3. Практичні завдання

Задача 1.

01.09.16 підприємство «Мрія» ввезло на митну тери­торію України імпортний підакцизний товар з Німеччини. Курс НБУ – 26,60 грн/1 євро.

Митна вартість товару склала 12000 євро.

Під час оформлення ВМД підприємство сплатило від митної вартості товару: мито - 10% ; акцизний податок - 5%;

Необхідно: скласти журнал реєстрації господарських операцій; вказати первинні документи; здійснити необхідні розрахунки відповідних податків а зборів.

Задача 2.

11.11.16 підприємство «Мрія» вивезло за митну тери­торію України експортний підакцизний товар до Франції. Курс НБУ – 27,30 грн/1 євро.

Митна вартість товару склала 15000євро.

Під час оформлення ВМД підприємство сплатило від митної вартості товару: мито 12%; акцизний податок 5%;

Необхідно: скласти журнал реєстрації господарських операцій; вказати первинні документи; здійснити необхідні розрахунки відповідних податків а зборів.

4. Тематика рефератів, доповідей

1. Податкова політика у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

2. Завдання податкової політики у сфері зовнішньоекономічної діяльності в умовах конкурентного середовища.

3. Митні режими, передбачені Митним кодексом України.

4. Оподаткування податком на додану вартість імпорту послуг на митну територію України.

5. Оподаткування акцизним податком підакцизних товарів.

6. Оподаткування митними платежами товарів, поміщених у митний режим реімпорту.

7. Оподаткування митними платежами товарів, поміщених у митний режим реекспорту.

8. Оподаткування митними платежами товарів, поміщених у митний режим вільної митної зони.

9. Оподаткування митними платежами товарів, поміщених у митний режим тимчасового вивезення.

10. Оподаткування давальницьких операцій у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Тема 4.3. Оподаткування нерезидентів

План практичного заняття

1. Питання для обговорення

2. Тести

3. Практичні завдання

4. Тематика рефератів, доповідей

1. Питання для обговорення

1. Правові засади діяльності нерезидентів в Україні.

2. Оподаткування підприємств з іноземними інвестиціями та постійних представництва.

3. Механізм оподаткування доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України.

4. Оподаткування податком на додану вартість господарської діяльності нерезидентів.

5. Дискусійне питання оподаткування доходів фізичних осіб-нерезидентів України.

2. Тести

1. До дивідендів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження в Україні застосовується ставка податку на прибуток у розмірі:

а) 5%;

б) 15%;

в) 18 %;

г) 30%.

2. Представництво іноземної компанії, що не має статусу постійного представництва нараховує та сплачує до бюджету податки у випадку:

а) якщо здійснює господарську діяльність;

б) якщо результатом його підприємницької діяльності є

прибуток;

в) якщо він отримує кошти від головної компанії для здійснення

своєї діяльності;

г) у разі нарахування та виплат заробітних плат своїм найманим

працівникам.

3. Прибутки нерезидентів, отримані у вигляді доходів від безпроцентних (дисконтних) облігацій чи казначейських зобов’язань, оподатковуються за ставкою:

а) 18%;

б) 17%;

в) 15%;

г) 20%.

4. У разі виплати нерезидентам за виробництво та/або розповсюдження реклами резидента застосовується ставка податку на прибуток у розмірі:

а) 16%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 30%.

5. Доходи, отримані нерезидентами у вигляді процентів або доходу (дисконту) на державні цінні папери або облігації місцевих позик:

а) підлягають оподаткуванню;

б) не підлягають оподаткуванню;

в) ці доходи оподатковуються залежно від валюти виплати процентів або доходу (дисконту) державні цінні папери або облігації місцевих позик;

г) вони не оподатковуються, якщо між емітентом-Україною та країною нерезидента укладено міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування.

6.Фізичні особи нерезиденти україни, що отримують дохід із джерелом їх походження в Україні сплачують податки до бюджету:

а) вони не є платниками податків;

б) вони сплачують усі податки та збори;

в) податок на доходи фізичних осіб;

г) усе залежить від їх резидентності та наявності міжнародних

договорів, укладених Україною про уникнення подвійного оподаткування.

7. Винагорода, що одержується нерезидентом іншої країни у зв'язку з роботою за наймом, яка здійснюється в Україні, оподатковується тільки у країні резидентства у випадку, якщо:

а) одержувач виконує роботу в україні протягом періоду або періодів, що не перевищують у сукупності 183 календарних дні упродовж календарного року;

б) винагорода сплачується наймачем або від його імені, який не є резидентом україни;

в) витрати зі сплати винагород не мають постійного представництва або постійної бази, які наймач має в україні;

г) будь-якому випадку при її отримані в україні.