Приклади розв’язування задач: Задача 1

№ з/п

Зміст операції

Сума загальна, грн.

Дебет

Кредит

Сума, грн.

1

2

3

4

5

6

1

Отримані від вітчизняних постачальників товари (у т.ч. ПДВ)

12000

281

641

631

631

10000

2000

2

Під час приймання виявлена нестача товарів з вини постачальника (у т.ч. ПДВ)

Примітка. Сплачено з поточного рахунку постачальнику за фактично оприбутковані товари

600

374

631

600

3

Отримані товари від іноземного постачальника:

• контрактна вартість товарів -4000 дол. США

• курс на дату оформлення ВМД - 8,02 грн. за 1 дол.

• мито - 5%

• митні збори - 0,2%

• ПДВ – 20%

?

?

?

?

281

281

281

641

631

685

685

685

32080

1604

64,16

6736,8

4

Відвантажено товари вітчизняним покупцям за продажними цінами

78000

361

702

78000

5

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ

?

702

641

13000

6

Списано собівартість реалізованих товарів

55000

902

281

55000

7

Проведена уцінка товарів на складі:

- вартість товарів до уцінки

- вартість товарів після уцінки

3000

2500

946

281

500

8

Нараховано дивіденди, що підлягають одержанню

2800

373

731

2800

9

Зараховано на поточний рахунок у національній валюті:

- платежі покупців за товари

78000

311

361

78000

- одержані дивіденди

2800

311

373

2800

- платежі покупців за товари в порядку перед­плати

12000

311

643

681

641

12000

2000

10

Перераховано з поточного рахунку в національній валюті:

- вітчизняним постачальникам за товари (суму визначити за даними операції 1)

?

631

311

12600

- мито, митні збори, ПДВ (суми визначити) за імпортом товарів (операція 2)

?

685

311

8404,96

- відсотки банку за користування короткостроко­вим кредитом

1000

951

311

1000

11

Перераховано з поточного рахунку в іноземній валюті:

• іноземному постачальнику (операція 2).

Курс НБУ на дату оплати - 8,05 грн за 1 дол. США

?

632

945

312

632

32200

120

12

Нарахована заробітна плата:

- адміністрації підприємства

2000

92

661

2000

- працівникам, що забезпечують збут товарів

3000

93

661

3000

13

Утримано з заробітної плати до:

• Єдиний внесок на загальнообов’язкове соціальне страхування 3,6%

• Податок на доходи фізичних осіб, 15%.

?

?

661

661

651

641

180

723

14

Здійснені відрахування із заробітної плати:

• Єдиний внесок на загальнообов’язкове соціальне страхування 37,6%

• Єдиний внесок на загальнообов’язкове соціальне страхування 37,6%

?

?

92

93

651

651

752

1128

15

Нарахована амортизація основних засобів загальногосподарського призначення

800

92

131

800

16

Списано на фінансові результати:

- доходи від реалізації товарів

?

702

79

65000

- інші фінансові доходи

?

731

79

2800

17

Списано на фінансові результати визнані витрати:

- собівартість реалізованих товарів

?

79

902

55000

- адміністративні витрати

?

79

92

3552

- витрати на збут

?

79

93

4128

- втрати від операційної курсової різниці

?

79

945

120

- втрати від знецінення запасів

?

79

946

500

- фінансові витрати

?

79

951

1000

18

Нараховано податок на прибуток (67800-64300)х19%=3500х19%=665

?

98

641

665

19

Списано витрати по податку на прибуток

?

79

98

665

20

Відображено фінансовий результат діяльності підприємства (3500-665=2835)

?

79

441

2835