18. До прямих податків відносяться:

а) акцизний податок;

б) податок на доходи фізичних осіб;

в) податок на додану вартість;

г) ввізне мито.

19. Загальна мета обліку у системі оподаткування – це:

а) контроль за нарахуванням та сплатою податків та зборів;

б) надання податкової звітності суб’єктів господарювання;

в) надання користувачам повної, правдивої, неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності суб’єктів господарювання;

г) надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації щодо об’єктів, бази оподаткування і та суми нарахування і сплати податків.

20. Основні об’єкти обліку у системі оподаткування – це:

а) активи, пасиви, процеси і результати фінансово-господарської діяльності;

б) витрати, доходи суб’єктів господарювання;

в) активи, пасиви, процеси і результати фінансово-господарської діяльності, які є об’єктом оподаткування;

г) податки, збори, обов’язкові платежі.

21. Згідно Податковим кодексом всі податки і збори поділяються на:

а) місцеві;

б) загальнодержавні та місцеві;

в) обласні;

г) районні.

22.Туристичний збір відносяться до:

а) загальнодержавних податків;

б) загальнодержавних зборів;

в) місцевих податків;

г) місцевих зборів.

23. Мито відноситься до:

а) загальнодержавних податків;

б) місцевих податків;

в) місцевих зборів;

г) загальнодержавних зборів.

24. Чим відрізняється податковий облік від фінансового обліку:

а) первинними документами;

б) бухгалтерськими проведеннями;

в) не відрізняється;

г) базою оподаткування та об’єктом оподаткування.

25. До місцевих зборів відноситься:

а) екологічний податок;

б) туристичний збір;

в) плата за землю;

г) мито.

26. До прямих податків відносяться:

а) акцизний податок;

б) податок на додану вартість;

в) єдиний податок;

г) туристичний збір.

27. Податковий облік можна здійснювати:

а) в регістрах податкового обліку;

б) позасистемною;

в) на позабалансових рахунках;

г) на балансових рахунках.

Тема 2. Облік і звітність з податку на додану вартість

28. Платником ПДВ є:

а) будь-яка особа, що провадить господарську діяльність;

б) особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність з утворенням юридичної особи;

в) будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України;

г) є управителем майна за договорами управління майном.

29. Суб’єкт господарювання зобов'язаний зареєструватися як платник ПДВ в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням у разі:

а) якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом звітного року перевищує 300000 гривень з урахуванням податку на додану вартість;

б) якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом останніх 12 календарних місяців, перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість);

в) якщо суб’єкт господарювання є платником єдиного податку;

г) якщо особи ввозять товари на митну територію України.

30. Які ставки ПДВ діють в Україні:

а) 15 %;

б) 17%;

в) 20%;

г) всі відповіді правильні.

31. Об'єктом оподаткування ПДВ є :

а) операції з реалізації товарів, робіт, послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України;

б) дохід від операцій з реалізації товарів, робіт, послуг;

в) звичайна вартість придбаних товарів, робіт, послуг;

г) операції з реалізації товарів, робіт, послуг, проведені як на території України так і за її межами.

32. Датою виникнення податкових зобов'язань по ПДВ з постачання товарів є:

а) дата зарахування коштів на рахунок платника;

б) дата оприбуткування готівки в касу платника;

в) дата відвантаження продукції;

г) будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів на рахунок платника або дата відвантаження продукції.

33. Датою виникнення права на податковий кредит з ПДВ є:

а) дата списання коштів з рахунку платника;

б) дата підписання акту про виконання робіт, надання послуг;

в) дата оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;

г) будь-яка з подій, що сталася раніше.

34. Податковий кредит з ПДВ - це:

а) кредит банку, одержаний для сплати податків;

б) відстрочка податкових платежів;

в) суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги;

г) сума витрат, на яку зменшується дохід фізичної особи.

35. Місце постачання послуг для об’єкта оподаткування ПДВ визначається як місто, в якому утримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання при умові:

а) надання послуг, пов'язаних із перевезенням пасажирів та вантажів;

б) надання послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження;

в) надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту та послуг, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій;

г) надання рекламних послуг, консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних, бухгалтерських, аудиторських, послуг у сфері інформатизації.

36. Звітність по ПДВ називається:

а) Податковий звіт з ПДВ;

б) Декларація з ПДВ;

в) Розрахунок суми ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет;

г) форма 1-ПДВ.

37. Не є об'єктом оподаткування ПДВ операції з:

а) передачі майна в оперативний лізинг;

б) передачі майна у фінансовий лізинг;

в) надання послуг з консалтингу;

г) всі відповіді правильні.

38. Операції підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою - це:

а) експорт товарів, якщо їх експорт підтверджений митною декларацією;

б) імпорт товарів (супутніх послуг), якщо їх імпорт підтверджений митною декларацією;

в) надання транспортних послуг;

г) постачання вітчизняних періодичних видань друкованих засобів масової інформації.

39. Звільняються від оподаткування ПДВ операції з:

а) постачання послуг із здобуття вищої освіти;

б)постачання продуктів дитячого харчування;

в) постачання послуг з охорони здоров'я;

г) постачання послуг із доставки пенсій населенню.

40. Звітним (податковим) періодом з ПДВ є:

а) календарний місяць;

б) один календарний місяць або календарний квартал;

в) календарний квартал

г) календарний рік.

41. Підтверджують право на отримання податкового кредиту з ПДВ:

а) товарно-транспортна накладна;

б) акт виконаних (отриманих)робіт, послуг;

в) податкова накладна;

г) прибуткова накладна.

42. Податкова декларація з ПДВ подається до податкової інспекції:

а) протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

б) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

в) протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

г) на наступний день після останнього календарного дня звітного (податкового) місяця.

43. Платник ПДВ зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:

а) 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;

б) 20 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;

в) 30 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;

г) на наступний день після останнього дня відповідного граничного строку.

44. Дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ у разі експорту товарів є:

а) дата оформлення товарної накладної продавця на відпуск товару покупцю;

б) дата оформлення митної декларації;

в)дата, яка виникла першою – дата сплати або дата відвантаження товару;

г) дата сплати продавцю – нерезиденту.

45. Дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ у разі експорту послуг є:

а) дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку;

б) дата оформлення митної декларації;

в) дата, яка виникла першою – дата сплати або дата відвантаження товару;

г) не має правильної відповіді.

46. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи:

а) з договірної (контрактної) вартості товарів (робіт, послуг);

б) не вище рівня звичайних цін;

в) не нижче рівня звичайних цін;

г) не має правильної відповіді.

47. Підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, є:

а) транспортний квиток на суму не більш 200 гривень за день (без урахування податку);

б)готельний рахунок або рахунок, який виставляється за послуги зв'язку, інші послуги на суму не більш 200 гривень за день (без урахування податку);

в) касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника) на суму не більш 200 гривень за день;

г) суми ПДВ відносяться до податкового кредиту тільки на підставі отриманої податкової накладної.

48. Об'єктом оподаткування ПДВ є :

а) імпорт ( в митному режимі – транзит) товарів на митну територію України;

б) експорт товарів за межі митної території України;

в) реімпорт або реекспорт товарів;

г) всі відповіді правильні.

49. Для визначення об’єкта оподаткування ПДВ місце фактичного надання послуг визнається при умові:

а) надання рекламних послуг;

б) надання консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних, бухгалтерських, аудиторських, послуг у сфері інформатизації;

в) надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту та послуг, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій;

г) надання посередницьких послуг, транспортно-експедиторських послуг.

50. Яким бухгалтерським проведенням відображається сума податкового кредиту з ПДВ не забезпечена податковими накладними:

а) Дт 641 Кт 631;

б) Дт 642 Кт 631;

в) Дт 644 Кт 631;

г) Дт 643 Кт 631.

51. Не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з:

а) експорту товарів, якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства;

б) постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти;

в) постачання товарів для заправки або забезпечення морських суден;

г) надання послуг, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або утримувачем – нерезидентом.