1) Имущественного положения

1.1 Стоимость чистых активов предприятия:

ЧА-[ВА+ОА-(НДС+ЗУ+САП)]-[ЦФ+ДО+(КО-ДБП-ФП)],

где ВЛ — внеоборотные активы (итог первого раздела актива баланса); ОА — оборотные активы (итог второго раздела актива баланса); НДС — налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; ЗУ — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал; САП — собственные акции, выкупленные у акционеров; ЦФ — целевые финансирование и поступления; ДО — долгосрочные обязательства; КО — краткосрочные обязательства; ДБП — доходы будущих периодов; ФП — фонды потребления.

1.3 Доля основных средств в валюте баланса:

ДОС = ОС/(ВА+ОА).

1.4 Коэффициент износа:

КИ = Накопл. Амортизация / Первонач. стоим. ОС.

2) Ликвидности и платежеспособности

2.1 Величина собственных оборотных средств:

СОА = ОА - КО,

где СА — оборотные активы; CL — краткосрочные обязательства.

2.2 Коэффициент текущей ликвидности:

Ктек.л = ОА/КО.

Нижнее критическое значение показателя = 2; однако это лишь ориентировочное значение, указывающее на порядок показателя, но не на его точное нормативное значение.

2.3 Коэффициент быстрой ликвидности:

Кбыстр.л = (ОА-Запасы)/КО.

Нижнее значение показателя = 1.

2.4 Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кабс.л. = (Ден. ср-ва и их эквивал.)/ КО

Нижнее значение показателя = 0,2.

3) Финансовой устойчивости

3.1 Коэффициент концентрации собственного капитала:

kск = СК/(СК+КО+ДО),

где СК - собственный капитал, СК+КО+ДО - общая сумма источников средств (долгосрочных и краткосрочных), т. е. итог баланса.

3.2 Коэффициент концентрации привлеченных средств kзк = 1-Кск.

3.3 Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников и коэффициент финансовой независимости капитализированных источников:

kзав = ДО / (СК+ДО),

kнезав = СК / (СК+ДО),

где ДО - долгосрочные обязательства.

3.4 Плечо финансового рычага:

Плечо фин. рычага = ДО / СК.

4) Деловой активности

4.1 Оборачиваемость запасов (в оборотах)

ОЗо = Себестоимость / Ср. Запасы,

где Себестоимость - себестоимость продукции, реализованной в отчетном периоде (совокупные затраты сырья и материалов); Ср. Запасы - средние запасы сырья и материалов в отчетном периоде (в стоимостном выражении).

4.2 Оборачиваемость запасов (в днях)

ОЗд = T / ОЗо,

T - число дней в отчетном периоде.

4.3 Оборачиваемость дебиторской задолженности (в оборотах):

ОДо = Выручка / Ср. деб. задолж.,

где Выручка - выручка от реализации в отчетном периоде; Ср. деб. задолж. - средняя дебиторская задолженность в отчетном периоде.

4.4 Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях):

ОДд =T / ОДо.

4.5 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах):

ОКо = (Себестоимость + (Запасы на конец – Запасы на начало)) / Ср. кредит. задолж.,

где Ср. кредит. задолж. - средняя кредиторская задолженность в отчетном периоде.

4.6 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях):

ОКд =T / ОКо.

4.7 Продолжительность операционного цикла:

Прод ОЦ = ОЗд + ОДд.

4.8 Продолжительность финансового цикла:

Прод ФЦ = ОЗд + ОДд - ОКд.

5) Прибыли и рентабельности

5.1 Рентабельность активов (РА)

РА = ОП / (ОА+ВА) = (ЧП + Налог на прибыль + Проценты к уплате) / (ОА+ВА).

5.2 Рентабельность собственного капитала:

РСК = ЧП / СК.

5.3 Рентабельность продаж (норма валовой прибыли, норма операционной прибыли, норма чистой прибыли).

РП = ВП / Выручка;

РП = ОП / Выручка;

РП = ЧП / Выручка.