- •Налоговое право
- •Содержание
- •1.Пояснительная записка
- •Место дисциплины в структуре опоп
- •2.Тематический план
- •3.Методические рекомендации по изучению дисциплины общая часть
- •Тема 1: Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права
- •Тема 2: Участники налоговых правоотношений и их правовой статус
- •Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Тема 3: Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов
- •Тема 4: Понятие, формы и виды налогового контроля
- •Тема 5: Налоговая ответственность: понятие, функции, принципы и стадии
- •Тема 6: Налоговые, административные и уголовные правонарушения, их характеристика
- •Налоговые преступления.
- •Тема 7: Федеральные налоги и сборы
- •2. Акциз
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •4. Налог на прибыль организаций
- •5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •6. Водный налог
- •7.Государственная пошлина
- •8. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1.Транспортный налог
- •2.Налог на игорный бизнес
- •3.Налог на имущество организаций
- •Местные налоги
- •1.Земельный налог
- •2.Налог на имущество физических лиц
- •3.Торговый сбор
- •Тема 9: Специальные налоговые режимы
- •2. Упрощенная система налогообложения
- •3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •5. Патентная система налогообложения
- •4.Вопросы к экзамену Общая часть
- •Особенная часть
- •5.Словарь терминов (глоссарий)
- •6.Литература
- •1. Нормативно-правовые акты
- •2. Судебная практика
- •3.Учебники, учебные пособия, монографии
- •4.Ресурсы Internet
- •Www.Garant.Ru - Система «Гарант», правовые базы российского законодательства
1.Транспортный налог
Транспортный налог является региональным прямым (поимущественным) налогом. Он предусмотрен гл. 28 НК РФ, которая действует с 1 января 2003 г.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 28 НК РФ.
Кроме того, региональные органы власти вправе не устанавливать для налогоплательщиков - организаций отчетные периоды (п. 3 ст. 360 НК РФ), имеют возможность устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств.
Налогоплательщиками транспортного налога, на основании ст. 357 НК РФ, признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Виды транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения, хотя и подлежат регистрации, НК РФ предусматривает в п. 2 ст. 358 (в том числе весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.; транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом).
Налоговая база в соответствии с п. 1 ст. 359 НК РФ исчисляется различными способами в зависимости от вида транспортного средства (как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; как паспортная статическая тяга реактивного двигателя; как валовая вместимость в регистровых тоннах; как единица транспортного средства).
Предельные налоговые ставки (возможные к снижению на региональном уровне) следуют из ст. 361 НК РФ.
Исчисляется транспортный налог (п. 1, 2 ст. 52, п. 1 ст. 362 НК РФ):
- налогоплательщиками-организациями: самостоятельно;
- налоговыми органами: для налогоплательщиков - физических лиц, с заблаговременным направлением плательщику налогового уведомления.
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды (ст. 360 НК РФ).
Налоговая декларация по транспортному налогу представляется только организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1, 3 ст. 363.1 НК РФ).