Государственные и муниципальные финансы

Главная функция сектора государственного управления - перераспределение созданного в обществе продукта и предоставление общественных благ. Общественное благо - это вещь или услуга, характеризующаяся следующими чертами:

1) нерыночный характер ее предоставления;

2) совместное создание и потребление;

3) неделимость и неотчуждаемость в потреблении;

4) неконкурентность и неисключаемость.

Специфика общественных благ обусловливает закрепление функции их создания за общественно-правовыми союзами (государство, муниципальные образования) и наделение их правом (и обязанностью) обеспечивать коллективные действия по созданию общественных благ и формированию централизованного фонда денежных средств как источника финансирования этой деятельности. Нормы, лежащие основе публичных финансов, как правило носят императивный характер из-за "проблемы безбилетника".

Бюджет - это централизованный денежный фонд, формируемый на том или ином территориальном уровне для обеспечения функций и задач соответствующих органов власти. В утилитарном смысле бюджет - это роспись государственных доходов и расходов, приуроченная к определенному промежутку времени.

Бюджетная система - это совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.

К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:

1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

2) бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

3) местные бюджеты.

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами.

Профицит бюджета - превышение доходов бюджета над его расходами.

К доходам бюджетов относятся: налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.

Расходы бюджетов. Различают три классификации расходов бюджета:

- функциональная (разделы: государственное управление, судебная власть, национальная оборона, фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу и т.д.);

- ведомственная (главные распорядители: МВД России, МЧС России, Минобрнауки России, Минспорт России, РАН, Роскосмос и т.д.).

- экономическая (категории расходов: текущие, капитальные расходы, предоставление кредитов (бюджетных ссуд) за вычетом погашения).

Налог - обязательный, безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая и контролирующая.

Налоговая система РФ.

Федеральные налоги и сборы: Налог на добавленную стоимость, Акцизы, Налог на доходы физических лиц, Налог на прибыль организаций, Налог на добычу полезных ископаемых, Водный налог, Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, Государственная пошлина.

Региональные налоги: Налог на имущество организаций, Налог на игорный бизнес, Транспортный налог.

Местные налоги: Земельный налог, Налог на имущество физических лиц, Торговый сбор.

Государственный и муниципальный кредит - это кредитные отношения, в которых государство является кредитором, заемщиком или гарантом.

Субъектами кредитных отношений являются государство, с одной стороны (чаще всего выступает в роли заемщика), и юридические и физические лица, иностранные государства, международные финансовые организации, с другой стороны.

Целями государственного и муниципального кредитования могут выступать:

1. финансирование бюджетного дефицита,

2. поддержка муниципальных образований,

3. поддержка приоритетных для экономики секторов и видов деятельности,

4. воздействие на социальную и денежно-кредитную политику.

Под государственным долгом или займом понимают долговые обязательства перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права.

Последствия государственного долга:

- Переложение налогового бремени на будущие поколения.

- Перераспределение доходов среди населения.

- Вытеснение (сокращение) частных инвестиций в силу выпуска государственных ценных бумаг.

Однако альтернативами государственному долгу являются:

1) Сокращение расходов;

2) Увеличение налоговой нагрузки;

3) Инфляция.

Согласно Бюджетному кодексу РФ в зависимости от валюты происхождения долга его делят на внутренний и внешний. Под внутренним государственным долгом понимают обязательства, выраженные в валюте РФ, а под внешним - обязательства в иностранной валюте.

Долговые обязательства РФ могут существовать в следующих формах:

- Государственные долговые ценные бумаги (например, облигации федерального займа);

- Кредитные соглашения и договоры;

- Договоры о предоставлении государственных гарантий, договоры поручительства по обеспечению обязательств третьими лицами;

- Соглашения и договоры о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет;

- Переоформление долговых обязательств третьих лиц в долговые обязательства РФ.

Все правоотношения в области государственного кредита носят государственно-властный характер. Несмотря на то, что государство в этих отношениях является должником (заемщиком), именно оно имеет право в одностороннем порядке устанавливать их условия: срок, платность, виды, основания их прекращения и изменения. способам регулирования долга:

1. Рефинансирование - это погашение старой задолженности путем выпуска новых займов.

2. Конверсия - замена старого займа новым с другой процентной ставкой и другими сроками.

4. Отсрочка погашения займа - изменение срока займа и, как правило, прекращается выплата доходов.

5. Аннулирование государственного долга - полный отказ государства от обязательств по выпущенным займам.

Государственный внебюджетный фонд - это, с одной стороны, фонд денежных средств, созданный государством отдельно от бюджета для финансового обеспечения выполнения определенных задач, а с другой стороны, организация, осуществляющая управление этим денежным фондом.

В зависимости от целевого назначения внебюджетные фонды подразделяются на:

1. Экономические - Фонд развития промышленности, отраслевые и межотраслевые фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

2. Социальные - пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования.

Бюджетный процесс - деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением.

Стадии:

- составление проектов бюджетов;

- утверждение проектов бюджетов - принятие нормативных правовых актов о бюджете соответствующего уровня на очередной финансовый год (ФЗ о федеральном бюджете, ФЗ о бюджете ПФР, Закон о бюджете Санкт-Петербурга и т.д.). Минфин составляет проект, Дума рассматривает в 3-х чтениях, затем рассматривает Совет Федерации, подписывается Президентом, обнародуется;

- исполнение бюджетов - получение доходов бюджета и распределение бюджетных средств;

- контроль за исполнением бюджетов и отчет об исполнении бюджетов (ФЗ об исполнении федерального бюджета).