- •Тема 9. Учет текущих операций и расчетов
- •1. Учет расчетов с подотчетными лицами Практическое занятие 1
- •Практическое занятие 2
- •Журнал-ордер № 7 за ____20 г.
- •2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками Практическое занятие 1
- •Остатки по счетам на 1 января 2013 г.
- •Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2013 г.
- •3. Расчеты с покупателями и заказчиками Практическое занятие 2
- •Остатки по счетам на 1 января 2013 г.
- •Инвентаризационная ведомость дебиторской задолженности оао «мпе»
- •Аналитические данные но счету 63 на 1 января 2013 г.
- •Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2013 г.
- •4. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами Практическое занятие 3
- •Остатки по счетам на 1 января 2013 г.
- •Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2013 г.
Тема 9. Учет текущих операций и расчетов
1. Учет расчетов с подотчетными лицами Практическое занятие 1
Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами. Усвоение порядка составления авансового отчета.
Задача 1. Составить авансовые отчеты подотчетных лиц АО “Дон” и указать корреспонденцию счетов.
Исходные данные.
1. К авансовому № 2 от 15 января 20_ г. инженера Орлова приложены следующие документы:
A) командировочное удостоверение о командировке в г. Волгоград, в котором указано:
выбытие из Ростова 8 января 20_ г.,
прибытие в Волгоград 9 января 20_ г.,
выбытие из Волгограда 12 января 20_ г.,
прибытие в Ростов 12 января 20_ г.;
Б) железнодорожный билет Ростов - Москва стоимостью 4000 руб., постель — 140 руб.;
B) авиабилет Москва — Ростов стоимостью 5000 руб.;
Г) счет за проживание в гостинице с 9 по 12 января 20_ г. по 600 руб. в сутки (НДС в том числе), счет за служебные телефонные разговоры — 2920 руб. (НДС в том числе).
Аванс на командировку выдан 6 января в сумме 12500 руб.
№ операции |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. К авансовому отчету № 3 от 20 января 20_ г. завхоза Тереховой Т. В. приложены следующие документы:
A) товарный чек и чек контрольной кассовой машины (ККМ) магазина № 12 за канцтовары на сумму 1500 руб.;
Б) товарный чек и чек ККМ магазина № 17 за краску на сумму 4600 руб.;
B) товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских документов 700 руб.
Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 200_ г. в сумме 7000 руб.
№ операции |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма № АО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001. №55 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0302001 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
по ОКПО |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
наименование организации |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
УТВЕРЖДАЮ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Отчёт в сумме |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
руб. |
|
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер |
Дата |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |
|
|
Руководитель |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
должность |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
" |
|
" |
|
20 |
|
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Структурное подразделение |
----------------------------------------------------------------- |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подотчетное лицо |
|
Табельный номер |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
фамилия, инициалы |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Профессия (должность) |
|
|
Назначение аванса |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование показателя |
Сумма, руб. коп. |
|
Бухгалтерская запись |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предыдущий аванс |
остаток |
|
дебет |
кредит |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
перерасход |
|
счет, субсчет |
сумма, руб. коп. |
счет, субсчет |
сумма, руб. коп. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получен аванс 1. из кассы |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1а. в валюте (справочно) |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого получено |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Израсходовано |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Остаток |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перерасход |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|
документов на |
|
листах |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отчёт проверен. К утверждению в сумме |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
сумма прописью |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
|
коп. |
( |
|
руб. |
|
коп. |
) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Бухгалтер |
|
. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Остаток внесён |
в сумме |
|
руб. |
|
коп. |
по кассовому ордеру № |
|
|
от |
" |
|
" |
|
20 |
|
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перерасход выдан |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Бухгалтер (кассир) |
|
|
|
|
" |
|
" |
|
20 |
|
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
л и н и я о т р е з а |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расписка. |
Принят к проверке от |
|
авансовый отчёт № |
|
|
от |
" |
|
" |
|
20 |
|
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
на сумму |
|
руб. |
|
коп., |
|
количество документов |
|
на |
|
листах |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
прописью |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Бухгалтер |
|
|
. |
|
" |
|
" |
|
20 |
|
г. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № АО-1 |
|
|||||||||||||||
|
Номер по порядку |
Документ, подтверждающий производственные расходы |
Наименование документа (расхода) |
Сумма расхода |
Дебет счета, субсчета |
||||||||||||||||
по отчету |
принято к учету |
||||||||||||||||||||
дата |
номер |
в руб. коп. |
в валюте |
в руб. коп. |
в валюте |
||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||
Подотчетное лицо |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||||
3. Начальник административно-хозяйственного отдела (АХО) Беляев Б. Н. получил 12 февраля под отчет на хозяйственные расходы 6000 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 110 руб.
Произведены расходы:
Дата
|
Действие |
Сумма (руб.)
|
12 февраля
|
Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам магазина № 157
|
1630
|
15 февраля
|
За телеграммы по квитанциям № 109/17 -20
|
1580
|
15 февраля
|
За доставку посылок со справочными изданиями на предприятие
|
1300
|
16 февраля
|
За плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам магазина № 18
|
1830
|
|
Итого
|
6340
|
№ операции |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Инженер АХО Воронцов В. В. выехал в командировку в Санкт-Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 января, выехал обратно 9 февраля и возвратился в Ростов 10 февраля. 22 января был выдан аванс под отчет в сумме 36000 руб.
Израсходовано и причитается:
1
|
Железнодорожные билеты в оба конца
|
8000 руб.
|
2
|
За постель туда и обратно
|
280 руб.
|
3
|
По счету гостиницы за 14 суток
|
8400 руб.
|
4
|
По квитанции за междугородные разговоры
|
2200 руб.
|
5
|
По квитанции № 18/31 за телеграмму
|
160 руб.
|
6
|
Суточные за время командировки
|
? |
|
Итого
|
?
|
№ операции |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Экспедитор Зорин 3. Н. выехал в командировку в г. Белгород 2 февраля, прибыл к месту назначения 3 февраля, выехал обратно 14 февраля и возвратился в Ростов 15 февраля.
При выезде выдан аванс под отчет в сумме 15000 руб. К отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец — 4720 руб.
№ операции |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Мастер цеха № 1 Лавров Л. В. выехал в командировку по обмену опытом в г. Екатеринбург 15 марта, прибыл в г. Екатеринбург 17 марта, выехал обратно 24 марта и возвратился в Ростов 26 марта. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 27000 руб.
К авансовому отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 6500 руб. и счет на проживание в гостинице за 7 суток 3500 руб.
№ операции |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|