Решение задания по финансовому анализу Сводная оценка финансового состояния

Показатели

Формула расчета

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Оптимальное значение показателя

Изменение (+, -)

за период

по сравнению с оптимальным значением

І. Структурные коэффициенты имущественного положения предприятия (леверидж)

1.1. Стоимость имущества, тыс. руб.

ВБ

1312,0

1573,5

Х

+261,5

Х

1.2. Удельный вес необоротных активов в стоимости имущества, %

А1 : ВБ × 100%

58,23

45,50

Х

-12,73

Х

1.3. Удельный вес оборотных активов в стоимости имущества, %

(А2+А3) : ВБ×100%

41,77

54,50

Х

+12,73

Х

1.4. Удельный вес денежных средств в оборотных активах, %

ДС : (А2 + А3)×100%

20,07

26,32

Х

+6,25

Х

1.5. Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах, %

ДЗ : (А2 + А3)×100%

10,58

12,01

Х

+1,43

Х

1.6. Удельный вес запасов в оборотных активах, %

З : (А2 + А3)×100%

69,34

60,50

Х

-8,84

Х

1.7. Удельный вес собственного капитала в стоимости имущества, %

П1 : ВБ × 100%

92,23

87,08

Х

-5,15

Х

1.8. Удельный вес обязательств и обеспечений в стоимости имущества, %

(П2+П3+П4) : ВБ × 100%

7,78

12,92

Х

+5,14

Х

1.9. Удельный вес долгосрочных обязательств и обеспечений в стоимости имущества, %

П2 : ВБ × 100%

0

0

Х

0

Х

1.10. Удельный вес текущих обязательств и обеспечений в стоимости имущества, %

(П3+П4) : ВБ×100%

7,78

12,92

Х

+5,14

Х

ІІ. Показатели ликвидности и платежеспособности

2.1. Рабочий капитал (чистый оборотный капитал), тыс. руб.

(А2+А3) – (П3+П4)

446,0

654,4

(А2+А3) > (П3+П4)

+208,4

2.2. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.

П1 – А1

446,0

654,4

П1 > А1

+208,4

2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности

ДС : (П3+П4)

1,08

1,11

0,2-0,5

+0,03

+0,6

2.4. Коэффициент промежуточного покрытия (коэффициент быстрой ликвидности)

(ДС+ТФИ+ДЗ) : (П3+П4)

1,65

1,67

0,5-0,8

+0,02

+0,87

2.5. Коэффициент ликвидности при мобилизации материальных запасов

З : (П3+П4)

3,73

2,55

Х

-1,18

Х

2.6. Коэффициент общей ликвидности (коэффициент общего покрытия)

(А2+А3) : (П3+П4)

5,37

4,22

1,5-2,5

-1,15

+1,72

2.7. Коэффициент собственной платежеспособности (доля собственного оборотного капитала в краткосрочных обязательствах)

СОК : (П3+П4)

4,37

3,22

Х

-1,15

Х

2.8. Коэффициент маневренности собственного капитала (доля собственного оборотного капитала в собственных источниках)

СОК : П1

0,37

0,48

Х

+0,11

Х

2.9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (соотношение наиболее ликвидных активов и собственного оборотного капитала)

ДС : СОК

0,25

0,35

Х

+0,10

Х

ІІІ. Показатели финансовой устойчивости

3.1. Коэффициент финансовой автономии, финансовой независимости, концентрации собственных средств (соотношение собственного капитала и валюты баланса)

П1 : ВБ

0,92

0,87

≥ 0,5

-0,05

+0,37

3.2. Коэффициент финансового левериджа

ВБ : П1

1,09

1,15

> 1

+0,06

+0,15

3.3. Коэффициент финансовой зависимости, концентрации заемного капитала (соотношение заемного капитала и валюты баланса)

(П2+П3+П4) : ВБ

0,08

0,13

≤ 0,5

+0,05

-0,37

3.4. Коэффициент финансирования, «финансовый рычаг» (соотношение заемных (привлеченных) средств и собственного капитала)

(П2+П3+П4) : П1

0,09

0,15

≤ 1

+0,06

-0,85

3.5. Коэффициент финансовой стабильности (соотношение постоянных и долгосрочных источников финансирования в общем объеме средств предприятия)

(П1+П2) : ВБ

0,92

0,87

Х

-0,05

Х

3.6. Коэффициент соотношения рабочего и собственного капитала

РК : П1

0,37

0,48

Х

+0,11

Х

3.7. Коэффициент инвестирования (соотношение собственного капитала и необоротных активов)

П1 : А1

1,58

1,91

≥ 1

+0,33

+0,91

3.8. Коэффициент прогноза банкротства (соотношение собственного оборотного капитала и валюты баланса)

СОК : ВБ

0,34

0,42

Х

+0,08

Х

Показатели

Формула расчета

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

(+, -)

IV. Показатели деловой активности, характеризующие оборачиваемость имущества

4.1. Коэффициент оборачиваемости:

- активов

ЧВ : СО_А

0,55

0,52

-0,03

- оборотных активов

ЧВ : СО_ОА

1,32

1,06

-0,26

- запасов

ЧВ : СО_З

2,02

1,66

-0,36

- денежных средств

ЧВ : СО_ДС

8,49

4,44

-4,05

- дебиторской задолженности

ЧВ : СО_ДЗ

6,99

9,25

+2,26

- текущих обязательств

ЧВ : СО_ТО

7,97

4,88

-3,09

- собственного капитала

ЧВ : СО_СК

0,59

0,58

-0,01

- необоротных (постоянных) активов (фондоотдача)

ЧВ : СО_НА

0,94

1,01

+0,07

4.2. Продолжительность одного оборота в днях:

Т : Коб, или

- активов

Т × СО_А : ЧВ

653,81

697,26

+43,45

- оборотных активов

Т × СО_ОА : ЧВ

272,43

339,66

+67,23

- запасов

Т × СО_З : ЧВ

178,54

217,21

+38,67

- денежных средств

Т × СО_ДС : ЧВ

42,39

81,13

+38,74

- дебиторской задолженности

Т × СО_ДЗ : ЧВ

51,50

38,90

-12,60

- текущих обязательств

Т × СО_ТО : ЧВ

45,18

73,79

+28,61

- собственного капитала

Т × СО_СК : ЧВ

608,62

623,48

+14,86

- необоротных (постоянных) активов

Т × СО_НА : ЧВ

381,38

357,61

-23,74

V. Удельные показатели прибыли

5.1. Валовая прибыль на 1 руб. чистой выручки, руб.

ВП : ЧВ

0,166

0,168

+0,002

5.2. Прибыль от операционной деятельности на 1 руб. чистой выручки, руб.

ОП : ЧВ

0,078

0,080

+0,002

5.3. Чистая прибыль на 1 руб. чистой выручки, руб.

ЧП : ЧВ

0,018

0,020

+0,002

5.4. Валовая прибыль на 1 руб. среднегодовой стоимости имущества, руб.

ВП : СО_ВБ

0,092

0,087

-0,005

5.5. Прибыль от операционной деятельности на 1 руб. среднегодовой стоимости имущества, руб.

ОП : СО_ВБ

0,043

0,041

-0,002

5.6. Чистая прибыль на 1 руб. среднегодовой стоимости имущества, руб.

ЧП : СО_ВБ

0,010

0,010

-

VI. Показатели рентабельности

6.1. Рентабельность продукции по себестоимости

ВП : СР

0,199

0,202

+0,003

6.2. Рентабельность продукции по чистой выручке

ВП : ЧВ

0,166

0,168

+0,002

6.3. Рентабельность основной операционной деятельности по себестоимости

ОП : СР

0,094

0,096

+0,002

6.4. Рентабельность основной операционной деятельности по чистой выручке

ОП : ЧВ

0,078

0,080

+0,002

6.5. Рентабельность операционной деятельности по затратам

ОП : РОД

0,085

0,086

+0,001

6.6. Рентабельность операционной деятельности по доходам

ОП : ДОД

0,078

0,079

+0,001

6.7. Общая рентабельность расходов

ЧП : РД

0,018

0,020

+0,002

6.8. Общая рентабельность предприятия (рентабельность продаж)

ЧП : ЧВ

0,018

0,020

+0,002

6.9. Рентабельность активов

ЧП : СО_ВБ

0,010

0,010

-

6.10. Рентабельность необоротных активов

ЧП : СО_НА

0,017

0,020

+0,003

6.11. Рентабельность оборотных активов

ЧП : СО_ОА

0,024

0,021

-0,003

6.12. Рентабельность собственного капитала

ЧП : СО_СК

0,011

0,012

+0,001

6.13. Формула Дюпона

Рб активов =

Рб продаж × Коб активов

0,010

0,010

-