Задача 2.
Составить корреспонденцию счетов по следующим операциям:
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
1. С расчетного счета в кассу принята сумма на зарплату и командировочные расходы |
13200 |
|
|
2. Из кассы выдана заработная плата |
9200 |
|
|
3. Из кассы выдано под отчёт на командировочные расчеты |
4000 |
|
|
4. Списываются в затраты командировочные расходы согласно авансовому отчету |
3950 |
|
|
5. В кассу оприходован остаток неиспользованных подотчетных сумм |
50 |
|
|
6. Со склада в производство отпущены материалы на изготовление продукции |
5000 |
|
|
7. Начислена заработная плата за отчетный месяц |
10000 |
|
|
8. Удержан из заработной платы НДФЛ |
800 |
|
|
9. Удержано из заработной платы по исполнительному документу |
500 |
|
|
10. Начислен ЕСН |
2600 |
|
|
11. С расчетного счета перечислено поставщикам за материалы |
4800 |
|
|
12. С расчетного счета перечислено в бюджет |
3500 |
|
|
13. С расчетного счета перечислен ЕСН |
2400 |
|
|
14. С расчетного счета перечислено в погашение задолженностей по краткосрочному кредиту |
2000 |
|
|
15. Сформирован уставный капитал |
18000 |
|
|
16 В кассу получена сумма от учредителя в счет паевого взноса в уставный капитал |
5000 |
|
|
17. Оприходованы основные средства от учредителей в счет паевого взноса |
8500 |
|
|
|
4500 |
|
|
18…Оприходован
хозяйственный инвентарь от учредителей
в счет паевого взноса в уставный
капитал
Задача № 3
Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса на 1 число текущего месяца (Баланс см. в таблице).
Указать корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям за текущий месяц и записать ее в открытые счета бухгалтерского учета.
Подсчитать в них обороты и вывести остатки (конечное сальдо) на 1 число следующего месяца.
Составить баланс на 1 число этого месяца.
Данные для решения:
Баланс на 1 число текущего месяца;
Операции за текущий месяц:
БАЛАНС на 1 число текущего месяца:
АКТИВ |
Сумма |
ПАССИВ |
Сумма |
Названия счетов |
Названия счетов |
||
1. Основные средства |
210830 |
1. Уставный капитал |
280000 |
2. Нематериальные активы |
2912 |
2. Резервный капитал |
24603 |
3. Капитальные вложения |
115200 |
3.Целевое финансирование |
4870 |
4. Материалы |
100000 |
4. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
106155 |
5. Подотчетные лица, проч. оборотные активы |
3115 |
5. Прибыль отчетного периода |
16750 |
6. Основное производство |
29175 |
6. Краткосрочные кредиты |
167500 |
7. Готовая продукция |
137000 |
7. Расчеты с поставщиками |
15106 |
8. НДС по приобретенным ценностям |
120 |
8. Расчеты по оплате труда |
8650 |
9. Расчеты по авансам выданным |
12100 |
9. Единый социальный налог |
8252 |
10. Касса |
30 |
10. Расчеты по налогам |
31560 |
11. Расчетный счет |
70964 |
11. Прочие кредиторы |
17600 |
|
|
12. Расчеты с учредителями |
400 |
Журнал хозяйственных операций за текущий месяц:
Содержание операций
|
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
1.Счет-фактура поставщика за полученные материалы в том числе НДС 18% |
8260 1260 |
|
|
2.Счет-фактура энергосбыта за потребленную электроэнергию в том числе НДС 18% |
1770 270 |
|
|
3.Выписка из расчетного счета: оплачен счет-фактура поставщика и энергосбыта |
10030 |
|
|
4.Бухгалтерская справка: списывается НДС по полученным и оплаченным материалам и услугам |
1530 |
|
|
5.Требование: со склада в производство отпущены и израсходованы материалы |
7000 |
|
|
6.Чек и ПКО: с расчетного счета в кассу получена сумма на заработную плату |
8650 |
|
|
7.Выписка из расчетного счета : перечислено в погашение задолженности: а) в бюджет б) Единый социальный налог в) краткосрочный кредит банка |
13000 5000 400 |
|
|
8.Выписка с расчетного счета на расчетный счет возвращен ранее выданный аванс |
12100 |
|
|
9.Выписка с расчетного счета по чеку получена в кассу материальная помощь |
2800 |
|
|
10.РКО из кассы выдана материальная помощь за счет нераспределенной прибыли прошлых лет |
2800 |
|
|
11 Выдана зарплата |
8650 |
|
|
ИТОГО |
81990 |
|
|