Тема 14. Податкова оптимізація та ухилення
ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ
Питання для обговорення
Охарактеризуйте сутність податкової оптимізації в діяльності суб’єкта гос-подарювання.
Назвіть основні способи оптимізації податків в Україні.
Що таке спеціальні податкові режими? Яка їх роль в оптимізації податкових платежів?
Розкрийте економічну сутність поняття «уникнення податків». Назвіть від-мінності між поняттями «вилучення», «податкова знижка» та «податковий кредит».
Що таке податковий арбітраж? Який механізм його застосування?
Розкрийте економічну сутність поняття «ухилення від податків». Яка його відмінність від поняття «уникнення податків»?
Які причини підштовхують платника податків до ухилення від їх сплати?
Розкрийте сутність поняття «тіньова економіка» та роль явища «ухилення від податків» у її формуванні.
Які основні способи ухилення від сплати податків?
Розкрийте сутність «псевдо експортної» операції.
Наведіть приклад способу ухилення від сплати податків через Інтернет-магазин.
Що таке «зарплата в конвертах»? Поясніть причини існування даного явища.
Що таке податкові ризики? Які є методи їх визначення?
Яка існує відповідальність за ухилення від сплати податків? Наведіть прик-лади.
У якому вигляді застосовується фінансова відповідальність?
Теми рефератів
Порівняльний аналіз оптимізації та ухилення від оподаткування.
Податкові пільги та спеціальні податкові режими: позитивні та негативні особливості застосування.
Вплив тіньової економіки на податкову безпеку держави.
Аналіз існуючих схем ухилення від сплати податків.
Адміністративна та кримінальна відповідальність за ухилення від сплати по-датків.
Завдання для самостійної роботи
Ситуаційна вправа 1. Проаналізуйте та представте приклади використання основних схем оптимізації та ухилення від сплати податків. Обґрунтуйте, які способи частіше використовуються на вітчизняному ринку, а які за кордоном.
МНУ ім.Сухомлинського
87
Методичні вказівки щодо виконання завдання
Результати аналізу слід представити у вигляді таблиці 14.1, в якій зазначи-ти назву способу оптимізації чи ухиленні від сплати податку, приклад викорис-тання та коротку характеристику
Таблиця 14.1
Порівняльний аналіз способів оптимізації та ухилення від сплати податків
Назва способу оптимізації |
|
|
Коротка характеристика способу |
|
|
Приклад застосування |
|
оптимізації чи ухилення |
|
чи ухилення від сплати податків |
|
|
||
|
|
|
від сплати податків |
|
|
|
|
|
|
|
Оптимізація оподаткування |
|
||
|
|
|
|
|
|
Ухилення від сплати податків |
|
||
|
|
|
|
|
Ситуаційна вправа 2. Визначте фактори, що впливають на формування тіньової економіки в Україні. Відповідно до факторів наведіть методики визна-чення тіньової економіки та проаналізуйте динаміку тіньової економіки в Укра-їні.
Методичні вказівки щодо виконання завдання
Результати аналізу варто представити у вигляді таблиць 14.2 і 14.3, в яких зазначити фактори, що впливають на існування тіньової економіки в країні та їх характеристику. Також слід навести характеристику методик визначення рівня тіньової економіки та визначити її рівень в Україні.
Таблиця 14.2
Фактори, що впливають на існування тіньової економіки в країні
Назва фактору |
Характеристика фактору |
Способи зменшення дії фактору |
|
|
|
Таблиця 14.3
Методики оцінки рівня тіньової економіки в Україні
Назва методики |
Характеристика методики |
Оцінка рівня тіньової |
економіки в Україні |
||
|
|
|
|
|
|
Ситуаційна вправа 3. На основі Податкового кодексу проаналізуйте ви-ди порушень податкового законодавства та відповідальність, яку несуть платни-ки податків за їх вчинення.
Методичні вказівки щодо виконання завдання
Результати аналізу варто представити у вигляді таблиці 14.4, в якій зазна-чити норму Податкового кодексу, яку порушено платником податку, вид пору-шення та відповідальності за правопорушення, розмір штрафної санкції.
МНУ ім.Сухомлинського
88
|
|
|
|
Таблиця 14.4 |
|
Санкції за порушення податкового законодавства |
|
||
Норма |
|
|
Розмір штрафних санкцій |
|
Вид порушення |
Вид відповідальності |
у разі вчинення |
у разі повторного |
|
ПКУ |
||||
|
|
вперше |
вчинення |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Тестові завдання
До податкових пільг відносять: а) податковий кредит; б) податкову знижку; в) податковий арбітраж; г) податкове зменшення.
Причини ухилення від сплати податків, пов’язані з прагненням держави використовувати податки не тільки для забезпечення свого функціону-вання, а ще і як інструмент соціальної й економічної політики, назива-ються:
а) техніко-юридичні; б) моральні; в) політичні; г) економічні.
За порушення норм податкового законодавства передбачена відповіда-льність:
а) фінансова, адміністративна і кримінальна; б) адміністративна і кримінальна; в) дисциплінарна та адміністративна; г) кримінальна.
Зменшення розміру податкових зобов’язань за допомогою цілеспрямо-ваних правомірних дій платника податків, що включають повне викори-стання усіх наданих законодавством пільг і інших законних прийомів і способів це:
а) ухилення від сплати податків; б) уникнення податків; в) податкова оптимізація; г) податкова пільга.
До податкових пільг відносять:
а) вилучення; б) знижки;
в) податковий кредит; г) усі відповіді правильні.
Вітчизняні вчені – економісти виділяють три сфери тіньової економіки, які використовуються для ухилення від сплати податків:
а) неофіційна, фіктивна, підпільна; б) сіра, тіньова, фіктивна;
МНУ ім.Сухомлинського
89
в) нелегальна, фіктивна, підпільна;
г) паралельна, нелегальна, фіктивна.
7. До груп податкових ризиків відносять:
а) випадкові ризики, навмисні ризики, арбітражні ризики;
б) випадкові ризики, ризики оптимізації, ризики, пов’язані з ухилен-
ням від сплати податків ;
в) ризики оптимізації, арбітражні ризики, ризики, пов’язані з ухи-
ленням від сплати податків;
г) усі відповіді правильні.
Платник податків має таку податкову статистику: рівень сплати податків неадекватний рівню сплати податків по відповідній галузі по податку на прибуток, податкова віддача менше 1 відсотка, темпи зростання валових доходів підприємства не відповідають темпам зростання сплати подат-ків. До якої групи платників податків його віднесе ДФС України:
а) група високого ризику; б) група середнього ризику; в) група низького ризику;
г) група пріоритетної перевірки.
Плата у вигляді фіксованої суми та/або відсотків, що справляється з пла-тника податків у зв’язку з порушенням ним вимог податкового законо-давства це:
а) пеня; б) неустойка;
в) конфіскація; г) штрафна санкція.
Несплата податків в особливо великих розмірах визнається при пере-вищенні суми, що дорівнює:
а) 1 000 неоподатковуваних мінімумів громадян; б) 3 000 неоподатковуваних мінімумів громадян; в) 5 000 неоподатковуваних мінімумів громадян; г) 10 000 неоподатковуваних мінімумів громадян.
МНУ ім.Сухомлинського
90
ДІЛОВІ ІГРИ З ДИСЦИПЛІНИ
ДІЛОВА ГРА №1
Тема: Організація податкової системи країн світу Мета: дослідження базових засад побудови податкової системи різних країн
світу, ідентифікація особливостей організації податкової системи та визначення її ролі в стратегії соціально-економічного розвитку держави.
Ділова гра проводиться між чотирма групами учасників (по 3-4 студенти у кожній групі). Кожна група обирає для аналізу три країни, які мають однотипну модель організації податкової системи.
Групи країн для вибору:
США , Великобританія, Австралія;
Швеція, Фінляндія, Норвегія;
Франція, Німеччина, Італія;
Польща, Росія, Естонія;
Китай, Японія, Індія;
Аргентина, Бразилія, Чилі.
Завдання на аналітичну частину
Завдання 1. Дати загальну характеристику економічного стану досліджу-ваної країни.
Основні питання дослідження: рівень розвитку країни (розвинута; країна, що розвивається); політичний устрій; рівень розвитку галузей економіки (індус-тріальна, пост індустріальна, аграрна); частка державного сектору економіки; рівень соціального захисту населення.
Завдання 2. Розглянути фінансовий устрій держави.
Основні питання дослідження: структура доходів державного бюджету та частка податкових надходжень в них; тип фінансової системи (банкоцентрична, фондоцентрична); подальші напрямки економічного розвитку держави (тактичні та стратегічні плани); ключові проблеми, що потребують вирішення з метою ефективного розвитку країни.
Завдання 3. Провести аналіз податкової системи.
Основні питання дослідження: визначення і обґрунтування моделі побу-дови системи оподаткування (англосаксонська, євроконтинентальна, латино-американська, змішана); характеристика податкового навантаження в країні (кі-лькісна оцінка); співвідношення прямих та непрямих податків, загальнодержавних і місцевих; співвідношення податків на працю, капітал та споживання; визначення особливостей податкової системи окремої країни (окремо в межах фізичних та юридичних осіб).
Завдання 4. Визначити взаємозв’язок між фінансовою системою та орга-нізацією податкової системи, охарактеризувати вплив рівня оподаткування на економічний розвиток країни.
МНУ ім.Сухомлинського
91
Основні питання дослідження: окреслити історичні, економічні та соціа-льні причини, які зумовили формування саме даної системи оподаткування в країні. В чому проявляється індивідуальність побудови податкової системи? Хто з суб’єктів оподаткування несе основне податкове навантаження в державі (великий, середній, малий бізнес чи фізичні особи) та якими причинами обумо-влений даний факт? Чим пояснюється співвідношення прямих та непрямих по-датків в даній країні? Яке співвідношення прослідковується між загальнодержа-вними та місцевими податками? Чим це зумовлено та як це впливає на автономність органів місцевого самоврядування? Визначити відповідність по-будови та функціонування існуючої податкової системи умовам сучасного роз-витку країни? В чому Ви вбачаєте подальші кроки по реформуванню податкової системи та які подальші напрямки реалізації державної податкової політики з цього випливають?
Питання для обговорення
Окреслити історичні, економічні та соціальні причини, які зумовили форму-вання саме даної системи оподаткування в країні? В чому проявляється ін-дивідуальність побудови податкової системи?
Хто з суб’єктів оподаткування несе основне податкове навантаження в дер-жаві (великий, середній, малий бізнес чи фізичні особи) та якими причинами обумовлений даний факт?
Чим пояснюється співвідношення прямих та непрямих податків в даній кра-їні?
Яке співвідношення прослідковується між загальнодержавними та місцеви-ми податками? Чим це зумовлено та як це впливає на автономність органів місцевого самоврядування?
Визначити відповідність побудови та функціонування існуючої податкової системи умовам сучасного розвитку країни?
В чому Ви вбачаєте подальші кроки по реформуванню податкової системи та які подальші напрямки реалізації державної податкової політики з цього випливають?
МНУ ім.Сухомлинського
92
ДІЛОВА ГРА №2
Тема: Податкова політика в системі державного регулювання економіки Мета: закріплення знань та набуття практичних умінь застосування інструме-
нтів податкової політики з метою покращення існуючої ситуації в економіці держави.
Зміст ділової гри: проводиться відкрите слухання в комітеті Верховної Ради України щодо внесення змін у податкову політику, протягом якого допові-дачі (з боку представників великого, малого бізнесу і профспілок) представля-ють власне бачення податкової реформи. В процесі обговорення депутати по-винні дійти згоди щодо пріоритетних напрямків податкової політики.
Основні учасники ділової гри:
депутати;
представники великого бізнесу;
представники малого бізнесу;
представники найманих працівників (профспілки).
За необхідності до ділової гри можуть залучатися інші учасники (предста-вники органів влади, ЗМІ та інші).
Орієнтовний регламент слухань:
час, відведений для спілкування депутатів з одним доповідачем,– 20
хвилин;
час, відведений для запитання депутата – до 1 хвилини;
час, відведений для відповіді доповідача на запитання депутата, – до 2 хвилин.
Час, відведений для спілкування депутатів з одним доповідачем, розподі-ляється так:
1) інформація автора (одного з авторів) законопроекту з питання, що є предметом слухань (визначається на основі вивчення матеріалів доповідачів) – 3 хвилини;
2) обґрунтування позиції доповідача – 10 хвилин; 3) запитання членів комітету до доповідача і відповіді на них – 7 хвилин.
Завдання учасників ділової гри
Головне завдання народних депутатів України на слуханнях:
отримати інформацію з певних питань безпосередньо від структур вико-навчої влади та представників громадськості, що здійснюють стислий і ефекти-вний інформаційний обмін;
провести обговорення та дійти спільного рішення щодо пріоритетних напрямів податкової політики України.
Завдання доповідачів – до слухань у робочих органах Верховної Ради до-повідачі готують:
обґрунтування своєї позиції (до 3 сторінок тексту), що містить:
визначення проблем, що існують на даному етапі в податковій системі в розрізі інтересів власної групи;
МНУ ім.Сухомлинського
93
шляхи та інструменти вирішення проблем, обґрунтування їх дієвості та ефективності;
доведення, що запропоновані заходи сприяють покращенню економі-чної та соціальної ситуації в країні та не суперечать інтересам інших груп.
додаткові матеріали для обґрунтування позиції (в довільній кількості і довільній формі).
Приклад орієнтовного порядку денного
1. Виступ Головуючого.
Привітання учасників слухань.
Загальні зауваження, під час яких головуючий: а) пропонує представни-кам преси і громадськості отримати інформаційні матеріали; б) інформує прису-тніх про правила слухань.
Представлення учасників слухань: а) депутатів; б) посадових осіб, пред-ставників органів влади; в) доповідачів; г) фахівців; д) представників громадсь-ких організацій, політичних партій, підприємств, організацій та фірм; е) засоби масової інформації, представники яких присутні на слуханнях; є) інших учасни-ків слухань.
Надання слова Завідуючому Секретаріатом комітету.
2. Інформація Завідуючого Секретаріатом комітету про регламент слу-
хань.
Інформація ініціатора слухань (або автора законопроекту) про тему та окремі питання слухань (за необхідності).
Спілкування депутатів з доповідачами:
Для кожного з доповідачів:
Інформація автора (авторів) законопроекту про зміст питання, з якого виступає даний доповідач (визначається на основі попереднього вивчення мате-ріалів, переданих до комітету доповідачами).
Виголошення доповідачем заздалегідь підготованого виступу з обґрун-туванням своєї позиції.
Відповідь доповідача на запитання депутата.
Для кожного з депутатів: - Запитання до доповідача.
Підсумок слухань одного із авторів законопроекту.
Заключне слово головуючого:
Подяка учасникам за участь у роботі слухань.
Надання інформації про подальші кроки вирішення проблеми, поруше-ної на слуханнях.
7. Процес голосування за відповідні зміни, надані профільними комітета-
ми.
МНУ ім.Сухомлинського
94
ІНДИВІДУАЛЬНА РОЗРАХУНКОВО-АНАЛІТИЧНА РОБОТА №1
Тема: Податок на додану вартість Мета: закріплення знань про особливості розрахунку податку на додану вар-
тість, формування податкової звітності з ПДВ
Практичне завдання 1. ПАТ «Сумчанка» здійснює виробництво та про-даж алкогольних і безалкогольних напоїв. Основними видами продукції підп-риємства є:
горілка «Пшенична» 40 % спирту (0,5 л.);
горілка «Особлива» 40 % спирту (0,7 л.);
напій безалкогольний «Тархун» (2 л.);
квас «Хлібний» (2 л.).
У таблиці 1.1 наведено перелік господарських операцій підприємства за січень – березень 2015 р.
Таблиця 1.1
Господарські операції ПАТ «Сумчанка» за І квартал 2015 року, грн. без ПДВ
|
№ |
Зміст господарської операції |
Січень |
Лютий |
Березень |
|
|
з/п |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Отримано кредит банку |
1000220 |
|
|
|
|
|
Отримано спирт етиловий для виробництва 3500 пляшок горі- |
|
|
|
|
|
2 |
лки “Пшенична” і 6500 пляшок горілки “Особлива” від поста- |
435220 |
|
|
|
|
чальника “А” – платника ПДВ (строк погашення податкового |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
векселя – 20.03) |
|
|
|
|
|
3 |
Нараховано і сплачено відсотки за кредитом банку |
1220 |
2220 |
3220 |
|
|
4 |
Отримано матеріали від постачальника “Б” – неплатника ПДВ |
|
32420 |
70220 |
|
|
5 |
Перераховано кошти за матеріали постачальнику “Б” – непла- |
|
|
32420 |
|
|
тнику ПДВ |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Підписано акт про отримання виконаних монтажних робіт ор- |
|
8220 |
19220 |
|
|
ганізацією – платником ПДВ |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Перераховано кошти за товари постачальнику “В” – платнику |
40400 |
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Отримано товари від постачальника “В” – платника ПДВ |
|
50440 |
69140 |
|
|
9 |
Перераховано аванс за матеріали постачальнику “Г” – плат- |
7440 |
|
5440 |
|
|
нику ПДВ |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Отримано матеріали від постачальника “Г” – платника ПДВ |
|
7440 |
|
|
|
11 |
Придбано марки акцизного податку для маркування 1500 |
|
60655,8 |
|
|
|
пляшок горілки “Пшенична” і 2000 пляшок горілки “Особлива” |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Придбано марки акцизного податку для маркування 2000 |
|
|
117079,8 |
|
|
пляшок горілки “Пшенична” і 4500 пляшок горілки “Особлива” |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Передано сировину і матеріали у виробництво |
230000 |
189400 |
137000 |
|
|
14 |
Реалізовано обладнання підприємству – платнику ПДВ |
|
|
167000 |
|
|
15 |
Відвантажено 2400 пляшок горілки “Пшенична” і 4300 пляшок |
|
|
1875500 |
|
|
горілки “Особлива” покупцю “А” – платнику ПДВ |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Отримано попередню оплату за готову продукцію від покупця |
158200 |
24600 |
50400 |
|
|
“Б” – платника ПДВ |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МНУ ім.Сухомлинського |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
95 |
|
|
№ |
Зміст господарської операції |
|
Січень |
Лютий |
Березень |
|
|
з/п |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Реалізовано 300 пляшок горілки “Пшенична” і 700 пляшок го- |
31200 |
487200 |
244400 |
|
|
|
рілки “Особлива” покупцям через роздрібний магазин |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
18 |
Отримано попередню оплату за готову продукцію від покупця |
142200 |
|
|
|
|
|
“В” – неплатника ПДВ |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Відвантажено 3700 пляшок напою безалкогольного “Тархун” |
|
|
202200 |
|
|
|
покупцю “В” – неплатнику ПДВ |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Перераховано платнику ПДВ кошти за послуги зв’язку та Інте- |
440 |
506 |
572 |
|
|
|
рнет |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Витрачено кошти на відрядження: |
|
|
|
|
|
|
|
рахунок готелю – платника ПДВ |
|
|
1760 |
|
|
|
|
добові |
|
|
330 |
|
|
|
|
Отримано на поточний валютний рахунок іноземну валюту за |
|
|
|
|
|
|
22 |
експортовану готову продукцію (10000 дол. США, курс долара |
|
? |
|
|
|
|
|
23,02 грн за 1 долар) |
|
|
|
|
|
|
23 |
Реалізовано через банк іноземну валюту (10000 |
дол. США, |
|
? |
|
|
|
курс долара 23,00 грн за 1 долар) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Відвантажено 1000 пляшок горілки “Особлива” |
на експорт |
|
|
? |
|
|
(10000 дол. США, курс долара 21,85 грн за 1 долар) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
25 |
Отримано штрафи від покупця за невиконання умов договору |
2640 |
|
|
|
|
|
26 |
Отримано медикаменти від постачальника “Д” – платника ПДВ |
|
42300 |
69000 |
|
|
|
з метою подальшого перепродажу |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Реалізовано медикаменти покупцю “Г” – платнику ПДВ |
|
|
93000 |
|
|
|
28 |
Сплачено штрафи за рішенням ДФС |
|
|
1700 |
|
|
|
29 |
Отримано безповоротну фінансову допомогу від неплатника |
705000 |
|
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Передано будівлю у фінансовий лізинг платнику ПДВ |
|
|
332100 |
|
|
|
31 |
Здійснено первинну емісію акцій |
|
|
243000 |
|
|
|
32 |
Отримано емісійний дохід |
|
|
177000 |
|
|
|
33 |
Отримано безкоштовно від платника ПДВ офісні меблі |
5246 |
|
|
|
|
|
34 |
Отримано товари від постачальника "Е"– платника ПДВ без |
|
6632 |
|
|
|
|
податкової накладної |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35 |
Сплачено кошти неплатнику ПДВ на організацію свята для |
|
3200 |
4608 |
|
|
|
працівників підприємства |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
Придбано новий легковий автомобіль Toyota Camry (об’єм |
|
|
265000 |
|
|
|
циліндрів двигуна 2360 см. куб.) від платника ПДВ |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
Повернено неякісний товар постачальнику “В” – платнику ПДВ |
|
5400 |
3860 |
|
|
|
38 |
Виконано роботи з ремонту школи за рахунок коштів місцево- |
|
|
12000 |
|
|
|
го бюджету (кошти не отримано) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Сплачено вартість державних платних послуг по отриманню |
34000 |
|
|
|
|
|
ліцензії |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Отримана орендна плата за земельну ділянку, що надана в |
4520 |
4520 |
4520 |
|
|
|
оперативну оренду платнику ПДВ |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Імпортовано горілку “Absolute” (міцність 40 % спирту) з Німеч- |
|
|
|
|
|
|
41 |
чини (5000 пляшок (0,5 л.), вартість – 10000 дол. США, супутні |
|
|
? |
|
|
|
|
послуги – 5000 грн., курс долара 23,23 грн за 1 долар) |
|
|
|
|
|
|
|
Сплачено митним органам плату за митне оформлення това- |
|
|
|
|
|
|
42 |
рів поза робочим часом, встановленим для митних органів (у |
|
|
? |
|
|
|
|
неробочий день, 6 годин, 2 працівника митниці), курс євро |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МНУ ім.Сухомлинського |
|
|||
96
№ |
Зміст господарської операції |
Січень |
Лютий |
Березень |
з/п |
||||
|
|
|
|
|
|
25,30 грн за 1 євро |
|
|
|
43 |
Відвантажено 3000 пляшок горілки “Absolute” покупцю “Д” – |
|
|
166000 |
платнику ПДВ |
|
|
||
|
|
|
|
|
44 |
Перераховано кошти платнику ПДВ за передплату спеціалізо- |
5400 |
|
|
ваних періодичних видань |
|
|
||
|
|
|
|
|
45 |
Оприбутковано готову продукцію на склад підприємства |
115400 |
82400 |
149500 |
46 |
Виплачено дивіденди акціонерам |
|
12000 |
|
47 |
Сплачено банку кошти за розрахунково-касове обслуговуван- |
2100 |
2100 |
2100 |
ня |
||||
|
|
|
|
Для кожної господарської операції необхідно визначити суму податкового кредиту чи податкового зобов’язання. Для операцій, позначених «?», поперед-ньо розрахувати суму. Якщо податкового кредиту чи зобов’язання не виникає, вказати причину. Результати оформити у вигляді таблиць 1.2 та 1.3.
Таблиця 1.2
Розрахунок сум податкового зобов’язання і кредиту з ПДВ за господарськими операціями
|
Зміст го- |
|
Січень 2015 р. |
|
Лютий 2015 р. |
|
Березень 2015 р. |
|||
№ |
сподар- |
грн., |
Податкове |
Податко- |
грн., |
Податкове |
Податко- |
грн., |
Податкове |
Податко- |
з/п |
ської |
без |
зобов’язан- |
вий кре- |
без |
зобов’язан- |
вий кре- |
без |
зобов’язан- |
вий кре- |
|
операції |
ПДВ |
ня, грн. |
дит, грн. |
ПДВ |
ня, грн. |
дит, грн. |
ПДВ |
ня, грн. |
дит, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 1.3 |
|
Розрахунок суми ПДВ до сплати |
||
Місяць |
Податкове зо- |
Податковий |
Податок на додану вартість, що підлягає сплаті |
бов’язання, грн. |
кредит, грн. |
до бюджету (бюджетному відшкодуванню), грн. |
|
|
|||
Січень |
|
|
|
Лютий |
|
|
|
Березень |
|
|
|
Практичне завдання 2. Скласти податкову накладну для господарської операції №46 (рис. 1.1). Датою здійснення операції вважати 14 березня.
З порядком заповнення податкової накладної можна ознайомитися в Нака-зі Міністерства фінансів України (МФУ):
Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної : Наказ Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957 (в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1129 від 14.11.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 13 від 23.01.2015).
МНУ ім.Сухомлинського
97
МНУ ім.Сухомлинського
98
Практичне завдання 3. Скласти податкову декларацію з податку на до-дану вартість за березень 2015 р. Форма податкової декларації з ПДВ представ-лена у додатку А.
З порядком заповнення податкової декларації можна ознайомитися в На-казі МФУ:
Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової зві-тності з податку на додану вартість : Наказ Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 13).
МНУ ім.Сухомлинського
99
ІНДИВІДУАЛЬНА РОЗРАХУНКОВО-АНАЛІТИЧНА РОБОТА №2
Тема: Акцизний податок Мета: закріплення знань про особливості розрахунку і сплати акцизного подат-
ку, обіг податкових векселів та використання акцизних марок; набуття практичних навичок щодо заповнення податкової звітності з акцизного податку
Практичне завдання 1. Користуючись матеріалами Податкового кодексу України (ПКУ), ознайомитися з наступними питаннями:
– порядок утворення і роботи акцизних складів (ст. 230 ПКУ);
– особливості оподаткування алкогольних напоїв (ст. 225 ПКУ);
– механізм випуску, обігу і погашення податкових векселів (ст. 225, 229 ПКУ);
– виготовлення, зберігання і продаж марок акцизного податку (ст. 226 ПКУ).
Практичне завдання 2. Визначити акцизний податок, що підлягає сплаті підприємством за березень 2015 р. за наступними господарськими операціями:
отримано спирт етиловий для виробництва 3500 пляшок горілки “Пше-нична” і 6500 пляшок горілки “Особлива” від постачальника “А” – платника ПДВ на суму 435220 грн.;
імпортовано горілку “Absolute” (міцність 40 % спирту) з Німеччини (5000 пляшок (0,5 л.), вартість – 10000 дол. США, супутні послуги – 5000 грн., курс долара 23,23 грн. за 1 долар).
Розрахунок оформити у вигляді таблиці 2.1.
Практичне завдання 3. Використовуючи розраховані дані, заповнити Де-кларацію акцизного податку (додаток Б) – вступну частину, розділ А і необхідні додатки.
З порядком заповнення Декларації акцизного податку можна ознайомити-ся в Наказі МФУ:
Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку запов-нення та подання декларації акцизного податку: Наказ Міністерства фінансів України від 23.01.2015 №14.
МНУ ім.Сухомлинського
100
МНУ ім.Сухомлинського
101
ІНДИВІДУАЛЬНА РОЗРАХУНКОВО-АНАЛІТИЧНА РОБОТА №3
Тема: Мито
Мета: закріплення знань про особливості розрахунку і сплати мита, набуття практичних навичок щодо заповнення митної декларації
Практичне завдання 1. Визначити митні платежі, які підлягають сплаті підприємством до бюджету при ввезенні на митну територію України товарів за наступними господарськими операціями:
імпортовано горілку “Absolute” (міцність 40 % спирту) з Німеччини (5000 пляшок (0,5 л.), вартість – 10000 дол. США, супутні послуги – 5000 грн., курс долара 23,23 грн. за 1 долар);
сплачено митним органам плату за митне оформлення товарів поза ро-бочим часом, встановленим для митних органів (у неробочий день, 6 годин, 2 працівника митниці), курс євро 25,30 грн. за 1 євро.
Розрахунки оформити у вигляді таблиці 3.1.
|
|
Таблиця 3.1 |
|
|
Розрахунок мита |
|
|
№ |
Показник |
Одиниця |
Значення |
з/п |
виміру |
||
|
|
||
|
|
|
|
1 |
Кількість імпортованого товару (горілка «Absolute», міцність 40 % спир- |
|
|
|
ту, 0,5 л) |
|
|
2 |
Вартість імпортованого товару |
|
|
3 |
Послугу по навантаженню, розвантаженню, транспортуванню та стра- |
|
|
|
хуванню до пункту перетину митного кордону (супутні послуги) |
|
|
4 |
Митна вартість імпортованого товару |
|
|
5 |
Мито |
|
|
6 |
Плата за митне оформлення товарів і транспортних засобів поза міс- |
|
|
|
цем розташування митних органів або поза робочим часом, встановле- |
|
|
|
ним для митних органів |
|
|
7 |
Акцизний податок |
|
|
8 |
Податок на додану вартість |
|
|
Загальна сума митних платежів, грн. |
|
|
|
Практичне завдання 2. Скласти митну декларацію, використовуючи Фо-рму митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа МД-2 (додаток В).
З порядком заповнення митної декларації на бланку єдиного адміністра-тивного документа можна ознайомитися в Наказі МФУ:
Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єди-ного адміністративного документа: Наказ Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651.
МНУ ім.Сухомлинського
102
ІНДИВІДУАЛЬНА РОЗРАХУНКОВО-АНАЛІТИЧНА РОБОТА №4
Тема: Податок на доходи фізичних осіб Мета: закріплення знань про порядок розрахунку суми податку на доходи фізич-
них осіб, набуття практичних навичок складання податкової декларації про майновий стан і доходи; визначення права особи на податкову знижку.
Практичне завдання 1. На основі даних таблиці 4.1 визначити суму ПДФО, утриманого та перерахованого підприємством за працівника (Сидоров А.П.) за звітний рік.
|
|
|
|
Таблиця 4.1 |
|
|
Розрахунок суми ПДФО |
|
|
||
Місяць |
Нарахована заро- |
Нараховано єди- |
Податкова соціа- |
ПДФО, грн. |
|
|
бітна плата, грн. |
ного внеску, грн. |
льна пільга, грн. |
|
|
Січень |
2201,00 |
|
|
|
|
Лютий |
1901,00 |
|
|
|
|
Березень |
1801,00 |
|
|
|
|
Квітень |
1821,00 |
|
|
|
|
Травень |
1601,00 |
|
|
|
|
Червень |
2041,00 |
|
|
|
|
Липень |
1521,00 |
|
|
|
|
Серпень |
1581,00 |
|
|
|
|
Вересень |
1861,00 |
|
|
|
|
Жовтень |
1881,00 |
|
|
|
|
Листопад |
1941,00 |
|
|
|
|
Грудень |
1901,00 |
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
Практичне завдання 2. Сидоров А.П. перерахував 3240 грн. за навчання дочки у вітчизняному вищому навчальному закладі за 4 місяці звітного року (вересень, жовтень, листопад і грудень), грн. Визначити, чи має право Сидоров А.П. на застосування податкової знижки в такому випадку.
Скласти Декларацію про майновий стан і доходи та додаток №6 до неї (додаток Г) та визначити суму ПДФО, що підлягає поверненню з бюджету Си-дорову А.П. за результатами звітного року за рахунок використання ним права на податкову знижку.
МНУ ім.Сухомлинського
103
ІНДИВІДУАЛЬНА РОЗРАХУНКОВО-АНАЛІТИЧНА РОБОТА №5
Тема: Спрощена система оподаткування Мета: закріплення знань про спрощені системи оподаткування; набуття прак-
тичних навичок вибору оптимальної системи оподаткування.
Практичне завдання 1. На основі даних про вид діяльності, кількість на-йманих працівників, обсяг річного доходу, представлених в таблиці 5.1, визнач-те, які системи оподаткування можна застосовувати у кожному випадку. Прове-діть розрахунки сум податків, що підлягають сплаті при застосуванні можливих систем оподаткування, та визначте оптимальну систему оподаткування для ко-жного випадку.
Таблиця 5.1
Результати розрахунків та вибору оптимальної системи оподаткування
|
№ |
|
ФОП |
ФОП |
ФОП «Сидо- |
ТОВ «Айс- |
ТОВ |
ПрАТ |
|
|
Показники |
«Іванен- |
|||||||
|
з/п |
«Петров» |
ренко» |
тра» |
«Мрія» |
«Пляшка» |
|||
|
|
ко» |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
роздрібна тор- |
|
|
торгівля |
|
|
|
|
торгівля |
|
обробка |
випічка |
алкоголь- |
||
1 |
Вид діяльності |
фотограф |
гівля спожив- |
||||||
на ринку |
деревини |
хлібу |
ними виро- |
||||||
|
|
|
|
чими товарами |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
бами |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2 |
Кількість працівників |
1 |
немає |
2 |
15 |
20 |
18 |
|
|
3 |
Річний дохід у 2014 р., грн. |
200 230 |
12 230 |
2 400 230 |
13 000 230 |
1 300 230 |
17 000 230 |
|
|
4 |
Прогнозний дохід у 2015 р., грн. |
147 200 |
23 720 |
1 876 800 |
6 955 200 |
717 600 |
9 715 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Прогнозні витрати у 2015 р., |
110 400 |
19 040 |
1 582 400 |
5 593 600 |
526 240 |
7 875 200 |
|
|
грн. |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Частка витрат на сировину і |
50 |
45 |
54 |
43 |
41 |
49 |
|
|
матеріали,% |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Сума витрат на сировину і ма- |
|
|
|
|
|
|
|
|
теріали, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума податку по загальній сис- |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
темі оподаткування (ППП або |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПДФО), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Податкове зобов’язання з ПДВ, |
|
|
|
|
|
|
|
|
грн. |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Податковий кредит з ПДВ, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Сума ПДВ, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума податків при загальній |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
системі (враховувати ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
тільки в разі обов’язкової |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реєстрації), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Єдиний податок для 1 групи |
|
|
|
|
|
|
|
|
(річний), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Єдиний податок для 2 групи |
|
|
|
|
|
|
|
|
(річний), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Єдиний податок для 3 групи |
|
|
|
|
|
|
|
|
без ПДВ, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Єдиний податок для 3 групи зі |
|
|
|
|
|
|
|
|
сплатою ПДВ, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума податків для спрощеної |
|
|
|
|
|
|
|
17 |
системи оподаткування 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
групи з ПДВ, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Обрана система оподаткування |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МНУ ім.Сухомлинського
104
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
Податковий кодекс України вiд 02.12.2010 № 2755-VI: За станом на 20.09.2015 [Електронний ресурс] / Законодавство України. – Режим до-ступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2755-17
Базилевич, В. Д. Державні фінанси: навчальний посібник / В. Д. Базиле-вич, Л. О. Баластрик ; ред. В. Д. Базилевич. – К.: Атіка, 2002. – 368 с.
Бечко, П. К. Основи оподаткування: навчальний посібник / П. К. Бечко, О. А. Захарчук ; Мін-во освіти і науки України, Мін-во аграрної полі тики України, Уманський держ. аграрний ун-т. – К. : ЦУЛ, 2009. – 168 с.
Бечко, П. К. Податковий менеджмент: навчальний посібник / П. К. Беч-ко, Н. В. Лиса ; Мін-во освіти і науки України, Мін-во аграрної політи-ки України, Уманський держ. аграрний ун-т. – К. : ЦУЛ, 2009. – 288 с.
Василик, О. Д. Податкова система України: навчальний посібник / О. Д. Василик ; Укр. держ. фінансова академія. – К. : ВАТ “Поліграфкнига”, 2004. – 478 с.
Данілов, О. Д. Оподаткування місцевими, ресурсними, рентними подат-ками та зборами. Неподаткові платежі / О. Д. Данілов, Ю. В. Лапшин, В. А. Онищенко ; Держ. податкова адміністрація України, Академія держ. податкової служби України. – К. : Ірпінь, 2002. – 292 с.
Данілов, О. Д. Податкова система та шляхи її реформування: навчаль-ний посібник / О. Д. Данілов, Н. П. Фліссак. – К. : Парламентське вид-во, 2001. – 216 с.
Данілов, О. Д. Оподаткування прибутку та відрахування до цільових фондів : навчальний посібник / О. Д. Данілов, А. М. Жеребних ; Держ. податкова адміністрація України, Академія держ. податкової служби України. – К. : Ірпінь, 2002. – 459 с.
Демиденко, Л. М. Податкова система : навчальний посібник / Л. М. Де-миденко, Ю. Л. Субботович ; Мін-во освіти і науки України, КНУ ім. Т.Г. Шевченка. – К. : ЦУЛ, 2007. – 184 с.
Джаарбеков, С. М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С. М. Джаарбеков. – 2-е изд. – М. : МЦФЗР, 2004. – 672 с.
Дікань, Л. В. Податки у фінансовому менеджменті підприємництва : монографія / Л. В. Дікань. – X. : Константа, 2003. – 87 с.
Довгалюк, В. І. Податкова система : навчальний посібник / В. І. Довга-люк, Ю. Ю. Ярмоленко ; Мін-во освіти і науки України. – К. : ЦУЛ, 2007. – 360 с.
Завгородний, В. П. Налоги и налоговьш контроль в Украине / В. П. Зав-городний. – К. : А.С.К., 2003. – 639 с.
Золотько, І. А. Податкова система : навчальний посібник /1. А. Золотько ; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. – К.: КНЕУ, 2005. – 204 с.
Ісаншина, Г. Ю. Податковий менеджмент : навчальний посібник / Г. Ю.
МНУ ім.Сухомлинського
105
Ісаншина ; Мін-во освіти і науки України, Донбаська держ. машинобу-дівна академія. – К.: ЦУЛ, 2003. – 260 с.
Карлін, М. І. Державні фінанси України : навчальний посібник / М. І.
Карлін. – К. : Знання, 2008. – 348 с.
Карлін, М. І. Фінансова система України : навчальний посібник / М. І.
Карлін. – К. : Знання, 2007. – 324 с.
Кучерявенко, М. П. Податкове право України: Академічний курс : під-ручник / М. П. Кучерявенко ; Мін-во освіти і науки України. –К.: Пра-вова єдність, 2008. – 701 с.
Педь, І. Податкова система: економіко-правова характеристика податків : навчальний посібник / І. Педь. – К.: Знання, 2007. – 191 с.
Педь, І. В. Непрямі податки в податковій системі України : навчальний посібник / І. В. Педь ; ред. Ю. М. Лисенков. – К. : Знання, 2008. – 348 с.
Пріб, К. А. Податкова система України: термінологія і формулювання основних положень : навчальний посібник / К. А. Пріб, В. І. Федько ; Мін-во освіти і науки України, Академія муніципального управління. –
К. : ЦУЛ, 2007. – 320 с.
Система оподаткування та податкова політика : навчальний посібник / Мін- во освіти і науки України. – К. : ЦНЛ, 2006. – 468 с.
Ткаченко, Н. М. Податкові системи країн світу та України. Облік і звіт-ність : навчально-методичний посібник / Н. М. Ткаченко, Т. М. Горова, Н. О. Ільєнко ; Мін-во освіти і науки України. – К. : Алерта, 2004. – 554 с.
МНУ ім.Сухомлинського
106
Додаток А
Бланк податкової декларації з податку на додану вартість
|
|
|
Відмітка про одержання |
|
|
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО |
||||||||||
|
|
(штамп контролюючого органу, |
|
наказом Міністерства фінансів України |
||||||||||||||
|
|
|
дата, вхідний №) |
|
від 23 вересня 2014 року № 966 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(у редакції наказу Міністерства фінансів України |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
від 23 січня 2015 року № 13) |
||||||
|
|
|
|
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ |
|
|
011 |
|
Звітна |
|||||||||
01 |
|
|
|
|
|
|
|
Звітна |
||||||||||
|
|
З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ |
|
|
012 |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
нова |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
0110 |
Загальна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
0121 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
0122 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
0123 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
0130 |
Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (пункт 209.18 статті 209 розділу V |
|
|
|||||||||||||||
Податкового кодексу України (далі - Кодекс)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
(місяць) |
||||||||
Звітний (податковий) період,
за який виправляються помилки
|
|
|
|
|
(рік) |
(квартал) |
(місяць) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
031 |
|
|
відмітка про те, що помилки цього звітного (податкового) періоду вже виправлялися раніше |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
___________________________________________________________________ |
||
|
04 |
|
Платник |
|
___________________________________________________________________ |
||
|
|
|
___________________________________________________________________ |
||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
від ________________________ № __________________________________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
(повне найменування (прізвище, ім’я, по батькові) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата |
||
|
|
|
|
|
та номер для договору (угоди)) |
|
|
041 Код за ЄДРПОУ або податковий номер
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер пас-
порта 1
05 Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість
|
|
|
|
Податкова адреса |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
Телефон |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
06 |
|
______________________________________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
______________________________________ |
|
Факс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
______________________________________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Декларація подається до |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність) |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
07 |
|
|
|
|
ознака постачання в межах угод про розподіл проду- |
|
08 |
|
|
ознака підприємства (організації) |
|
||||||||
|
|
|
|
|
кції |
|
|
|
інвалідів |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(грн) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обсяги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
постачання |
|
Сума |
|
||
|
|
Код |
|
Код |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(без подат- |
податку |
|
||||
|
|
|
|
|
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |
|
|
|
ку на до- |
на додану |
|
|||||||||
|
рядка |
додатка |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дану вар- |
вартість |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тість) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
колонка А |
колонка Б |
|
|||
|
1 |
|
Д5 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, |
х |
|
х |
|
||||||||||||
|
|
крім ввезення товарів на митну територію України: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
1.1 |
|
|
|
операції, що оподатковуються за основною ставкою |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
1.2 |
|
|
|
операції, що оподатковуються за ставкою 7 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
2 |
|
|
|
Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою: |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
||||||
|
2.1 |
|
|
|
операції з вивезення товарів за межі митної території України |
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МНУ ім.Сухомлинського
107
|
2.2 |
|
інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
|
|
|
0 |
|
|
3 |
Д6 |
Операції, що не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) |
|
|
|
х |
|
|
|
|
Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких |
|
|
|
|
|
|
4 |
Д6 |
визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної тери- |
|
|
|
х |
|
|
|
|
торії України |
|
|
|
|
|
|
5 |
Д6 |
Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX |
|
|
|
х |
|
|
Кодексу, міжнародні договори (угоди)) |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1 |
|
з рядка 5 - операції з вивезення товарів за межі митної території України |
|
|
|
х |
|
|
6 |
|
Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А) |
|
|
|
х |
|
|
6.1 |
|
з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об’єктом оподаткування |
|
|
|
х |
|
|
|
(рядок 1.1 + рядок 1.2 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України |
|
|
|
|
|
|
8 |
|
Коригування податкових зобов’язань |
|
|
|
|
|
|
|
(рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.2 (+ чи -) + рядок 8.3 (+ чи -) + рядок 8.4 (+ чи -)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу по операціях, дата виникнення податкових |
|
|
|
|
|
|
зобов’язань по яких припадає на період до 01 лютого 2015 року: |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1.1 |
Д1 |
обсягів постачання та податкових зобов’язань за основною ставкою |
|
|
|
|
|
|
8.1.2 |
Д1 |
обсягів постачання та податкових зобов’язань за ставкою 7 %: |
|
|
|
|
|
|
8.1.3 |
Д1 |
обсягів постачання, за якими не нараховувався податок на додану вартість |
|
|
|
х |
|
|
8.2 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу по операціях, дата виникнення податкових |
|
|
|
|
|
|
зобов’язань по яких припадає на період після 01 лютого 2015 року: |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2.1 |
Д1 |
обсягів постачання та податкових зобов’язань за основною ставкою |
|
|
|
|
|
|
8.2.2 |
Д1 |
обсягів постачання та податкових зобов’язань за ставкою 7 %: |
|
|
|
|
|
|
8.2.3 |
Д1 |
обсягів постачання, за якими не нараховувався податок на додану вартість |
|
|
|
х |
|
|
|
|
коригування податкових зобов’язань у зв’язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із |
|
|
|
|
|
|
8.3 |
|
застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+) |
|
|
|
|
|
|
8.4 |
Д1 |
коригування податкових зобов’язань згідно зі статтею 39 розділу I Кодексу (рядок 8.4.1 + 8.4.2): |
|
|
|
|
|
|
8.4.1 |
Д1 |
по операціях, дата виникнення податкових зобов’язань по яких припадає на період до 01 лютого |
|
|
|
|
|
|
2015 року |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.4.2 |
Д1 |
по операціях, дата виникнення податкових зобов’язань по яких припадає на період після 01 лютого |
|
|
|
|
|
|
2015 року |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
Усього податкових зобов’язань |
|
х |
|
|
|
|
|
(сума значень рядків (1.1 + 1.2 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума по операціях, дата виникнення податкових зобов’язань по яких припадає на період після 01 |
|
|
|
|
|
|
9.1 |
|
лютого 2015 року |
|
х |
|
|
|
|
|
|
(рядок 1.1 + рядок 1.2 + рядок 7 + рядок 8.2.1 + рядок 8.2.2 + рядок 8.3 + рядок 8.4.2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обсяги |
|
|
|
|
|
|
|
придбання |
Дозволений |
|
||
|
Код |
Код |
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ |
|
(без пода- |
податковий |
|
|
|
рядка |
додатка |
|
тку на |
|
кредит |
|
|
|
|
|
додану |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вартість) |
|
|
|
|
|
|
|
|
колонка А |
|
колонка Б |
|
|
|
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість |
|
|
|
|
|
|
10 |
Д5 |
на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виклю- |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
чно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: |
|
|
|
|
|
|
10.1 |
|
підлягають оподаткуванню, придбані за: |
|
|
|
|
|
|
10.1.1 |
|
основною ставкою та нульовою |
|
|
|
|
|
|
10.1.2 |
|
ставкою 7 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування |
|
|
|
|
|
|
|
|
(стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), |
|
|
|
|
|
|
10.2 |
|
та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, |
|
|
|
х |
|
|
|
|
місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу |
|
|
|
|
|
|
|
|
за межами митної території України), придбані за: |
|
|
|
|
|
|
10.2.1 |
|
основною ставкою та нульовою |
|
|
|
х |
|
|
10.2.2 |
|
ставкою 7 % |
|
|
|
х |
|
|
|
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість |
|
|
|
|
|
|
11 |
|
на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у ме- |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
жах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: |
|
|
|
|
|
|
11.1 |
|
підлягають оподаткуванню за основною ставкою, ставкою 7 % та нульовою ставкою |
|
|
|
х |
|
|
|
|
не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування |
|
|
|
|
|
|
11.2 |
|
(стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), |
|
|
|
х |
|
|
|
|
та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МНУ ім.Сухомлинського
108
|
|
|
місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу |
|
|
|
||
|
|
|
за межами митної території України) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на |
|
|
|
||
|
12 |
|
митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності плат- |
х |
х |
|
||
|
|
ника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за основною ставкою, ставкою 7 % та |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
нульовою ставкою: |
|
|
|
|
|
|
12.1 |
|
обсяг придбання та податок на додану вартість, сплачений митним органам за: |
|
|
|
||
|
12.1.1 |
|
основною ставкою |
|
|
|
|
|
|
12.1.2 |
|
ставкою 7 % |
|
|
|
|
|
|
12.2 |
|
погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу) |
|
|
|
||
|
12.3 |
|
обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість |
|
х |
|
||
|
|
(стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
12.4 |
|
послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України |
|
|
|
||
|
|
|
Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на |
|
|
|
||
|
|
|
митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності плат- |
|
|
|
||
|
|
|
ника податку для здійснення операцій, які не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Ко- |
|
|
|
||
|
13 |
|
дексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX |
х |
х |
|
||
|
|
|
Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами |
|
|
|
||
|
|
|
митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, |
|
|
|
||
|
|
|
186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України): |
|
|
|
||
|
13.1 |
|
обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам |
|
х |
|
||
|
13.2 |
|
обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість |
|
х |
|
||
|
|
(стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
13.3 |
|
послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України |
|
х |
|
||
|
|
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних |
|
|
|
||
|
14 |
|
активів на митній території України, ввезення на митну територію України товарів, необоротних |
х |
х |
|
||
|
|
активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
для їх використання у господарській діяльності |
|
|
|
|
|
|
14.1 |
Д5 |
з податком на додану вартість |
|
|
|
х |
|
|
14.2 |
|
без податку на додану вартість |
|
|
|
х |
|
|
|
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення, ввезення) з податком на додану |
|
|
|
||
|
|
|
вартість товарів/послуг та необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних |
|
|
|
||
|
|
|
операціях, а частково в операціях, які не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), |
|
|
|
||
|
15 |
Д5 |
та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, |
|
х |
|
||
|
|
|
міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної |
|
|
|
||
|
|
|
території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 |
|
|
|
||
|
|
|
статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України): |
|
|
|
||
|
15.1 |
|
частина*, що включається до складу податко- |
ЧВ - значення колонки 6 (ряд. 1 |
|
|
|
|
|
|
вого кредиту |
або ряд. 2) таблиці 1 Д7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
15.2 |
|
частина*, що не включається до складу податкового кредиту |
|
х |
|
||
|
16 |
|
Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.1.1 (+ чи -) + 16.1.5 (+ чи |
|
|
|
||
|
|
-) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 (+ чи -) + 16.4 (+ чи -) + 16.5 + 16.6.1 + 16.7 (+ чи -)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
16.1 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, які |
|
|
|
||
|
було включено у рядок 10.1.1 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.1.1 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, які |
|
|
|
||
|
було включено у рядок 10.1.2 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.1.2 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок |
|
х |
|
||
|
10.2.1 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.1.3 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок |
|
х |
|
||
|
10.2.2 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.1.4 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, за якими не нараховував- |
|
х |
|
||
|
ся податок на додану вартість |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.1.5 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, які |
|
|
|
||
|
було включено у рядок 15.1 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.1.6 |
Д1 |
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок |
|
х |
|
||
|
15.2 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.2 |
|
коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг, необоротних |
|
|
|
||
|
|
активів в операціях сільськогосподарського виробництва |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
16.3 |
|
коригування податкового кредиту із постачання сільськогосподарської продукції у митному режимі |
х |
|
|
||
|
|
експорту (переноситься з декларації (0121 - 0123)) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
16.4 |
Д7 |
коригування податкового кредиту у зв’язку з перерахунком частки використання товарів/послуг |
|
|
|
||
|
та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
коригування податкового кредиту у зв’язку з початком використання товарів/послуг, необоротних |
|
|
|
||
|
16.5 |
|
активів, суми податку, сплачені (нараховані), при придбанні та/або виготовленні яких не були |
|
|
|
||
|
|
|
включені до складу податкового кредиту та/або з яких були визначені податкові зобов’язання, в |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МНУ ім.Сухомлинського
109
|
оподатковуваних операціях |
|
|
|
|
коригування податкового кредиту у зв’язку з початком використання товарів/послуг, необоротних |
|
||
|
активів, суми податку, сплачені (нараховані), при придбанні та/або виготовленні яких не були |
|
||
|
включені до складу податкового кредиту, та/або з яких були визначені податкові зобов’язання, |
|
||
|
частково в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об’єктом оподаткування |
|
||
16.6 |
Д7(стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, |
х |
||
|
підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (поста- |
|
||
|
чання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено |
|
||
|
відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території Украї- |
|
||
|
ни): |
|
|
|
16.6.1 |
частина*, що включається до складу податко- |
ЧВ - значення колонки 6 (ряд. 1 |
|
|
вого кредиту |
або ряд. 2) таблиці 1 Д7 |
|
|
|
|
|
|
||
16.6.2 |
частина*, що не включається до складу податкового кредиту |
х |
||
Д1коригування податкового кредиту згідно зі статтею 39 розділу I Кодексу
17 |
|
Усього податкового кредиту |
х |
|
(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б) |
||
|
|
|
|
17.1 |
|
у тому числі за ставкою 7 % |
х |
|
|
|
|
Код |
Код |
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД |
Сума подат- |
ку на додану |
|||
рядка |
додатка |
||
|
вартість |
||
|
|
|
|
18 |
|
Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного |
|
|
звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17) (позитивне значення) |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
Від’ємне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного |
|
|
звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9) (позитивне значення) |
|
|
|
|
|
|
20 |
|
Від’ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періо- |
|
|
ду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3): |
|
|
|
|
|
|
значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду
у сумі залишку від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів, на яку збільшено розмір суми
20.2 Д2 податку, визначеної пунктом 200 1.3 статті 200 1 розділу V Кодексу, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні / розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових на-кладних**
збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу***
|
Від’ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періо- |
|||
21 |
ду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податко- |
|||
|
вого кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 18) |
|||
22 |
Сума від’ємного значення поточного звітного (податкового) періоду та від’ємного значення, що включається |
|||
до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 19 + рядок 21) |
||||
|
||||
|
з рядка 22 сума перевищення від’ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до пункту 2001 . 3 |
|||
|
статті 200 1 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації |
|||
22.1 |
|
сума обчислена відповідно до пункту 2001 . 3 статті |
|
|
|
200 1 розділу V Кодексу на момент подання податко- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
вої декларації |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Сума від’ємного значення, що не перевищує суму |
, обчислену відповідно до пункту 200 1.3 статті 200 1 розді- |
||
лу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 22 - рядок 22.1), яка: |
||||
|
||||
зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість
Д3, Д4 підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку (рядок 3 Д3)
зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 23 - рядок
23.1 - рядок 23.2)
Сума від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податко-
24 вого) періоду (рядок 22.1 + рядок 23.3) (переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) пері-оду)
Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового)
25 періоду з урахуванням залишку від’ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду (рядок 18 - рядок 20) та:
сплачується до державного бюджету
залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та/або спрямовується на спеціальний
рахунок****
|
Код |
Код |
IV. Погашення залишків сум від’ємного значення звітних (податкових) періодів до 01 лютого 2015 |
Сума подат- |
|
|
ку на додану |
|
|||
|
рядка |
додатка |
року |
|
|
|
вартість |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Д2 |
Сума залишку від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на початок поточного звітного |
|
|
|
(податкового) періоду (рядок "Усього, в т. ч.:" графи 6 таблиці 1 Д2) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МНУ ім.Сухомлинського
110
|
|
Сума залишку від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів, на яку у поточному звітному |
|
|
|
(податковому) періоді збільшено суму податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні / |
|
27 |
Д2 |
розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, визначену |
|
|
|
пунктом 200 1.3 статті 200 1 розділу V Кодексу (рядок "Усього, в т. ч.:" графи 7 таблиці 1 Д2) (переноситься |
|
|
|
до рядка 20.2 декларації поточного звітного (податкового) періоду) |
|
28 |
Д2 |
Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів за результата- |
|
ми перевірки контролюючого органу |
|
||
|
|
|
|
29 |
Д2 |
Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на підставі |
|
уточнюючих розрахунків |
|
||
|
|
|
|
30 |
Д2, Д4 |
Сума залишку від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів, яка підлягає бюджетному відш- |
|
кодуванню на рахунок платника у банку (рядок 3 таблиці 2 Д2) |
|
||
|
|
Сума непогашеного від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звіт- |
|
31 |
Д2 |
ного (податкового) періоду (рядок 26 - рядок 27 + рядок 28 (+ чи -) + рядок 29 (+ чи -) - рядок 30) (перено- |
|
|
|
ситься до рядка 26 наступного звітного (податкового) періоду) |
|
____________
Визначається, виходячи з частки, розрахованої у таблиці 1 додатка 7 до декларації, і застосовується протягом поточного року.
До податкового кредиту включається сума залишку від’ємного значення звітних (податкових) періодів до 01 лютого 2015 року, на яку у поточному звітному (податковому) періоді збільшено суму, визначену пунктом 200 1.3 статті 200 1 розділу V Кодексу, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні / розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (у рядку 20.2 поточного звітного (податкового) періоду зазначається значення рядка 27 поточного звітного (податкового) періоду)
Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного (податкового) періоду
Відмітка про одночасне подання до декларації:
декларації (0121 - 0123) (стаття 209 розділу V Кодексу)
декларації (0130) (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу)
уточнюючого розрахунку
заяви про вибір квартального звітного (податкового) періоду (додаток 1 до Порядку)
заяви про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в
Єдиному реєстрі податкових накладних) ((Д8) додаток 8) та відповідних документів
шт. |
оригіналів митних декларацій (у разі якщо митне оформлення товарів, вивезених за межі митної території України, здій- |
снювалося не з використанням електронної митної декларації) |
|
|
|
доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Кодексу |
|
____________
*** Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідом-лення-рішення:
|
Номер |
Сума, грн (+/-) |
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||
____________ |
|
|
|
|
|
|
№ рахунку |
Дані банку/органу, в якому відкрито рахунок |
|
||||||||||
**** Реквізити спеціального рахунку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
найменування |
ЄДРПОУ |
|
МФО |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
||||||
Дата подання |
|
|
. |
|
|
|
. |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Дата
Керівник (уповноважена особа) / фізична
особа (законний представник) _________________________________________
(ініціали та прізвище)
реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та
н
омер
паспорта 1
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерсь-
кого обліку) __________________________________________
(ініціали та прізвище)
реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та
н омер паспорта 1
____________
1 Серію та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний територіальний орган Державної фіскальної служби України та мають відмітку у паспорті.
МНУ ім.Сухомлинського
111
Додаток Б
Бланк декларації акцизного податку
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 23.01.2015 № 14
Відмітка про одержання
(штамп контролюючого органу, дата, вхідний номер)
01 |
|
|
ДЕКЛАРАЦІЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Звітна |
|
|
|
||||||
|
|
|
АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Звітна нова |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
|
|
|
|
|
|
Уточнююча |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(місяць, рік) |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
|
Звітний (податковий) період, що |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
уточнюється |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(місяць, рік) |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
|
Платник |
податку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
(найменування – для юридичної особи; прізвище, ім’я, по батькові – для фізичної особи) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
041 |
|
|
юридична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код за ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
042 |
|
|
фізична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реєстраційний номер облікової картки платни- |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка податку або серія та номер паспорта1 |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
05 |
|
|
Вид |
відповідно до пункту 212.1 статті 212 розділу VI Податкового кодексу України (далі – Кодекс)2 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
платника |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
212.1.1 |
|
212.1.2 |
212.1.4 |
|
212.1.5 |
|
212.1.6 |
212.1.7 |
|
|
212.1.8 |
|
212.1.11 |
|
|
212.1.12 |
|
212.1.13 |
|
|
212.1.14 |
||||||||||||||
|
акцизного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
податку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(у відповідних клітинках проставляється позначка „Х”) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
06 |
|
|
Податкова адреса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поштовий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
______________________________________________________ |
|
|
|
індекс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
____________________________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Телефон |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Факс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
07 |
|
|
Місцезнаходження пункту продажу товарів3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Декларація акцизного податку подається до контролюючого органу в
(район, місто)
Серію та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за се-рією та номером паспорта.
Платники акцизного податку заповнюють та подають розділи та додатки до декларації акцизного податку лише за операціями, за як ими виникають податко-ві зобов’язання із сплати акцизного податку. Платник акцизного податку відповідно до підпункту 212.1.11 пункту 212.1 статті 212 розділ у VI Кодексу – суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, заповнює та подає лише розділ Ґ та додаток 6 до декларації ак-цизного податку.
Заповнюють суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів.
МНУ ім.Сухомлинського
112
|
|
(грн) |
|
|
|
|
Код |
Розділ А. Податкові зобов’язання із спирту етилового та інших спирто- |
Код |
Сума |
|
|
операції |
вих дистилятів, алкогольних напоїв, пива та продуктів із вмістом спир- |
показника |
акцизного |
|
|
|
ту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше |
додатка |
податку |
|
|
|
|
|
|
|
|
А1 |
Операції з реалізації вироблених в Україні спирту етилового та інших спир- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
тових дистилятів, алкогольних напоїв, у тому числі: |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
А1.1 |
за виданими податковими векселями, що підлягають погашенню у звітному |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
|
(податковому) періоді (стаття 225 розділу VI Кодексу) |
|
|
|
|
А2 |
Операції з реалізації виробленого в Україні пива |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А3 |
Операції з ввезення алкогольних напоїв на митну територію України, марко- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
ваних марками акцизного податку |
|
|
|
|
А4 |
Інші операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства піда- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
кцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової пе- |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
|
реробки, своїм працівникам, а також здійснення внесків підакцизними това- |
|
|
|
|
|
рами (продукцією) до статутного капіталу, в тому числі: |
|
|
|
|
А4.1 |
з метою власного споживання |
х |
|
|
|
А4.2 |
для промислової переробки |
х |
|
|
|
А4.3 |
для здійснення внесків до статутного капіталу |
х |
|
|
|
А4.4 |
своїм працівникам |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А5 |
Операції з реалізації спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алко- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
гольних напоїв та пива, в тому числі: |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
А5.1 |
конфіскованих |
х |
|
|
|
А5.2 |
таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання |
х |
|
|
|
А5.3 |
що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність дер- |
х |
|
|
|
|
жави |
|
|
|
|
А6 |
Обсяги втрачених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкого- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
льних напоїв та пива, що перевищують встановлені норми втрат |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
А7 |
Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів алкогольних напоїв |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
та пива, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунк- |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
|
том 213.3.3 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання |
|
|
|
|
|
вимог митних режимів; реалізованих вітчизняними виробниками магазинам |
|
|
|
|
|
безмитної торгівлі у разі відсутності підстав для звільнення від сплати подат- |
|
|
|
|
|
ку відповідно до підпункту 213.3.8 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу |
|
|
|
|
А8 |
Обсяги спирту, на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
відсоткового спирту, у разі порушення умов їх цільового використання |
|
|
|
|
А9 |
Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
що отримані або ввезені із звільненням від оподаткування як сировина для |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
|
виробництва підакцизних товарів, у разі нецільового використання (підпунк- |
|
|
|
|
|
ти 213.3.5 та 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу) |
|
|
|
|
А10 |
Обсяги алкогольних напоїв, для маркування яких придбавалися марки акци- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
зного податку, які були отримані та втрачені платником податку |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А11 |
Коригування податкового зобов’язання з вироблених підакцизних това- |
|
|
|
|
|
рів, у тому числі: |
|
|
|
|
А11.1 |
на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спирто- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
вих дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунк- |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
|
том 217.5 статті 217 розділу VI Кодексу |
|
|
|
|
А11.2 |
інші випадки |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
|
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
А 12 |
Коригування податкового зобов’язання з ввезених алкогольних напоїв, |
|
|
|
|
|
у тому числі: |
|
|
|
|
А12.1 |
на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спирто- |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
вих дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунк- |
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
|
том 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу |
|
|
|
|
А12.2 |
інші випадки |
Д.1 (к. 16) |
|
|
|
|
|
Д.3 (к. 16) |
|
|
|
А13 |
Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню згідно з пунктом |
Д.1 (к. 15) |
|
|
МНУ ім.Сухомлинського
113
|
|
|
|
|
213.2 статті 213 розділу VI Кодексу |
|
|
|
|
Д.4 (к. 10) |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
А14 |
|
Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування згідно з пунктом |
Д.1 (к. 15) |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
213.3 статті 213 розділу VI Кодексу |
|
|
|
|
Д.4 (к. 9) |
|
|
|||||||||||||
А15 |
|
Сума пільг за податковими векселями з відпущеного спирту етилового, |
Д.1 (к. 15) |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
призначеного для переробки на продукцію, визначену в статті 225, у пункті |
Д.4 (к. 11) |
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
229.1 статті 229 розділу VI Кодексу |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
Усього податкових зобов’язань з вироблених підакцизних товарів |
|
|
|
|||||||||||||||||
А16 |
|
(сума значень рядків А1 – А10, за вирахуванням рядків А3 та А11), у тому |
х |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
числі з: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
А16.1 |
|
спирту етилового |
|
|
|
|
х |
|
|
||||||||||||||||
А16.2 |
|
лікеро-горілчаної продукції |
|
|
|
|
х |
|
|
||||||||||||||||
А16.3 |
|
виноробної продукції, інших спиртових дистилятів, продуктів із вмістом спир- |
х |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
ту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше (при придбанні акциз- |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
них марок) |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
А16.4 |
|
виноробної продукції, інших спиртових дистилятів, продуктів із вмістом спир- |
х |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
ту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше (за звітний місяць) |
|
|
|
|||||||||||||||||
А16.5 |
|
пива |
|
|
|
|
х |
|
|
||||||||||||||||
А17 |
|
|
Усього податкових зобов’язань із ввезених підакцизних товарів |
х |
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
(значення рядка А3, за вирахуванням рядка А12), |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі з: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
А17.1 |
|
лікеро-горілчаної продукції |
|
|
|
|
х |
|
|
||||||||||||||||
А17.2 |
|
виноробної продукції, інших спиртових дистилятів, продуктів із вмістом спир- |
х |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
ту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
А17.3 |
|
пива |
|
|
|
|
х |
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Засвідчую достовірність зазначених відомостей |
|
|
|
||||||||||
Керівник або фізична особа − платник |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
податку або |
|
уповноважена особа |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(дата) |
|
|
(підпис) |
|
|
(ініціали та прізвище) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М. П. |
|
|||||||
(реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта1) |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(за наявності) |
|
|||||
Особа, яка відповідає за ведення бухгал- |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
терського обліку |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(дата) |
|
|
(підпис) |
|
|
(ініціали та прізвище) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
(реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта1)
1 Серію та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстрацій ного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.
МНУ ім.Сухомлинського
114
Додаток В
Форма митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа МД-2
ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабінету Міністрів України
від 21 травня 2012 р. № 450
Форма митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа МД-2
Лицьовий бік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A |
МИТНИЙ ОРГАН ВІДПРАВЛЕННЯ/ЕКСПОРТУ/ПРИЗНАЧЕННЯ |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
УКРАЇНА |
(форма МД-2) |
|
1 Д Е К Л А Р А Ц І Я |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
1 |
6 |
2 Відправник/Експортер |
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 Форми |
|
4 Відв. спец. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 Всього т-ів |
|
6 Всього місць |
|
|
7 Довідковий номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примірникдлякраїнивідправлення/експорту |
Примірникдлякраїнипризначення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 Одержувач |
|
№ |
|
9 Особа, відповідальна за фінансове врегулювання |
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 Країна перш. |
11 Торг. країна/ |
|
|
12 Відомості про вартість |
|
|
|
|
13 ЄСП |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
призн./ |
|
|
|
|
|
Країна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ост.від. |
|
|
|
|
|
виробн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 Декларант/Представник |
№ |
|
15 Країна відправлення/експорту |
|
|
|
|
|
15 Код кр. відп./експ. |
|
17 Код країни признач. |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a |
|
|
b |
|
|
|
|
a |
|
|
|
|
|
b |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 Країна походження |
|
|
|
|
|
17 Країна призначення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 Ідентифікація і країна реєстрації трансп. засобу при відправленні/прибутті |
19 Конт. |
20 Умови поставки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
21 Ідентифікація і країна реєстрації активного транспортного засобу на кордоні |
|
22 Валюта та загальна сума за рахунком |
23 Курс валюти |
|
24 Характер угоди |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
25 Вид транспорту |
26 Вид транспорту в |
27 Місце навантаження/розвантаження |
28 Фінансові та банківські відомості |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
на кордоні |
|
межах країни |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
6 |
29 Митний орган виїзду/в'їзду |
|
30 Місцезнаходження товарів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
31 Вантажні |
Маркування та кількість - Номери контейнерів - Кількість та розпізнавальні особливості |
|
|
32 Товар |
33 Код товару |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
місця та |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
опис |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товарів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 Код країни походж. |
35 Вага брутто (кг) |
|
|
|
|
36 Преференц. |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
4 |
|
|
|
|
|
a |
|
|
|
|
|
|
b |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження лицьового боку |
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 П Р О Ц Е Д У Р А |
38 Вага нетто (кг) |
|
|
|
|
39 Квота |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 Загальна декларація/Попередній документ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 Додаткові одиниці виміру |
42 Ціна товару |
|
|
|
|
|
43 Код МВВ |
|
|||||||||||||||||||||
МНУ ім.Сухомлинського
115
|
|
31 Вантажні |
Маркування та кількість - Номери контейнерів - Кількість та розпізнавальні особливості |
32 Товар |
33 Код товару |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
місця та |
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
опис |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
товарів |
|
|
|
|
|
|
|
|
34 Код країни походж. |
35 Вага брутто (кг) |
36 Преференц. |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a |
|
b |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження лицьового боку |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 П Р О Ц Е Д У Р А |
38 Вага нетто (кг) |
|
39 Квота |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 Загальна декларація/Попередній документ |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 Додаткові одиниці виміру |
42 Ціна товару |
|
43 Код МВВ |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 Додаткова |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
інформац./ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подані |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код ДІ |
|
45 Коригування |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
документи/ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сертифіка- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46 Статистична вартість |
|
|
|||||||||
|
|
ти і дозво- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
ли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47 Нарахуван- |
Вид |
Основа нарахування |
|
Ставка |
Сума |
|
СП |
48 Відстрочення платежів |
|
|
49 Реквізити складу |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
ня плате- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
жів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B ПОДРОБИЦІ РОЗРАХУНКІВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 Принципал |
|
№ |
|
|
|
Підпис: |
|
C МИТНИЙ ОРГАН ВІДПРАВЛЕННЯ |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 Передба- |
представлений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
чувані |
Місце і дата: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
митні |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
органи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і країна) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
транзиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52 Гарантія |
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
53 Митний орган (і країна) призначення |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
не дійсна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
для |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D/J ВІДМІТКИ МИТНОГО ОРГАНУ ВІДПРАВЛЕННЯ/ПРИЗНАЧЕННЯ |
|
|
|
Печатка: |
54 Місце і дата: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Результат: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Підпис і прізвище декларанта/представника: |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Накладення пломби: |
|
Номер: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Тип: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Строк доставки (дата): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Підпис: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МНУ ім.Сухомлинського
116
Додаток Г
Форма податкової декларації про майновий стан і доходи
МНУ ім.Сухомлинського
117
МНУ ім.Сухомлинського
118
МНУ ім.Сухомлинського
119
МНУ ім.Сухомлинського
120
МНУ ім.Сухомлинського
121
МНУ ім.Сухомлинського
122
Навчальне видання
ПОДАТКОВА СИСТЕМА
Практикум
Укладачі:
КРАВЧУК Лілія Станіславівна