2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками Практическое занятие 1

Цель занятия – усвоение и порядок отражения на счетах учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и ведение журнала-ордера № 6.

Задание 1

На основании данных для выполнения задания отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками. Составить журнал ордер № 6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Исходные данные

Остатки по счетам на 1 января 2013 г.

№ п/п	Наименование счета	№ счета	Дебет, сумма, руб.	Кредит, сумма, руб.
1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками в том числе: ОАО «Капролактам» Завод коробок скоростей ООО «ТТТ»	60		37500 1500 24 000 12 000

Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2013 г.

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственного факта	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.		Стоимость материалов по учетной цене
			дебет	кредит
1	2	3	4	5	6		7
1	04.01.13	Акцептован счет-фактура №.8 от 03.01.13 поставщика № 3 за полученные и оприходованные материалы			10 000
2	04.01.13	Принята к учету сумма НДС по счету-фактуре № 8 от 03.01.13 от поставщика №3			?
3	06.01.13	Составлены сторнировочные записи по условно оприходованной стали (поставщик — металлозавод)			-11 200		-11 200
4	06.01.13	Составлена восстановительная запись согласно ак­цептованному счету-фактуре за сталь от металлозаво­да, поступившую на склад ОАО «МПЕ»			14 840		14 000
5	06.01.13	Акцептован счет-фактура № 99 от 27.12.12 транспорт­ной организации № 2 за доставку стали на склад ОАО «МПЕ»			60
6	05.01.13	Составлена сторнировочная запись на стоимость ма­териалов, числящихся на 01.01.13 в пути (поставщик № 1)			-168
7	05.01.13	Составлена сторнировочная запись на сумму НДС по материалам в пути (поставщик № 1)			?
8	05.01.13	Составлена восстановительная запись по поступив­шим от поставщика № 1 материалам, ранее учтенным как материалы в пути			145,60		130
9	05.01.13	Поставщику № 1 направлено претензионное письмо по факту недостачи шурупов на сумму недостачи			26,88
10	09.01.13	Акцептован счет-фактура № 23 транспортной орга­низации № 1 за доставку материалов			10
11	10.01.13	Перечислены с расчетного счета денежные средства транспортной организации № 1 в погашение задолженности			12
12	10.01.13	С расчетного счета погашена задолженность металло­заводу по счету-фактуре № 999 от 27.12.12			17 808
13	10.01.13	С расчетного счета погашена задолженность транс­портной организации № 2 по счету фактуре № 99 от 27.12.12			72
14	12.01.13	Приобретены материалы на аукционе по покупной стоимости			150 000		150 000
15	12.01.13	Рассчитана стоимость положительной деловой репу­тации по материалам, купленным на аукционе (гудвил)			50 000
16	15.01.13	Акцептован счет-фактура № 11 подрядной организации «Га­рантия» за выполненные ра­боты			54 000
17	17.01.13	Акцептован счет-фактура № 12 металлозавода за по­ставленную сталь 08 кп			264 500		250 000
18	17.01.13	Акцептован счет-фактура № 13 от 15.01.13 ОАО «Капролактам» за химикаты			54 325		52 000
19	17.01.13	Акцептован счет-фактура № 14 от 16.01.13 от постав­щика № 1 за шурупы			555		500
20	17.01.13	Погашена с расчетного счета задолженность ОАО «Капролактам»			1500
21	17.01.13	Погашена с расчетного счета задолженность заводу коробок скоростей			24 000
22	18.01.13	Отнесена на внереализаци­онные доходы сумма задол­женности по счету-фактура № 100 от 17 января 2009 г. ООО «ТТТ» вслед­ствие истечения срока иско­вой давности			12 000
23	18.01.13	Отнесена в расходы сумма НДС по приобретенным ценностям (не принята к за­чету по причине неоплаты) по счету-фактура № 100 от 17 января 2009 г. ООО «ТТТ»			?
24	19.01.13	Акцептован счет-фактура № 18 транспортной организации № 1 за доставку стали 08 кп			500
25	19.01.13	Акцептован счет-фактура № 19от 18.01.13 транспорт­ной организации № 2 за доставку химикатов			275
26	19.01.13	Акцептован счет-фактура № 20 от 18.01.01 транспорт­ной организации №1 за доставку шурупов			20
27	20.01.13	Акцептован к бухгалтерскому учету счет-фактура № 52 от70.01.01 ОАО «ЗЕФС» за токарно-револьверный станок « С-7»			500 000
28	24.01.13	Акцептован счет-фактура ООО «Авиасервис» № 36 от 23.01.13 за спецобувь			9200
29	24.01.13	Произведен взаимный зачет задолженности по дого­вору мены (договорная стоимость без учета НДС)			11 040
30	25.01.13	Акцептован счет-фактура № 84 организации «Дилер ГАЗа» за приобретенный за плату автомобиль «ГАЗ-31029»			80 000
31	25.01.13	Акцептован счет-фактура транспортной организации № 3 за доставку оборудования, не требующего монтажа			31 000
32	26.01.13	Акцептован счет-фактура № 53 ОАО «ЗЕФС» за шеф-монтаж токарно-револьверного станка «Р-7»			100 000
33	26.01.13	Перечислены организации «Дилер ГАЗа» с расчетно­го счета денежные средства в погашение задолженно­сти			96 000
34	29.01.13	Перечислены с аккредитива денежные средства в по­гашение задолженности ОАО «ЗЕФС»			720 000
35	29.01.13	С расчетного счета оплачен счет-фактура № 11 строи­тельной организации «Гарантия»			64 800
36	30.01.13	Начислены проценты по коммерческому кредиту за месяц			100
37	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептован­ному счету-фактуре № 78 поставщика № 1			?
38	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептованно­му счету-фактуре № 23 транспортной организации № 1			?
39	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептован­ному счету-фактуре № 999 металлозавода			?
40	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептованно­му счету-фактуре № 99 транспортной организации № 2			?
41	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептован­ному счету-фактуре № 12 металлозавода			?
42	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептован­ному счету-фактуре № 13 ОАО «Капролактам»			?
43	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептован­ному счету-фактуре № 14 поставщика № 1			?
44	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептованно­му счету-фактуре № 18 транспортной организации № 1			?
45	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептованно­му счету-фактуре № 19 транспортной организации № 2			?
46	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептованно­му счету-фактуре № 20 транспортной организации № 1			?
47	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по товарообмен­ной операции			?
48	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептован­ным счетам-фактурам № 52, 53 ОАО «ЗЕФС»			?
49	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС но акцептован­ному счету-фактуре № 84 организации «Дилер ГАЗа»			?
50	31.01.13	Принят к бухгалтерскому учету НДС по акцептован­ному счету-фактуре № 11 организации «Гарантия»			?