Пример 2 («dance studio Оксаны Трубецкой»): Финансовое обоснование выбранных стратегий

Анализ затрат и результатов по стратегии: привлечение новых креативных и квалифицированных тренеров. На основе экспертных оценок рассчитаем прибыльность выбранной стратегии из расчета посещаемости занятий (в среднем 20 человек). С каждого абонемента тренерам «DANCE STUDIO Оксаны Трубецкой» отчисляются 5 %.

Таблица 11.7 – Затраты на привлечение новых креативных и квалифицированных тренеров

	2016	2017
Затраты (расходы)	1 437 000	1 580 700
Поступления (доходы)	2 400 000	3 600 000
Прибыль	963 000	2 019 300

Отчисления тренерам 2016 г.:

• 963 000*0,05=48 150 рублей (за год);

• 48 150руб.\12 мес.=4012,5 рублей (за месяц).

Чистая прибыль: 963 000-48 150=914 850 рублей (за год).

Отчисления тренерам 2017 г.:

• 2 019 300*0,05=100 965 рублей (за год);

• 100 965руб.\12 мес.=8413,75 рублей (за месяц).

Чистая прибыль: 2 019 300-100 965 =1 918 335рублей (за год).

Затраты:

• Коммунальные услуги: холодное и горячее водоснабжение, электроэнергия - 6000 руб. (в месяц);

• Вспомогательные материалы (пилоны, коврики, гантели, степ-платформы, бодибары) - 165 000 руб. (в год);

• Арендная плата за зал - 50000 руб. (в месяц);

• Заработная плата 2 новым тренерам:

Ставка 15 000 рублей + 5% от продажи абонементов

Затраты на 2016 г.:

• 6000+50000+50000= 106 000руб. (в месяц);

• 106 000*12 мес. = 1 272 000 рублей (за год);

• 1 272 000 +165 000 = 1 437 000 рублей (в год).

2017 год: рост на 10%: 1 437 000 рублей *1,1=1 580 700 рублей.

Доходы (танцевальные занятия): 100 человек – в неделю*12=1 200 чел. Цена абонемента: 2000 рублей (9 посещений).

2016 г.: 1 200 чел.*2000 руб. = 2 400 000 рублей (выручка за год).

2017 г.: 1 800 (150*12) *2000 руб. = 3 600 000рублей (выручка за год).

Пример 3 (кафе «Cafeshion»): Финансовое обоснование выбранных стратегий

На основе экспертных оценок рассчитаем прибыльность выбранных стратегий, используя способ сравнения уровня оттока среди участников программы, из расчета, что годовой доход с клиента составит 500 руб., отток клиентов составит 20%.

Стратегия: розыгрыши призов. Частота проведения – 12 раз в год (один раз в месяц). Уровень оттока среди участников программы составит 20%. Общее количество участников программы - 300 человек. В этом случае, программа позволит сохранить 240 клиентов. Соответственно, если средний годовой доход с клиента составит 500 руб., то кафе сохранит 120 000 руб. в год.

Стоимость призов: 300 руб. – 2016 г. и 400 руб. – 2017 г.

В розыгрыше определяются 3 победителя.

Расчеты: 2016 г. 1) 12 (раз в год) *300(руб.) = 3 600 руб.;

2) 3 600 (руб.) * 3 (победителя) = 10 800 руб.;

3) 120 000 – 10 800 = 109 200 руб.

2017 г. 1) 12 * 400 = 4 800 руб.;

2) 4 800 * 3 = 14 400 руб.;

3) 120 000 – 14 400 = 105 600 руб.

	2016	2017
Затраты (расходы)	10 800	14 400
Поступления (доходы)	120 000	120 000
Прибыль	109 200	105 600

Стратегия: подарки клиентам. Уровень оттока среди участников программы составит 20%. Общее количество участников программы - 200 человек. В этом случае, программа позволит сохранить 160 клиентов. Соответственно, если средний годовой доход с клиента составит 500 руб., то кафе сохранит 80 000 руб. в год.

Скидки: 12% - 2016 г. и 15% - 2017 г. Средний чек: 300 руб.

Расчеты 2016 г.:

1. 300*12%/100% = 36 руб. (размер скидки);

2. 36 * 200 = 7 200 руб. (затраты).

Расчеты 2017 г.:

1. 300*15%/100% = 45 руб. (размер скидки);

2. 45 * 200 = 9 000 руб.

	2016	2017
Затраты (расходы)	7 200	9 000
Поступления (доходы)	80 000	80 000
Прибыль	72 800	71 000

Затраты: скидка на напитки и блюда в размере 36 руб. (2016 г.) и 45 руб. (2017 г.).

Стратегия: подарочные сертификаты. Уровень оттока среди участников программы составит 20%. Общее количество участников программы - 200 человек. В этом случае, программа позволит сохранить 160 клиентов. Соответственно, если средний годовой доход с клиента составит 500 руб., то кафе сохранит 80 000 руб. в год.

Стоимость сертификата: 300 руб.

Расчет: стоимость изготовления одного сертификата 9,2 руб. 500 шт. сертификатов * 9,2 руб. = 4 600 руб.

В 2016 г. было приобретено 200 сертификатов из 500, поэтому в 2017 г. изготовление сертификатов не предусмотрено.

	2016	2017
Затраты (расходы)	4 600	-
Поступления (доходы)	48 000	48 000
Прибыль	43 400	48 000

Затраты: изготовление сертификатов 500 шт. – 4 600 руб.

Стратегия: дисконтные карты. Уровень оттока среди участников программы составит 20%. Общее количество участников программы – 1000 человек. В этом случае, программа позволит сохранить 800 клиентов. Соответственно, если средний годовой доход с клиента составит 500 руб., то кафе сохранит 400 000 руб. в год.

Скидка по дисконтным картам - 5%. Средний чек: 300 руб.

Расчет 2016 г.:

1. Стоимость изготовления одной дисконтной карты 4,50 руб. 4,50*3 000 шт. карт = 13 500 руб.;

2. 300 * 5%/100% = 15 руб. (размер скидки);

3. 1 000 (ч-к) * 15 (руб.) = 15 000 руб. (затраты по картам);

4. 15 000 + 13 500 = 25 500 руб. (затраты).

Расчет 2017 г.:

1. Размер скидки 15 руб.;

2. Дополнительное изготовление дисконтных карт не требуется;

3. 1 000*15 = 15 000 руб.

	2016	2017
Затраты (расходы)	25 500	15 000
Поступления (доходы)	400 000	400 000
Прибыль	374 500	385 000

Затраты: изготовление дисконтных карт 3 000 штук – 4,50 руб./шт. Скидка на напитки и блюда в размере 15 руб.

Мероприятия	2016	2017	Итого
Затраты (расходы)	48 100	35 400	86 500
Поступления (доходы)	648 000	648 000	1 296 000
Прибыль	599 900	612 600	1 215 500

Таким образом, из приведённых расчётов видно, что стратегия «Разработка программ лояльности» не является убыточной на период реализации (2016-2017 гг.). Совокупная прибыль при реализации выбранной стратегии по расчётам к 2017 г. составит 1 215 500 руб. Однако необходимо принимать во внимание возможные риски, связанные с изменением рыночной конъюнктуры и вкусов потребителей.