План доходов и расходов

№ п/п		Статьи расходов и доходов	1	2	3	…	12	всего
1.	Выручка от реализации
2.	Общая сумма текущих затрат
3.	Износ
4.	Налоги*
5.	Прибыль после вычета налогов, износа, текущих затрат (стр.2-стр.3.стр.4-стр.5 (1-2-3-4)

В качестве пояснений к таблице следует заметить следующее:

• Выручка от реализации товаров и услуг является главным источником дохода и определяется прогнозом объема продаж.

Общая сумма текущих затрат – это переменные и постоянные затраты.

• Переменные затраты - затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства (как правило, это затраты на сырье и заработную плату рабочих).

• Постоянные затраты - затраты, которые не меняются в зависимости от изменений объема производства. К ним относят, как правило, затраты на зарплату административного персонала, арендную плату, амортизацию и т.д.

• Чистая прибыль показывает, что непосредственно остается на руках у предпринимателя.

Поступления в бюджет предприятия и отчисления из бюджета, которые напрямую не участвуют в расчете прибыли (получение и погашение кредитов, капитальные затраты на приобретение оборудования и т.д.) в данной таблице не показываются. Вы должны будете занести их в следующую таблицу финансового плана – План движения денежных средств.

Главным признаком финансовой состоятельности Вашего предприятия при составлении его бизнес-плана является неотрицательность итогового денежного потока в форме «План движения денежных средств» в конце каждого периода планирования. Без выполнения этого обязательного условия расчет всех других показателей проекта теряет всякий смысл, так как работать с «отрицательным расчетным счетом» невозможно.

В плане движения денежных средств Вы, с одной стороны, определяете, когда, сколько и из каких источников будут получены деньги в кассу или на расчетный счет. С другой стороны, эта таблица также определяет, когда и сколько денег Вами будет уплачено поставщикам сырья, заработной платы персоналу, процентов кредиторам, налогов в бюджет и т.д.

Этот прогноз составляется на год с разбивкой по месяцам, начиная с нулевого периода – периода, предшествующего моменту государственной регистрации предприятия.

В план движения денежных средств должны включаться только реальные поступления и расходы (их еще называют притоками и оттоками денежных средств), планируемые на каждый конкретный период времени.

Таблица 13

План движения денежных средств

№ п/п	Статьи расходов и доходов	1	2	…	12	Всего
1.	Остаток денежных средств на начало месяца
2.	Источники финансирования (собственные средства, субсидия и т.д.)
3.	Поступления от реализации
4.	Итого поступления (2+3)
5.	Расходы организационного периода, всего в том числе:
	Капитальные затраты
	Текущие расходы организационного периода
6.	Переменные затраты, всего в том числе:
	Закупки товаров
	Зарплата персонала
	Иные переменные расходы
7.	Постоянные затраты, всего в том числе:
	Плата за аренду
	Хозяйственные расходы
	Расходы на рекламу
	Коммунальные услуги
	Транспортные расходы
	Ремонт
	Организационные расходы
	Прочие расходы
8.	Налоги, всего в том числе:
9.	Всего расходов (5+6+7+8+9)
10.	Остаток денежных средств на конец месяца (1+4-10)

Расчет срока окупаемости можно сделать с помощью следующей таблицы.

Таблица 14

Расчет срока окупаемости проекта

№ п/п	Показатели	Значения
1.	Объем инвестиций (тыс. руб.)
2.	Объем реализации, (тыс. руб.)
3.	Текущие затраты (тыс. руб.)
4.	Износ
5.	Сумма налога (УСН ЕСХН и др.)
6.	Прибыль после вычета налогов, износа, текущих затрат (стр.2-стр3.стр4-стр5
7.	Чистая прибыль

Срок окупаемости вложений средств, в том числе личных, который определяется как период времени (в месяцах), в течение которого накопленная сумма чистой прибыли полностью покроет общую сумму первоначально вложенных средств.

Таблица 15

Расчет экономической эффективности проекта

Сумма чистой прибыли за первый год деятельности предприятия (руб.)
Сумма вложенных средств (руб.)
Рентабельность продукции (прибыль: затраты) (%)
Рентабельность общих вложений (прибыль: общая сумма финансирования) (%)

Помимо перечисленных показателей, Вы можете рассчитать, сколько Вы должны произвести продукции или реализовать товара для того, чтобы Ваше производство было безубыточным или прибыльным. Точка безубыточности – то количество товара или тот минимальный объем продаж в год, который необходимо достичь для того, чтобы предприятие покрыло все свои затраты, но еще не получило бы прибыли.

Финансовые риски определяет анализ безубыточности.

Издержки на организацию бизнеса не входят в этот расчет, так как они не имеют отношения к текущей работе предприятия.

Обычно точка безубыточности определяется графическим способом или по формуле:

Предел безубыточности = Постоянные расходы (накладные расходы)

Продажная цена - Переменные расходы