующих субъектов населения и государства.

Государственные финансы - ядро финансовой системы. Ведущим звеном финансов государства является государственный (федеральный) бюджет.

Государственный бюджет - централизованный фонд денежных средств, предназначенный для финансового обеспечения задач и функций государства.

Государственный бюджет - план расходов правительства и источников из покрытия, то есть баланс их расходов и доходов.

Государственный бюджет представляет основной финансовый план страны, который составляется, как правило, на 1 год и после утверждения законодательной власти приобретает силу закона и обязателен для исполнения.

Сама структура государственного бюджета определяется особенностями устройства каждой страны.

Страны с федеральным устройством (США, РФ, ФРГ) имеют 3-ёх уровневое построение государственного бюджета.

1-ый уровень - федеральный;

2-ой уровень - бюджет республик (штатов и т.д.);

3-ий уровень - местные бюджеты.

Разделение полномочий в области в области налогообложения и разделения расходов между бюджетами разных уровней называется налогово-бюджетным федерализмом.

В российской практике есть понятие консолидированного бюджета, который складывается из бюджета федерального, регионального и местного.

Через государственные бюджеты перераспределяется значительная часть национального дохода, стран с рыночной экономикой. В среднем, от 30% до 55%. В России примерно 95 %.

Действенность государственного регулирования на основе налогово-бюджетной политики зависит:

– от относительных размеров распределяемых сумм и их долей ВВП;

– от структуры, доходов и расходов.

Структура доходов и расходов крайне различается в разных странах.

Это зависит от традиций государственного регулирования в экономике, от доли государственной собственности и от конкретных целей государственного регулирования.

Не все экономисты согласны и прямой связью между долей перераспределяемых средств (ВВП) и эффективностью экономики.

В СССР доля перераспределяемых средств больше 55% ВВП, то есть приближается к развитым странам, но уровень и качество жизни значительно меньше.

Рассмотрим общие положения структуры расходов и доходов государственного бюджета.

Государство должно иметь средства для выполнения своих функций, основными из которых являются:

– определение правил ведения экономической деятельности;

– поддержка развития бизнеса;

– антимонопольная защита;

– защита прав потребителей;

– поддержание экономической стабильности (борьба с инфляцией, безработицей и др.);

– предоставление экономических благ (обеспечение безопасности, правопорядка, здравоохранения, развития науки и т.д.);

– проведение социальной политики (социальной обеспечение малоимущих, пенсия, стипендия, пособие по безработице, и т.д.);

– борьба с отрицательными внешними эффектами (экология, политика).

При выполнении этих функций государство несёт расходы.

По целям, которые преследует государство, можно выделить следующие виды расходов:

1) Расходы на социальные цели (здравоохранение, образование, социальной обеспечение, фундаментальная наука, охрана окружающей среды и т.д.) Удельный вес этих расходов в государственном бюджете составляет примерно 40-50%.

2) Расходы на политические цели: национальная оборона и безопасность, содержание всей юрисдикции (армия, полиция), материальное обеспечение внешней политики (в том числе содержание дипломатических служб и займы иностранных государств) Данный вид расходов занимает приблизительно 15-20%.

3) Расходы на экономические цели: капиталовложения государства в инфраструктуру, содержание и развитие государственного сектора (дотации), помощь частному сектору (субсидии, дотации крупнейшим предприятиям), расходы на осуществление государственных программ. Эти расходы занимают 10-15 % от ВВП.

4) Платежи по государственному долго составляют 7-8% от ВВП.

Разделение расходов по целям - несколько условно, они переплетаются. Социальные расходы, которые занимают ведущее место, направлены на стабилизацию экономики, социальную жизнь страны, а именно на смягчение дифференцирующих социальных групп, доступ менее обеспеченных слоёв к работе, жилью и т.д. Но одновременно здесь решаются экономические задачи, т.к. все эти меры обеспечивают хозяйство факторами производства- квалифицированной и здоровой рабочей силы, тем самым увеличивают национальные богатства страны. А одновременно с этим затраты на экономические цели имеют социальную направленность.

В целях макроэкономического анализа расходы государственного бюджета принято различать по формам:

1) Государственные закупки товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП), которые состоят из расходов на государственное потребление и государственные инвестиции. Расходы на государственное потребление включает покупку потребительских товаров и услуг для содержания, организации общественного сектора, а также оплату услуг государственных служащих и работников бюджетных учреждений.

Государственные инвестиции это покупка государством инвестиционных товаров для обеспечения производства государственного сектора.

2) Трансферты, как в рамках программ социальной помощи, так и субсидии предприятиям и организациям (их стоимость не включается в ВВП, т.е. это результат перераспределения доходов)

3) Выплаты процентов по государственным облигациям, т.е обслуживание государственного долга. Эти расходы не входят в ВВП, т.к выплачиваются из доходов государственного бюджета.

Доходы государственного бюджета складываются из налогов и неналоговых поступлений. Основную долю всех доходов в государственном бюджете составляют все виды налогов, включая взносы на социальное страхование, акцизные сборы, таможенные пошлины, тарифы на товары и услуги естественных монополий, что составляет в различных странах 55-85% всех доходов государственного бюджета.

К неналоговым поступлениям относятся:

– доходы от продажи государственной собственности;

– доходы от деятельности государственных предприятий;

– доходы от государственной торговли (вооружение);

– средства от продажи государственных ценных бумаг;

– сеньораж ( доход от прямой эмиссии денег, т.е за деньги - бумажки, получаем реальные товары и услуги).

Как и структура расходов, структура доходов имеет значительные различия в разных странах.

Разница между доходами и расходами государственного бюджета составляет сальдо государственного бюджета.

Превышение доходов над расходами (положительное сальдо), соответствует профициту (излишку) государственного бюджета;

Если доход больше расходов, то сальдо отрицательное, что соответствует дефициту;

Если доходы равны расходам, то сальдо равно 0 и бюджет является сбалансированным.

На различных фазах экономического цикла состояние государственного бюджета разное.

При спаде, доходы бюджеты сокращаются, т.к. сокращается деловая активность, соответственно сокращается налоговое поступление. В зависимости от первоначального состояния дефицит бюджета повышается, профицит понижается.

При буме наоборот: повышается коэффициент деловой активности, следовательно, увеличиваются налоговые поступления и доход государственного бюджета. В зависимости от начала, дефицит бюджета уменьшается, а профицит увеличивается.

В заключении отметим, что:

Бюджет - это всегда компромисс между различными целями государства и различными социальными группами.

За утвержденными параметрами расходов стоят бюджетополучатели (медики, педагоги, военные, работники здравоохранения, города с монопроизводством, регионы, ждущие дотации). При неизменных объёмах расходов, увеличение бюджетных выплат одним группам населения может осуществляться за счёт сокращения других статей расходов.