Задача 3

Набути навичок, щодо відображення в обліку фінансових інвестицій при придбанні та на дату складання балансу.

01.09.2012 р. компанія «Фума» з метою подальшого перепродажу придбала 25% акцій компанії «Аніта» на суму 400000 (400000 шт. по 1 грн. кожна).

31.12.2012 р. компанія «Аніта» виплатила дивіденди в сумі 0,20 грн. на кожну акцію. Загальна сума отриманих дивідендів компанією «Фума» 80000 грн. (400000 шт. х 0,20 грн.), з них 60000 грн. є сумою відшкодування інвестицій і зменшує їх балансову вартість:

РОЗВ’ЯЗОК:

(80000 грн х 3 місяці (з 01.09 до 31.12)) : 12 місяців = 20000 грн;

80000 - 20000 = 60000 грн.

№ п/п	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
1	Здійснено фінансову інвестицію	142	311	400000
2	Нараховано дивіденди	373	731	80000
3	Отримано дивіденди	311	373	80000
4	Списується на витрати зменшення балансової вартості інвестицій	977	142	60000

Задача 4

Набути навичок, щодо відображення в обліку фінансових інвестицій при придбанні та на дату складання балансу.

01.07.2012 р. акціонерне товариство «Альфа» придбало 100 шт. 8% - облігацій номіналом 100 грн. кожна строком на 5 років. Відсотки сплачуються 30 червня та 31 грудня щороку в сумі 400 грн. Річний обліковий період закінчується 31 грудня.

РОЗВ’ЯЗОК:

№ п/п	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
1	Придбано за грошові кошти облігації	142 143	311	10000
2	Нараховано відсотки за облігаціями до тримання	373	732	400
3	Надійшли кошти від погашення облігації	311	142 143	10000
4	Надійшли в погашення відсотки	311	373	400

Тема 5. Облік запасів

Значення фінансового обліку в управлінні запасами. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси». Визначення, визнання запасів. Класифікація запасів відповідно до П(С)БО 9, класифікація виробничих запасів. Оцінка запасів при надходженні, при вибутті та на дату складання балансу.

Облік виробничих запасів. Документальне оформлення руху виробничих запасів: сировини та матеріалів, напівфабрикатів та комплектуючих, палива, тари та тарних матеріалів, запасних частин, будівельних матеріалів, інших матеріалів. Характеристика рахунків з обліку сировини та матеріалів, напівфабрикатів та комплектуючих, палива, тари та тарних матеріалів, запасних частин, будівельних матеріалів, інших матеріалів. Облік виробничих запасів у місцях зберігання та в бухгалтерії, звітність матеріально-відповідальних осіб. Характеристика рахунків з обліку виробничих запасів. Синтетичний та аналітичний облік виробни­чих запасів. Особливості обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів.

Поняття та класифікація готової продукції. Порядок визначення собівартості готової продукції. Документування операцій з руху готової продукції. Методи оцінки вибуття готової продукції. Аналітичний облік готової продукції на місяцях зберігання та в бухгалтерії. Інвентаризація готової продукції. Відображення операцій з руху готової продукції на рахунках бухгалтерського обліку: облік випуску готової продукції, облік реалізації та іншого вибуття готової продукції.

Облік товарів. Документальне оформлення руху товарів. Синте­тичний та аналітичний облік товарів.

Інвентаризація запасів та облік її результатів.

Рекомендовані джерела:

Нормативні: 1-4, 8, 11, 16, 19, 22, 23-25.

Основні: 30-34.

Додаткові: 35,38.