Прогнозирование товарооборота.

Строится на основе данных аналитической обработки динамических рядов товарооборота с учетом уровня инфляции.

Схема прогнозирования.

1.Рассчитать средний темп роста (ТР) товарооборота на анализа динамического ряда.

Динамичный ряд т/об. аптеки по кварталам.

I 646, 7 тыс. руб.

II 758, 43 тыс. руб.

III 730, 34 тыс. руб.

IV 786, 53 тыс. руб.

ТРц= 758,43:646,7*100%= 117,3%

ТРц = 730,34:758,43*100%=96,3%

ТРц= 786,53:730,34*100%=107,7%

ТР средний= (117,3+96,3+107,7):3 = 107,1%

2. Учитывают рост цен.

Пример: Цены вырастут на 5% и индекс составит 1,05

3. Прогнозирование товарооборота.

ТО прог. = (ТО факт *ТР сред. *Иц): 100%

ТО прог. = (786,53* 107,1%* 1,05):100% =884,5 тыс. руб. – план ТО на 1 квартал будущего года.

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВАЛОВОГО ДОХОДА.

Предварительно проводят анализ среднего уровня ВД и прогнозируют сумму ТО.

В тыс. руб.	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
ТО в розн.ц	646,7	758,43	730,34	786,56
ТО в опт.ц.	478,56	553,65	529,5	566,32
ВД сумма	168,14	204,78	200,84	220,24
УВД	26%	27%	27,5%	28%

Отклонения по УВД +1% +0,5% +0,5%

Среднее отклонение (СО) = (1+0,5+0,5) :3 = 0,67%

2.Прогнозирование УВД.

УВД прог. = УВД факт. +СО

УВД прог. = 28% + 0,67% = 28,67%

3.Определение прогнозируемой суммы ВД

ВД прог. = (УВД прог. * ТО прог.) * 100%

ВД прог. = (28,67% * 884,5) :100% = 253,58 тыс. руб. – план ВД на 1 квартал следующего года.

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ.

Прогнозируют по организации в целом и в разрезе отдельных статей расхода.

В тыс. руб.	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
ТО в розн.ц	646,7	758,43	730,34	786,56
ИО	129,34	166,85	153,37	149,45
УИО	20%	22%	21%	19%

Отклонение + 2% -1% -2%

СО = (+2% -1%-2%) :3 = -1:3 = 0,3%

2. прогнозирование УИО

УИО прогн. = УИО факт + СО

УИО прогн = 19%- 0,3%= 18,7%

3. Прогнозирование суммы ИО

ИО прог. = (УИО прогн. * ТО прогн) : 100%= (18,7% * 884,5): 100%=165,4 тыс. руб. план ИО на 1 квартал следующего года.

Составить краткосрочный прогноз товарооборота и торговых наложений аптеки на следующий месяц по сумме и по уровню.

Периоды	Товарооборот тыс. руб.	Торговые наложения
		Сумма	Уровень %
1 месяц	Розн.ц. 850,7	-	-
	Опт.ц 670,0	850,7-670,0=180,7	180,7 :850,7 х100% =21,25%
2 месяц	Розн.ц. 950,4	-	-
	Опт.ц. 748,5	950,4-748,5=201,9	201,9:950,4 х100%=21,24%
3 месяц	Розн.ц 920,1	-	-
	Опт.ц. 724,0	920,1-724,0= 196,1	196,1:920,1 х100%=21,31%
Прогнозируемый месяц	Розничный 959,6	204,77	21,34%

ТР1= 950,4:850,0 х100%=111,8 % ТР2=920,1:950,4 х100% =96,81%

ТРср= (111,8 + 96,8) :2=104,3%

ТО прогн. = ТО фактич. х ТРср= 920,1 х 104,3 = 959,6

100% 100%

Прогнозирование ВД.

21,24% - 21,25% = - 0,01

21,31%-21,24% =+ 0,07

СО(среднее отклонение)= (-0,01+0,07) :2 = +0,03

Ур. ВД прогноз. = Ур.ВД факт + СО= 21,31% +0,03= 21,34%

ВД прогноз. = ТО прогн. х УР. ВД прогн.= (959,6 х 21,34%) = 204,77

100% 100%

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.

В ОСНОВЕ –

• спрогнозированные данные ВД, ИО и их уровни.

• Анализ рентабельности за ряд периодов.

1 способ.

Используем спрогнозированные ВД и ИО

П прогн = ВД прогн – ИО прогн

П прогн = 253,58-165,4 = 88,18 тыс. руб. – планируемая прибыль на 1 квартал

Р прогн = (П прогн : ТО прогн) *100%

Р прогн = 88,18:884,5 *100%=9,96%= 10%

2 способ.

По запланированным УИО и УВД

Р прогн = УВД прог- УИО прогн

Р прогн= 28,67%-18,7%= 9,97% = 10%

П прогн = (ТО прогн* Р прогн):100%

П прогн = 884,5*10% : 100% = 88,45 тыс. руб.

3 способ.

Анализ предшествующих периодов рентабельности.

В тыс. руб.	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
ТО в розн.ц	646,7	758,43	730,34	786,56
ТО в опт.ц.	478,56	553,65	529,5	566,32
ВД сумма	168,14	204,78	200,84	220,24
УВД	26%	27%	27,5%	28%
ИО	129,34	166,85	153,37	149,45
УИО	20%	22%	21%	19%
Прибыль	38,8	37,93	47,47	70,79
Рентабельность	6%	5%	6,5%	9%

Отклонение -1% +1,5% +2,5%

СО = (-1 +1,5 +2,5):3 = +1

Р прогн = Р + СО

Р прогн = 9%+1%=10%

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ НОРМАТИВА ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ.

Основано на анализе фактического ТЗ в днях. И расчете однодневного ТО в оптовых ценах.

1. Анализируют ТЗ в днях за ряд периодов.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
ТЗ	19 дней	18 дней	17 дней	16 дней.

Отклонение -1 -1 -1

СО = - 1 день.

2.Определение Норматива ТЗ в днях.

НТЗ дн = ТЗ дн факт +СО

НТЗ дн = 16-1 = 15 дней

3. НТЗ в сумме

НТЗ = НТЗ дн * О дн.

О дн = ТО оц. : количество дней

ТО оц = ТО розн * К себ. : 100% - прогнозируемый

К себестоимости = 100% - УВД прогн

К с = 100%- 28,67% = 71,33%

ТО оц = (884,5 * 71,33) :100= 630,91 тыс. руб.

Количество дней – 90

О дн. = 630,91:90= 7,01 тыс.руб

НТЗ сумма = 15 дней * 7,01= 105,15 тыс. руб.

Рассчитать оптимальный товарный запас для аптеки на следующий месяц.

Условия для выполнения задания:

• Прогнозируемый уровень торговых наложений: 21,27%

• ТЗ в днях по месяцам квартала : 18 дней , 17 дней,19 дней

• Плановая реализация товаров при том же уровне валового дохода: 959,6 тыс.руб.

К себестоимости = 100% - Ур ВД= 100%- 21,27% =78,73

ТО оптовый = ТО прогноз. х К себ. = 959,6 х 78,73= 755,5 тыс. руб.

100 100

Оборот дня = ТО оптовый : количество дней 755,5 :30 = 25,2 тыс. руб.

НТЗ = НТЗ днях х Оборот дня.

НТЗ днях = ТЗ днях факт + СО

СО = (-1 +2) : 2 = 0,5

НТЗ дн = 19 дн + 0,5 = 19,5 дн.

НТЗ сумма = 25,2 * 19,5 дн.= 491,4 тыс.руб.

16