Синтетические счета Главной книги

Счет 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец31.01.0Х

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 28 «Брак в производстве»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 50 «Касса»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.010Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 90 «Продажи»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.010Х
Оборот		Оборот
остаток на на конец 31.01.0Х

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
		остаток на конец 31.01.0Х

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
начальный остаток на 01.01.0Х		начальный остаток на 01.01.0Х
Оборот		Оборот
остаток на конец 31.01.0Х		остаток на конец 31.01.0Х

Справка№1.

- на Активных счетах отражаются хозяйственные средства .

Их увеличение (+) записывается по дебету счета,

уменьшение (- ) записывается по кредиту счета.

Сальдо конечное = Сумма сальдо начальное ( по дебету)+ оборот по дебету – оборот по кредиту.

- на Пассивных счетах отражаются источники хозяйственных средств.

Их увеличение (+) записывается по кредиту счета,

уменьшение (- ) записывается по дебету счета.

Сальдо конечное = Сумма сальдо начальное ( по кредиту)+ оборот по кредиту – оборот по дебету.

- на Активно-Пассивных счетах отражаются и хозяйственные средства и их источники.

Сальдо может быть одновременно как по дебету так и по кредиту счета,

и в бухгалтерском балансе отражается развернуто

(сальдо по дебету – в активе баланса,сальдо по кредиту – в пассиве баланса).

Приложение 5.

Шахматная

за январь

К-т Д-т	Сч.01	Сч.02	Сч.03		Сч. 04	Сч. 05	Сч.07	Сч. 08	Сч. 09	Сч. 10	Сч.
Сч.01
Сч.02
Сч.03
Сч.04
Сч.05
Сч.07
Сч.08
Сч.09
Сч.10
Сч.15
Сч.16
Сч.19
Сч.20
Сч.23
Сч.25
Сч.26
Сч.28
Сч.43
Сч.44
Сч.50
Сч.51
Сч.58
Сч.60
Сч.62
Сч.66
Сч.67
Сч.68
Сч.69
Сч.70
Сч.71
Сч.73
Сч.76
Сч.77
Сч.80
Сч.82
Сч.83
Сч.84
Сч.90
Сч.91
Сч.94
Сч.97
Сч.98
Сч.99
Кредито­вый обо-рот (итого оборот по Кредиту)

Ведомость за----------------------------------------20- г.

15

Сч 16

Сч 19

Сч.20

Сч.23

Сч 25

Сч 26

Сч 28

Сч 43

Сч.44

Сч 50

■

К-т Д-т	Сч 51	Сч 60	Сч.62	Сч.66	Сч.67	Сч.68	Сч 69	Сч.70	Сч.71	Сч.75
Сч.01
Сч.02
Сч.03
Сч.04
Сч.05
Сч.07
Сч.08
Сч.09
Сч.10
Сч.15
Сч.16
Сч.19
Сч.20
Сч.23
Сч.25
Сч.26
Сч.28
Сч.43
Сч.44
Сч.50
Сч.51
Сч.58
Сч.60
Сч.62
Сч.66
Сч.67
Сч.68
Сч.69
Сч.70
Сч.71
Сч.73
Сч.76
Сч.77
Сч.80
Сч.83
Сч.84
Сч.90
Сч.91
Сч.94
Сч.98
Сч.99
Кредито­вый оборот (итого обо-рот по Кре-диту)

Окончание приложения 5.

Сч.76

Сч.77

Сч.80

Сч.82

Сч 83

Сч.84

Сч 90

Сч.91

Сч.94

Сч.97

Сч.98

Сч.99

Дебетовый- оборот (итого обо­рот по Дебету)

Справка № 2.

Сумма по итогу журнала хозяйственных операций должна

совпадать с итогом оборотов по дебету и кредиту шахматной ведомо-

сти и итогом оборотов по дебету и кредиту оборотно-сальдовой

ведомости.

Приложение 6.

Утвержден

Приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 31 октября 2000 г. N 94н