1.1.2.Расчет плановой величины расходов на оплату труда.

В состав расходов на оплату труда включаются: любые начисления работникам в денежной или натуральной формах; стимулирующие начисления и надбавки; компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда; премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

К расходам на оплату труда относятся:

• Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда;

• Начисления стимулирующего характера, в т.ч. премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;

• Начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с

режимом работы и условиями труда, в т. ч. надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширения зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные, и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством РФ;

• Стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ коммунальных услуг, питания и продуктов, бесплатного жилья;

• Стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с законодательством РФ предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании;

• Сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных или общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ о труде;

• Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством РФ и другие расходы.

1.1.2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах.

Процесс планирования численности работающих на предприятии предполагает осуществление ряда задач.

I. Определение баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год.

Составление баланса рабочего времени включает три этапа:

Определение полезного фонда рабочих дней в году;

Определение средней продолжительности рабочих дней в году;

Определение полезного фонда рабочего времени.

Первый этап предполагает определение полезного фонда рабочих дней в году по формуле 4:

Формула 4

= – Н = 247 – 51 = 196дн,

где – полезный фонд рабочих дней в году, дн.;

– номинальный фонд рабочих дней в году, дн.;

Н – планируемое количество неявок по различным причинам, дн.

Номинальный фонд рабочих дней в году можно определить по производственному календарю, публикуемому на планируемый год, или расчетным путем по формуле:

= Фк – Дн = 365 – 118 = 247дн,

где Фк – календарный фонд времени 2017год 365, дн.;

Дн – нерабочие дни в 2017г.=118 дн.

Нерабочими считаются воскресные, субботние и праздничные дни. При расчете необходимо иметь в виду, что при совпадении выходного и праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.

В число неявок по разным причинам входят очередные и дополнительные отпуска, отпуска по болезни, беременности и родам, неявки в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей. Расчет осуществляется по формуле 6:

Формула 6

Н = Оо + Од + Ня_пр = 28 + 12 + 11 = 51дн.,

где Оо – количество дней основного отпуска, дн.;

Од – количество дней дополнительного отпуска, дн.;

Ня_пр – прочие неявки.

Размер прочих неявок может быть определен методом усредненного расчетного в процентах от годового номинального фонда рабочего времени по формуле 7:

Формула 7

Ня_пр = Нн * / 100 = 247 * 4,3 / 100 = 11дн,

где Нн – индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %.

Второй этап предполагает определение средней продолжительности рабочего дня. Расчет осуществляется по формуле 8:

Формула 8

Тср. = Сi*Уi = 8 * 0,9 + 7 * 0,1 = 7,2 + 0,7 = 7,9ч,

где Тср. – средняя продолжительность рабочего дня, ч.;

Сi – продолжительность i-той рабочей смены, ч.;

Уi – удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены Сi, доля единицы;

i=1,2…n – количество смен с разной продолжительностью.

На третьем этапе определяется полезный (реальный) фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде по формуле 9:

Формула 9

= * Тср = 196 * 7,9 = 1 548ч,

где - полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде, ч.

II. Планирование среднесписочной численности рабочих.

Расчет численности ведется отдельно по категориям: основные и вспомогательные рабочие.

Общее количество рабочих определяется по формуле 10:

Формула 10

Чр._пл = Чро _пл + Чрв _пл = 661 + 24 = 685чел,

где Чр _пл – среднесписочная численность рабочих на планируемый год, чел.;

Чро_пл – численность основных производственных рабочих на планируемый год, чел.;

Чрв_пл – численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах, чел.

При осуществлении расчетов по категориям пользуются двумя способами в зависимости от формы учета труда рабочих и начисления заработной платы (сдельная, повременная).

Численность основных производственных рабочих-сдельщиков и вспомогательных рабочих на нормируемых работах, определяется в зависимости от планируемого объема работ и полезного фонда времени одного рабочего.

Расчет численности основных производственных рабочих-повременщиков, занятых на нормируемых работах, производится по нормам обслуживания и рассчитывается, исходя из количества, характера обслуживаемых мест; нормы обслуживания; режима работы.

Согласно заданию к настоящему курсовому проекту определяем только численность рабочих-сдельщиков по формуле 11:

Формула 11

Чро_пл = Тпп / , = 1024000  / 1 548 = 661чел,

где Тпп. – трудоемкость производственной программы на планируемый год, чел./час.

Количество вспомогательных рабочих (Чрв_пл) определяется по рабочим местам (кладовщики, водители электрокар, крановщики и др.) и по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари и т. п.).

Величина Чрв_пл приведена в исходных данных.

III. Планирование численности служащих.

В состав категории служащие входят следующие группы работников:

• Руководители (работники, которые организуют производство и управляют деятельностью коллектива);

• Специалисты (категория работников, для замещения должностей которых, в соответствии с квалифицированными требованиями, необходимо высшее или среднее специальное образование. К этой категории относятся: конструкторы, технологи, инженеры, экономисты, бухгалтера, юрисконсульты, социологи и другие работники);

• Служащие (работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание. К данной категории работников можно отнести агентов, архивариусов, дежурных, делопроизводителей, кассиров, комендантов, контролеров (неотносимых к рабочим), копировщиков технической документации, секретарей-машинисток, смотрителей, статистиков, стенографистов, табельщиков, учетчиков, чертежников).

Планирование численности рассматриваемых категорий работающих осуществляется, как правило, на основе нормативного метода. Нормативы численности устанавливаются предприятиями в большинстве случаев самостоятельно и определяются на основе математической зависимости между численностью отдельных групп и категорий персонала и определяющими ее факторами.

При расчетах численности руководителей, специалистов и служащих могут быть использованы схемы и структуры управления предприятием, его

цехами, а также штатные расписания.

Численность категории служащих определяется по формуле 12:

Формула 12

Чс_пл = Чр_пл * Нс / 100 = 685 * 4 / 100 = 27чел,

где Чс._пл – численность служащих, чел.;

Нс – индивидуальный норматив служащих, %.

Таким образом, планируемая численность работников предприятия определяется по формуле 13:

Формула 13

Чоб_пл = Чр_пл + Чс_пл. = 685 + 27 = 712,

Вывод:

Полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде составит 1548 ч. Проведенные расчеты свидетельствуют об уменьшении численности работников предприятия на 27 чел., в результате чего общая численность работников составит 712 чел., из них 27 чел. составляют служащие; и среднесписочная численность рабочих, состоящая из основных производственных рабочих на планируемый год с учетом заданной трудоемкости 625 и 24 чел. – вспомогательные рабочие, занятые на повременных работах.