Завдання 3

Що необхідно зробити:

Опрацювати виписку з поточного валютного рахунку ТОВ «Електрон» за жовтень 2012р. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку, розрахувати курсову різницю та обчислити її.

Матеріал для виконання завдання 3:

Дата	Зміст операції	Сума
Залишок на 01.10.2012р. 1000 дол. СЩА (курс 8 грн. / 1 дол. США)
05.10.	Зараховано виручку від реалізації продукції з транзитного валютного рахунку (курс 8,05 грн./1дол. США)	500 дол. США
10.10.	Списано за платіжними дорученнями постачальникам (курс 8,05 грн./1дол. США)	250 дол. США
12.10.	Зараховано іноземну валюті в результаті купівлі на Міжбанківській валютній біржі (курс 8,04 грн./1дол. США)	1000 дол. США
30.10.	Курс 8,05грн./ 1 дол. США
Оборот за місяць		?
Залишок на 01.11.2012р.		?

Завдання 4

Що необхідно зробити:

Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку по валютним операціям підприємства.

Матеріал для виконання завдання 4:

15.02.2012р. підприємство отримало грошові кошти в іноземній валюті за реалізовані товари в розмірі 8000 дол. США. Курс НБУ на цей день становить 8,02 грн.

16.02.2012р.60% виручки підлягає продажу, а інша частина зараховується на поточний валютний рахунок.

17.02.2012р. 60% виручки реалізовано за курсом НБУ 8,04 грн. Грошові кошти за реалізовану валюти поступили на поточний рахунок в національній валюті.

17.02.2012р. сплачено комісійну винагороду банку з поточного рахунку в національній валюті 305 грн.

Завдання 5

Що необхідно зробити:

Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку по валютним операціям підприємства.

Матеріал для виконання завдання 4:

Підприємству ТОВ «Надія» необхідно придбати іноземну валюту для розрахунків з іноземними постачальниками 12000 дол. США. Для цього підприємство перерахувало обслуговуючому банку 98000 грн. Курс НБУ на дату перерахування становить 8,00 грн. Комісійна винагорода банку та біржі 0,5 % від суми придбаної валюти. Курс НБУ на дату зарахування валюти становить 7,98 грн., комерційний курс купівлі валюти 8,01 грн. Залишок невикористаних грошових коштів в національній валюті банк зарахував на поточний рахунок в національній валюті.

Приклади розв’язування задач: Задача 1

Визначити залишок грошових коштів в касі на кінець робочого дня. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Залишок на початок дня 5000 грн. Операції за день:

Видано підзвітній особі – 56 грн.;

Повернено в касу невикористані підзвітні суми – 120 грн.;

Отримано з поточного рахунку – 2000 грн.;

Видано аванс працівникам – 1800 грн.;

Отримано довгострокову позику готівкою – 8000 грн.;

Сплачено постачальникам заборгованість – 7000 грн.

РОЗВ’ЯЗОК:

№ п/п	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
1	Видано кошти з каси підзвітній особі	372	301	56
2	Повернено в касу невикористані підзвітні суми	301	372	120
3	Отримано з поточного рахунку	301	311	2000
4	Видано аванс працівникам	661	301	1800
5	Отримано довгострокову позику готівкою	301	501	8000
6	Сплачено постачальникам заборгованість	631	301	7000

Дт Кт 301 Каса в національній валюті
5000
120 2000 8000	56 1800 7000
10120	8856
6254

Отже залишок грошових коштів в касі на кінець дня становить 6254 грн.