7. Финансовый план

В этой части бизнес-плана сводятся в единое целое все расчеты, проводимые в предыдущих разделах, сопоставляются поступления (доходы) и расходы, выявляется финансовый результат (прибыль, убыток). Все расчеты следует оформлять в таблицы.

Финансовый план проекта поможет определить, когда и сколько средств Вам понадобится для создания и развития прибыльного предприятия.

Вначале Вам необходимо дать подробные пояснения об источниках финансирования проекта создания Вашего предприятия – государственные субсидии, привлечение личных средств (инвестиций), банковский кредит, лизинг или что-то иное. Условия, касающиеся привлечения источников финансирования, определяются Вами самостоятельно.

Таблица 9

Источники финансирования проекта

№	Наименование источника	Сумма, руб.
1.	Личные средства
	денежные
	активы (оборудование, запасы товарно- материальных ценностей, нематериальные активы)
2.	Заемные средства
3.	Субсидия на организацию предпринимательской деятельности
4.	Иные источники финансирования
	Итого

Желательно подтвердить сведения об основных ожидаемых расходах копиями соглашений о намерениях, об аренде, о покупке оборудования и т.д. Копии этих документов целесообразно включить в состав приложений.

Все затраты можно разделить на две группы: единовременные (первичные), связанные с открытием (расширением) бизнеса и текущие. Расчет сметы единовременных (первичных), затрат до получения первых поступлений от реализации следует свести в отдельную таблицу.

Таблица 10

Смета единовременных затрат

№	Статьи затрат	Сумма
1.	Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего:
1.1	Госпошлина за регистрацию
1.2	Изготовление печати, штампа
1.3	Открытие банковского счета
1.4	Формирование уставного капитала (для юридических лиц)
1.5	Оплата патента или лицензии
2.	Организационно-технические затраты
2.1	Аренда или ремонт помещения
2.2	Оборудование и инструменты
2.3	Сырье и материалы
2.4	Мебель
2.5	Телефон
2.6	Реклама
2.7	Транспортные расходы
2.8	Зарплата нанимаемого персонала
2.9	Начисления на зарплату
2.10	Иные расходы
	Итого

Пояснения: При заполнении п.1 сметы необходимо навести справки об ориентировочной величине затрат по отдельным статьям. Рассчитывая пункт 1.4, следует иметь в виду, что формирование уставного капитала может производиться как в виде денежных взносов, так и виде основных средств и нематериальных активов учредителей, если они будут использоваться на цели бизнеса.

Под нематериальными активами понимаются надлежащим образом оформленные права на отдельные виды активов (недвижимость, машины и оборудование), права на технологию.

Процесс производства и реализации продукции (товаров, услуг) связан с текущими затратами, которые необходимо представить в таблице.

Таблица 11

Текущие затраты, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, услуг

№ п/п	Виды затрат	Месяцы									Всего за год
		1	2	3	4	….		10	11	12
1.	Сырье и основные материалы*
2.	Фонд оплаты труда
3.	Приобретение вспомогательных материалов
4.	Услуги связи
5.	Коммунальные услуги
6.	Оплата услуг сторонних организаций
7.	Аренда помещений
8.	Прочие текущие расходы, в том числе
9	Офисные расходы
10	Текущий ремонт и уборка
11	Командировочные расходы
12	Расходы на маркетинг**
13	Непредвиденные расходы
14	И т.д.
15	Общая величина текущих затрат (расходы на продажу)

* для торговых предприятий можно отразить затраты на закупку товаров по оптовым ценам, для сферы услуг - затраты на расходные материалы

** расходы на маркетинг должны соответствовать бюджету маркетинга, ранее обоснованному в плане маркетинга.

Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов к текущим затратам не относятся и должны быть показаны в составе капитальных затрат.

Отчисления на социальные нужды указаны в составе налогов (см. пояснения по составлению финансового раздела бизнес-плана).

В данном разделе бизнес-плана Вы должны выбрать систему налогообложения и правильно рассчитать величину налогов, которые будет платить Ваше предприятие. Их перечень зависит от выбранной Вами организационно-правовой формы предприятия и системы налогообложения.

План финансовых результатов деятельности – доходов и расходов (или как его еще называют - план прибылей и убытков) для первого года работы предприятия обычно составляется помесячно. Этот документ покажет Ваши ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), которые Вы будете иметь в соответствующем периоде. Форма плана прибылей и убытков зависит как от организационно-правовой формы, так и от системы налогообложения. Наиболее распространенная форма представлена ниже.

Таблица 12