Тесты и задачи по методике расчета и уплаты налогов (47 тестов и 12 задач.)

1 И 2 семестр (зачет и экзамен)

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления и уплаты налогов

1.Закрытые тесты с одним правильным ответом

1) Чем различаются понятия «налог» и «сбор»

• ничем не отличаются;

• отличаются порядком введения в действие;

• отличаются порядком уплаты;

• сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий.

2)Прямые налоги:

1. налоги, имеющие в качестве объекта прибыль (доход), имущество, ресурсы или другие факторы налогоплательщика;

2. налоги, которые включаются в цену товара и оплачиваются за счет полученной прибыли;

3. налоги, которые берутся в форме отчуждения части денежных ресурсов налогоплательщика.

3).Источниками налогов являются:

1. выручка, добавленная стоимость;

2. только выручка;

3. прибыль, заработная плата, проценты, дивиденды;

4. стоимость товара, объем проданной продукции.

4)Налоги имущественные, ресурсные, на доходы, на действия - это классификация налогов:

1. по методу изъятия;

2. по объектам налогообложения;

3. по источнику;

4. по уровню закрепления.

5)Суммы сбора от прямых налогов зависят:

1. от цены на выпускаемые товары;

2. от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщиков, стоимости имущества и объемов природных ресурсов, используемых в целях получения прибыли;

3. от рентабельности предприятий и организаций.

6) Что такое федеральные налоги

1. налоги, установленные НК РФ

2. налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет

3. налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ

7) Прямые и косвенные — это классификация налогов:

1. По методу изъятия;

2. по форме изъятия;

3. по объектам налогообложения;

4. по источнику.

8)Назовите все основные элементы налога:

1. субъект, объект, налоговая ставка;

2. субъект, объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

3. субъект, объект, источник, единица обложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговый оклад, налоговые льготы, штрафы и пени.

9)Налоги относимы на издержки производства и на прибыль — это классификация налогов:

1. По методу изъятия;

2. по объектам налогообложения;

3. по источнику;

4. по уровню закрепления.

10) Сколько принципов налогообложения разработал Адам Смит?

1. три;

2. четыре;

3. шесть;

4.семь;

5. девять.

11) Налоговая ставка – это:

1. размер налога на единицу налогообложения;

2.размер налога на налогооблагаемую базу;

3. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

4. размер налога, подлежащий уплате.

2.Закрытые тесты с двумя и более правильными ответами – необходимо выбрать не менее двух правильных ответов из предложенных вариантов.

1) Налоги выполняют следующие функции:

1. денежную;

2. фискальную;

3. социальную;

4. отчуждающую;

5. регулирующую.

Тема 2. Действующий механизм исчисления и уплаты федеральных налогов.

• Закрытые тесты с одним правильным ответом - необходимо выбрать из предложенных вариантов только один правильный ответ.

1)Налоговая база по НДС при ввозе товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под ее юрисдикцией это:

1. таможенная стоимость;

2. сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов, подлежащих уплате;

3. сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины, акцизов и таможенных сборов, подлежащих уплате;

4. стоимость товаров, исчисленных в конкретных целях.

2) Источником уплаты НДС является:

1. прибыль, полученная в составе выручки от реализации;

2. стоимость товаров и услуг;

3. выручка от реализации продукции, работ, услуг;

4. себестоимость реализованной продукции.

3) В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:

1. покупатели являются плательщиками НДС;

2. продавцы совмещают два режима налогообложения;

3. покупатели получили освобождение от уплаты НДС;

4. покупатели совершают операции, не облагаемые НДС.

4) Налоговые агенты по НДС:

1. могут применять налоговые вычеты;

2. не могут применять;

3. могут применять если реализуют только подакцизные товары;

4. могут, только если сумма вычетов не превышает 100 000 р.

5) Прибыль от реализации ценных бумаг облагается по ставке:

1. - 0%;

2. - 9 %;

3. - 10%;

4. - 15%;

5. - 20%.

6)Убытки от реализации основных средств:

1. увеличивают налогооблагаемую прибыль;

2. уменьшают налогооблагаемую прибыль;

3. не влияют на расчет налога на прибыль.

7) Расходы при уступке прав требования в целях налогообложения прибыли признаются:

1. полностью и сразу;

2. в размере 50% от суммы убытка;

3. в размере 100% от суммы убытка сразу;

4. зависят от срока (особенностей) заключения договора

8) Иностранные организации в отношении транспортных перевозок облагаются налогом на прибыль по ставке:

1. 10%;

2. 15%;

3. 20%;

4. 30%;

5. 35%.

9) К налоговым вычетам относятся суммы акцизов:

1. уплаченные налогоплательщиком продавцу товаров в случае реализации их на экспорт;

2. исчисленные с сумм авансовых платежей;

3. уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве кондитерских изделий;

4. уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве лекарственных средств.

10)Сроки и порядок уплаты при ввозе подакцизных товаров устанавливаются:

1. налоговым законодательством;

2. таможенным законодательством;

3. постановлениями Правительства РФ;

4. таможенным законодательством с учетом налогового законодательства.

2. Закрытые тесты с двумя и более правильными ответами - необходимо выбрать не менее двух правильных ответов из предложенных вариантов.

1) Подакцизные товары:

1. все виды спиртосодержащие продукции с объемом долей этилового спирта более 9%;

2. природный газ;

3. дизельное топливо;

4. ювелирные изделия из драгоценных металлов;

5. прямогонный бензин.

2) Не облагаются страховыми взносами следующие выплаты:

1. вознаграждения в натуральной форме;

2. пособия по временной нетрудоспособности;

3. доходы индивидуальных предпринимателей.

4. единовременное пособие при рождении ребенка;

5. зарплата менее 8 000 руб. в месяц.

6. пособие по беременности и родам.

Комплект разноуровневых задач (заданий)

• НДС. Организация, являющаяся плательщиком НДС, во II квартале произвела следующие операции:

1)реализовала товар на сумму 344 000 руб. (без НДС -18%);

2)продала земельный участок, являющийся ее собственностью. Цена сделки – 6 320 000 руб.;

3)оказала услуги по ремонту офиса иностранной организации, территориально расположенного за пределами Российской Федерации. Стоимость услуг составила 400 000 руб.;

4)реализовала товар на экспорт на сумму 146 000 руб.

Задание. Определить:

- операции, приводящие к возникновению объекта по НДС;

- размер налогооблагаемой базы по НДС.

2. Акцизы. Л-В Завод за май 2015 г. Произвел следующие операции:

• Закуплен, оплачен и оприходован этиловый спирт 96%-й в количестве 2300 л.

• Отгрузил другим организациям продукцию с долей этилового спирта 35% (на сумму 3400 000 руб.) в количестве 42 500 бутылок объемом 0,7 л.

• Реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию (на сумму 314 500 руб.) в количестве 3700 бутылок объемом 0,7 л.

Задание.Рассчитать сумму акциза, уплачиваемую в бюджет (без учета акцизных марок).

3. Страховые взносы. За 1 квартал организация произвела следующие выплаты работникам:

- заработная плата – 387 000 руб.

- пособие по уходу за больным ребенком (выплачено 1 работнику) – 12 000 руб.

- единовременная материальная помощь (выплачено 1 работнику) – 14 000 руб.

- перечислены отпускные – 39 000 руб.

- оплачены расходы на командировку – 12 000 руб.

- оплата за работу в праздничные дни – 17 000 руб.

- оплачено обучение ребенка работника в институте на очном отделении (оплачено 1 работнику) – 33 000 руб.

- в счет заработной платы выдана продукция (рыночная стоимость) – 14 000 руб.

- перечислено единовременное вознаграждение за выслугу лет (оплачено 1 работнику) – 24 000 руб.

Задание. Определить сумму страховых взносов к уплате в бюджет за квартал.

4. Налог на прибыль организаций. Организация продала за 2 квартал 2015 г., товаров на сумму 3 243 430 руб. (в т.ч. НДС – 18% .) Себестоимость товаров – 2 134 560 руб. (без НДС). За проданный товар во 2 квартале получена оплата в сумме 50%. Также отгружено товара на сумму 340 700 руб. (в т.ч. НДС), сумма по договору будет получена в 3 квартале.

Доходы составили

• доход от разовой сдачи транспорта в аренду за 1 квартал – 67 000 руб. (без НДС), сумма получена в текущем квартале.

• прибыль от продажи ТС – 134 000 руб. сумма поступили на счет в этом же квартале.

• получен аванс в счет будущей поставки товара на сумму 2 450 000 руб. (без НДС).аванс составил 30% от суммы

• получен коммерческий кредит – 450 000 руб.

Организация работает по кассовому методу.

Задание. Рассчитать налог на прибыль за 2 квартал 2015 г. с распределением по уровням бюджета.

5.НДПИ. Нефтедобывающая компания имеет три рабочих месторождения нефти в разных регионах, в апреле 2014 г. на них добыто нефти:

• Участок – 40 000 тн. Фактические потери – 68 тн. Норматив потерь – 0,3%.

• Участок - 46 000 тн. Фактические потери – 72 тн. Норматив потерь – 0,2%.

• Участок – 58 000 тн. Фактические потери – 90 тн. Норматив потерь – 0,1%

Средняя цена на нефть в течение налогового периода составила 96 долл/баррель, а средний курс доллара – 35,5руб.

Степень выработанности по всем месторождениям составила менее 0,8.

Задание.Рассчитать общую сумму НДПИ по всем 3 участкам месторождений за апрель 2014 г.