Тема 3.4. Оподаткування туристичної діяльності

План практичного заняття

1. Питання для обговорення

2. Тести

3. Практичні завдання

4. Тематика рефератів, доповідей

1. Питання для обговорення

1. Туристична діяльність в Україні та її державне регулювання.

2. Загальні принципи та види оподаткування туристичної діяльності.

3. Визначення туристичної діяльності, ліцензування туристичної діяльності.

4. Види договорів, що регулюють надання туристичних послуг та особливості податкових наслідків угод.

5. Туроператори та турагенти - як платники податків та зборів.

6. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності податком на додану вартість.

7.Оподаткування податком на прибуток турагентів та туроператорів.

8. Дискусійні питання оподаткування туристичної діяльності іншими податками та зборами.

2. Тести

1. На державному рівні в більшості країн світу туристична діяльність розглядається як:

а) активізатор валютних надходжень до країни;

б) фактор підвищення попиту на товари національного виробництва;

в) фактор забезпечення збільшення робочих місць;

г) всі відповіді вірні.

2. Суб’єктами туристичної діяльності відповідно до законодавства є:

а) туристичні оператори;

б) туристичні агенти;

в) туристи;

г) правильні відповіді а) та б).

3. Туристичні оператори – це:

а) юридичні особи, створені згідно із законодавством України, для яких виключною діяльністю є організація та забезпечення створення туристичного продукту, реалізація та надання туристичних послуг, а також посередницька діяльність із надання характерних та супутніх послуг і які в установленому порядку отримали ліцензію на туроператорську діяльність;

б) юридичні та фізичні особи, створені згідно із законодавством України, для яких виключною діяльністю є організація та забезпечення створення туристичного продукту, реалізація та надання туристичних послуг, а також посередницька діяльність із надання характерних та супутніх послуг і які в установленому порядку отримали ліцензію на туроператорську діяльність;

в) надають послуги з тимчасового розміщення (проживання), харчування, екскурсійних, розважальних та інших туристичних послуг;

г) правильні відповіді б) та в).

4. Туристичні агенти – це:

а) юридичні особи, створені згідно із законодавством України, для яких виключною діяльністю є організація та забезпечення створення туристичного продукту, реалізація та надання туристичних послуг, а також посередницька діяльність із надання характерних та супутніх послуг і які в установленому порядку отримали ліцензію на туроператорську діяльність;

б) юридичні особи, створені згідно із законодавством України, а також фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють посередницьку діяльність із реалізації туристичного продукту туроператорів та туристичних послуг інших суб'єктів туристичної діяльності, а також посередницьку діяльність щодо реалізації характерних та супутніх послуг;

в) юридичні та фізичні особи, створені згідно із законодавством України, для яких виключною діяльністю є організація та забезпечення створення туристичного продукту, реалізація та надання туристичних послуг, а також посередницька діяльність із надання характерних та супутніх послуг і які в установленому порядку отримали ліцензію на туроператорську діяльність;

г) надають послуги з тимчасового розміщення (проживання), харчування, екскурсійних, розважальних та інших туристичних послуг.

5. З метою забезпечення прав та законних інтересів громадян-споживачів туристичних послуг туроператор та турагент, відповідно до вимог законодавства, зобов'язані здійснити:

а) юридичне забезпечення своєї цивільної відповідальності перед туристами;

б) фінансове забезпечення своєї цивільної відповідальності (гарантією страхової компанії) перед туристами;

в) фінансове забезпечення своєї цивільної відповідальності (гарантією банку або іншої кредитної установи) перед туристами;

г) немає правильної відповіді.

6. Мінімальний розмір фінансового забезпечення туроператора має становити суму, еквівалентну не менше ніж:

а) 20000 євро;

б) 30000 євро;

в) 15000 євро;

г) 25000 євро.

7. При виборі загальної системи оподаткування туроператори, при наявності об’єкта оподаткування, стають платниками:

а) податку на прибуток;

б) ПДВ;

в) податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки;

г) всі відповіді правильні.

8. Туристичний продукт – це:

а) попередньо розроблений комплекс туристичних послуг;

б) продукт, що реалізується або пропонується для реалізації за визначеною ціною, до складу якого входять послуги перевезення, послуги розміщення та інші туристичні послуги, не пов'язані з перевезенням і розміщенням;

в) правильні відповіді а) та б);

г) немає правильної відповіді.

9. Виробничо-обслуговуюча діяльність туроператорів передбачає:

а) формування турів, просуваннятурів;

б) гуртову реалізацію турів, забезпечення обслуговування туристів у межах програми туру;

в) контроль та оперативний супровід турів, відповідальність за виконання робіт;

г) всі відповіді правильні.

10. Основні функції туроператорів:

а) комплектувальна, сервісна;

б) комплектувальна, гарантійна;

в) гарантійна, сервісна;

г) комплектувальна, гарантійна, сервісна.

11. До бази оподаткування застосовується ставка ПДВ:

а) 0%;

б) 20%;

в) 7%;

г) не застосовується.

12. Суми податку, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які не включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), включаються до:

а) поточних витрат;

б) витрат майбутнього періоду;

в) податкового зобов’язання;

г) податкового кредиту.

13. Датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту туристичного оператора при придбанні товарів/послуг, які не включаються у вартість туристичного продукту є:

а) дата оплати;

б) дата державної реєстрації;

в) дата отримання товарів/послуг, підтверджена податковою накладною;

г) немає правильної відповіді.