3. Расчеты с покупателями и заказчиками Практическое занятие 2

Цель занятия – усвоение и порядок отражения на счетах учета расчетов с покупателями и заказчиками и расчетов по сомнительным долгам.

Задание 1

1. Составить в журнале хозяйственных фактов бухгалтерские проводки по операциям с покупателями и заказчиками и уменьшения резервов сомнительных долгов.

Исходные данные

Остатки по счетам на 1 января 2013 г.

№ п/п	Наименование счета	№ счета	Дебет, сумма, руб.	Кредит, сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	Расчеты с покупателями и заказчиками в том числе: - по векселям полученным - по документам, не опла­ченным в срок - по документам, оплачен­ным в срок	62	985 000 150 000 185 000 650 000
2	Резервы по сомнительным долгам	63		125 000

Инвентаризационная ведомость дебиторской задолженности оао «мпе»

№ п/п	Наименование покупа­теля	Дата пред­оплаты	Договор­ный срок поставки	Дата возникновения за­долженности, номер счета-фактуры	Договор­ный срок оплаты	Сальдо на 31.01.13
						дебет руб.	кредит руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	ООО «Альфа»			29.11.09 г., №900	29.01.10 г.	50 000
2	ООО «Гефест»			15.07.12 г, №500	15.10.12 г.	60 000
3	ООО «ПКБ»			02.09.12 г., №24	02.12.12 г.	30 000
4	ОАО «Аврора»			15.10.12 г., №2364	15.01.13 г.	50 000
5	ООО «Омега»			24.12.12 г., № 102	24.03.13 г.	600 000
6	ООО «Парус»	19.01.13 г.	20.02.13 г.				70 000
7	ОАО «Орион»		01.02.13 г.	31.01.13 г., №009	31.05.13 г.	3 600 000
8	НДС по авансам					11 669

На дату инвентаризации были созданы резервы по сомнительным долгам.

Аналитические данные но счету 63 на 1 января 2013 г.

№ п/п	Наименование дебитора	Договорной срок оплаты	Дни	Дата истечения срока исковой давности	Сумма резерва, руб.
1	2	3	4	5	6
1	ООО «Альфа»	29.01.10 г.	1125	29.01.13г.	50 000
2	ООО «Гефест»	15.10.12 г.	77	15.10.15 г.	40 000
3	ООО «Мир»	29.11.12 г.	33	29.11.15 г.	20 000
4	ООО «ПКБ»	02.12.12 г.	29	02.12.15 г.	15 000
	Итого				125 000