Тема 5. Податкова політика в системі державного

РЕГУЛЮВАННЯ ЕКОНОМІКИ

Питання для обговорення

1. У чому полягає сутність податкової політики та її роль у державному регу-люванні економіки?

2. Які фактори впливають на побудову податкової політики?

3. Охарактеризуйте цілі і завдання податкової політики та їх співвідношення з функціями податків.

4. На яких критеріях ґрунтується реалізація податкової політики?

5. Дайте характеристику методам та інструментам податкової політики.

6. Назвіть основні види (типи) податкової політики.

7. Які напрями податкової політики держави на макроекономічному рівні?

8. У чому сутність та особливості застосування дискреційної податкової полі-тики на різних фазах економічного циклу?

9. Визначте сутність недискреційної податкової політики. Поясність механізм дії вбудованих стабілізаторів.

10. Охарактеризуйте механізм взаємозв’язку монетарної та фіскальної політики в межах кон’юнктурної політики держави.

11. Які напрями податкової політики держави на мікроекономічному рівні?

12. Надайте характеристику системним, комплексним та локальним інструмен-там податкової політики на мікроекономічному рівні.

13. Які основні напрями податкової політики України на сучасному етапі?

14. Охарактеризуйте макро- та мікроекономічний вплив податкової політики на інфляцію.

15. У чому відмінність впливу на інфляцію прямих і непрямих податків?

Теми рефератів

1. Роль та місце податкової політики у фінансовій політиці держави.

2. Сутність та елементи податкового регулювання.

3. Напрями податкової політики України на сучасному етапі становлення рин-кових відносин.

4. Податкові важелі активізації інноваційних і інвестиційних процесів.

5. Критерії та умови ефективності податкової політики.

Завдання для самостійної роботи

Ситуаційна вправа 1. Доходи групи платників з низькими доходами становлять 100 млн. грн., а групи платників з високими доходами – 320 млн. грн. Сума сплачених податків групою платників з низькими доходами стано-вить 12 млн. грн., групою платників з високими доходами – 33 млн. грн. Необ-хідно визначити тип податкової політики шляхом виявлення характеру пере-розподілу доходів громадян після сплати податків.

МНУ ім.Сухомлинського

32

Ситуаційна вправа 2. Визначте основні фактори, які впливають на фор-мування податкової політики України на сучасному етапі. Зробіть висновок про відповідність податкової політики економічній ситуації в країні та базовим критеріям реалізації податкової політики.

Методичні вказівки щодо виконання завдання

Аналіз факторів, що впливають на формування податкової політики України, варто проводити у розрізі внутрішніх і зовнішніх. Серед внутрішніх факторів доцільно звернути увагу на структуру і стан розвитку економіки, фо-рми власності, рівень добробуту населення, політичний лад. Серед зовнішніх факторів необхідно врахувати економічні взаємовідносини України з іншими країнами світу, участь в процесах євроінтеграції, співробітництво з МВФ тощо.

Аналіз відповідності критеріям реалізації податкової політики повинен включати дослідження наступних критеріїв:

• фіскальної достатності – забезпечення такої величини податків, яка є бажаною для інтересів держави;

• економічної ефективності – оптимальний вплив податків на інтереси економічних суб’єктів, забезпечення ефективної діяльності суб’єктів господа-рювання (їх прибутковості) при встановленому певному рівні оподаткування;

• соціальної справедливості – підвищення добробуту суспільства і за-безпечення справедливого розподілу податків між різними верствами населен-ня;

• стабільності – незмінність правового регламентування податків протя-гом певного періоду;

• гнучкості – необхідність своєчасного реагування податкової політики на зміну соціально-економічних показників.

Ситуаційна вправа 3. Проведіть дослідження основних методів та ін-струментів податкової політики. Які методи, на вашу думку, доцільно вико-ристовувати з метою:

• формування грошових ресурсів для реалізації функцій держави;

• вирівнювання доходів різних соціальних груп населення;

• впливу на розвиток економіки і процес суспільного відтворення. Визначте, які методи та інструменти податкової політики застосов у-

ються в Україні найчастіше. Зробіть висновки про доцільність та ефекти в-ність їх використання.

Методичні вказівки щодо виконання завдання

Доцільно проаналізувати наступні методи податкової політики:

• пониження або підвищення податкового навантаження на платників по-

датків;

• заміна одних способів стягнення податків іншими, введення нових або скасування існуючих податків;

МНУ ім.Сухомлинського

33

• зменшення або збільшення сфери впливу тих чи інших податків, або системи оподаткування в цілому;

• запровадження або скасування податкових пільг;

• маніпулювання прогресивними та пропорційним прийомами оподатку-вання і введення диференційної системи податкових ставок.

Тестові завдання

1. Які завдання податкової політики відповідають виконанню фіскальної функції податків:

а) стимулювання розвитку галузей економіки; б) підтримання соціальної рівноваги у суспільстві;

в) встановлення відповідальності за порушення у сфері оподаткуван-ня;

г) встановлення сприятливого інвестиційного клімату.

2. До внутрішніх факторів впливу на податкову політику належать:

а) рівень добробуту населення; б) участь держави в процесах міжнародної інтеграції;

в) економічні взаємовідносини держави з іншими країнами світу; г) немає правильної відповіді.

3. Видами податкової політики за масштабністю і тривалістю цілей та за-вдань є:

а) пропорційна, прогресивна, регресивна; б) стратегічна, тактична; в) загальнодержавна, місцева;

г) політика високого рівня оподаткування; політика низького рівня оподаткування.

3. Напрямами податкової політики на макрорівні є:

а) розвиток окремих галузей виробництва; б) стимулювання раціонального використання ресурсів;

в) встановлення і диференціація ставок податків; г) регулювання сукупного попиту та сукупної пропозиції.

5. Який вид дискреційної податкової політики доцільно застосовувати в пе-ріод кризи?

а) стримуючу; б) обмежувальну; в) стимулюючу; г) помірковану.

5. До комплексних інструментів податкової політики на мікроекономічному рівні належать:

а) співвідношення прямих і непрямих податків; б) спеціальні податкові режими за територіальною ознакою; в) податкові пільги; г) визначення складу платників податків.

МНУ ім.Сухомлинського

34

7. До локальних інструментів податкової політики на мікроекономічному рі-вні відносять:

а) спеціальні податкові режими за галузевою ознакою; б) загальний рівень оподаткування; в) структура системи податків;

г) встановлення і диференціація ставок податків.

7. Які інструменти фіскально-бюджетної політики можуть бути застосовані для пожвавлення кон’юнктури ринку?

а) скорочення податків; б) зменшення пропозиції грошей;

в) підвищення облікової ставки; г) скорочення бюджетних видатків.

7. Які інструменти фіскально-бюджетної політики застосовуються з метою стримування економічної кон’юнктури (зниження сукупного попиту):

а) скорочення податків; б) збільшення пропозиції грошей;

в) підвищення облікової ставки; г) скорочення бюджетних видатків.

7. Критерій реалізації податкової політики, що полягає у забезпеченні такої величини податків, яка є бажаною для інтересів держави, - це:

а) критерій економічної ефективності; б) критерій соціальної справедливості; в) критерій фіскальної достатності; г) критерій стабільності.

МНУ ім.Сухомлинського

35