Міністерство освіти і науки України Київський національний торговельно-економічний університет

Чернівецький торговельно-економічний інститут Кафедра обліку і оподаткування

ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

ДО САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

освітній ступень	«бакалавр»
галузь знань спеціальність	07 «Управління та адміністрування» 071 «Облік і оподаткування»

Чернівці 2017

Розповсюдження і тиражування без офіційного дозволу

ЧТЕІ КНТЕУ заборонено

Автор Л.Г. Столяр, к.е.н., ст. викладач

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри обліку і оподаткування 18 квітня 2017р., протокол № __, навчально-методичної ради факультету обліку, фінансів та економічної діяльності 05 червня 2017р., протокол № __, затверджено Методичною радою ЧТЕІ КНТЕУ 14 червня 2017р., протокол №_.

Рецензенти: Скрипник Н.В., к.е.н., доцент,

Мустеца І.В., к.е.н., ст.викладач

Облік і звітність в оподаткуванні

МЕТОДИЧНІ РЕОКМЕНДАЦІЇ ДО САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

освітній ступень	«бакалавр»
галузь знань спеціальність	07 «Управління та адміністрування» 071 «Облік і оподаткування»

Автор Столяр Людмила Георгіївна

Подано до друку __ _______ 2017 р.

Обл.-вид. арк. 4,0

Тираж - екз.

Н адруковано у лабораторії технічних засобів навчання ЧТЕІ КНТЕУ

58002 М. Чернівці, Центральна площа, 7

	© Л.Г. Столяр, 2017
	© Чернівецький торговельно-економічний інститут КНТЕУ, 2017

ВСТУП

Методичні рекомендації для самостійного вивчення з курсу «Облік і звітність в оподаткуванні» призначені для підготовки студентів освітнього ступеня «бакалавр» галузі знань 07 «Управління та адміністрування», напряму підготовки 071 «Облік і оподаткування» усіх форм навчання.

Метою методичних рекомендацій є надання студентам допомоги у засвоєнні теоретичних основ дисципліни, а також опанування умінь і навичок з методики і техніки податкового обліку та складання податкової звітності на підприємстві згідно з чинним законодавством.

Метою викладання дисципліни є освоєння студентами теоретичних знань з оподаткування підприємств і ведення податкового обліку, складання звітності відповідно до вимог Податкового кодексу, оволодіння податковим законодавством з метою недопущення порушень і запобігання фінансових санкцій. В результаті вивчення дисципліни студент повинен знати: теоретичні аспекти оподаткування підприємств; нормативно-правове регулювання податкового обліку на підприємствах; організацію та методику ведення податкового обліку. Студент повинен вміти організувати ведення податкового обліку на підприємстві; визначати оптимальні форми оподаткування на підприємстві; чітко визначати розбіжності між податковим та бухгалтерським обліком; застосовувати ефективні форми оподаткування в практичній діяльності підприємства; пропонувати ефективні шляхи господарювання на основі інформації про діючу систему оподаткування Студент повинен мати навички роботи з первинною документацією, обліковими регістрами з метою складання регістрів податкового обліку та податкової звітності.

Метою самостійної роботи студентів є поглиблення та застосування набутих знань, необхідних для: – творчого підходу до підготовки і прийняття управлінських рішень; – обґрунтування структури і напрямків діяльності підприємства та розробки і реалізації планів його розвитку; – аналізу методів мінімізації оподаткування підприємств; – розробки найбільш ефективних засобів господарювання і контролю за їх здійсненням при зміні податкового законодавства;

Головними завданнями, що мають бути вирішені у процесі викладання дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» є:

• засвоєння теоретичних основ нарахування податкових зобов’язань зі сплати загальнодержавних та місцевих податків та зборів;

• вивчення методології ведення податкового обліку та методики заповнення податкової звітності з метою визначення податкових зобов’язань підприємства;

• вивчення законодавчої та нормативної бази оподаткування підприємств;

• набуття практичних навичок з обліку основних податків та зборів, формування основних форм податкової звітності;

• визначення інформаційних ресурсів податкового обліку в управлінні підприємством;

• опанування вміння контролювати достовірність інформації, повноту відображення господарських операцій, своєчасність формування інформації в податковому обліку;

• поглиблення загального професійного та інтелектуального рівня студента.

Результатом вивчення дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» є оволодіння студентами спеціальними професійними компетенціями (професійно-функціональні знання та вміння):

а) формування знань про:

• основні поняття і категорії курсу;

• інформаційні ресурси податкового обліку в управлінні підприємством;

• характерні особливості та ознаки класифікації податків, зборів та обов'язкових платежів;

• роль та місце податкового обліку в обліковій системі підприємства;

• методи, типові процедури податкового обліку основних податків та зборів;

• види податкової звітності та особливості її заповнення.

б) формування умінь щодо:

- предмету та об'єкту податкового обліку; понять та видів податків; загальних понять про податкову систему, податкові регістри, податкові періоди та декларації;

• визначення місця податкового обліку в системі управління підприємством

• заповнення податкових регістрів та виправлення помилок в податковому обліку; визначення функцій керівника і головного бухгалтера, щодо організації податкового обліку на підприємстві; моделювання облікових процесів в податковому обліку підприємства;

• документального оформлення основних операцій підприємства, що мають вплив на податковий облік: амортизація основних засобів, нематеріальних активів, формування податкових зобов'язань та податкового кредиту;

• основних етапів процесу обліку податку на прибуток; формування даних про фінансовий результат діяльності підприємства, порядок заповнення декларації з податку на прибуток;

• основних етапів процесу обліку податку на додану вартість; формування даних про податковий кредит та податкові зобов'язання, порядок заповнення податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, декларації з податку на додану вартість;

• основних етапів процесу обліку єдиного податку; критерії віднесення підприємств до суб'єктів малого підприємництва з точки зору податкового законодавства; порядок заповнення книги обліку доходів та витрат; порядок формування звітності платників єдиного податку;

• основних етапів процесу обліку інших податків та зборів; формування даних про належний до утримання податок з доходів фізичних осіб, податковий кредит з ПДФО, порядку ведення обліку отриманих доходів; процесу ведення обліку єдиного соціального внеску, облік акцизу, мита, екологічного податку, плати за землю, обліку місцевих податків та зборів;

• перевірки даних податкового обліку, порядку виправлення самостійно виявлених помилок,

• визначення адміністративних та господарських санкцій за порушення податкового законодавства, відображення нарахованих сум штрафних санкцій в податковому обліку.

Викладання дисципліни передбачає проведення лекцій та практичних занять, проте для студентів заочної форми навчання більша частина матеріалу опановується самостійно шляхом вивчення матеріалу підручників і навчальних посібників, ознайомлення із законодавчими, нормативними документами, виконання індивідуальних завдань. Для цього передбачені методичні рекомендації для самостійного вивчення. Методичні рекомендації містять такі розділи:

1. Загальні методичні рекомендації для самостійної роботи.

2. Тематичний план дисципліни.

3. Методичні рекомендації до вивчення усіх тем.

4. Основні поняття і терміни.

5. Перелік питань для самоконтролю (самоперевірки).

6. Тести.

5. Практичні завдання.

6. Приклади розв’язування.

7. Список рекомендованих джерел.

Вивчення дисципліни передує оволодіння студентами знаннями з наступних курсів: «Фінанси», «Фінансовий облік», «Бухгалтерський облік в бюджетних установах», «Бухгалтерський облік в зарубіжних країнах», «Теорія фінансово-господарського контролю», «Аудит» та іншими правовими та соціальними дисциплінами. Дисципліна є базовою для вивчення таких курсів як «Бухгалтерський облік за видами економічної діяльності», «Звітність підприємств», «Облік зовнішньоекономічної діяльності», «Облік на підприємствах малого бізнесу».