3. Практичні завдання

Задача 1.

Підприємство "Інтайм" виконує транспортно-експедиторські послуги для замовника-резидента із залученням третьої сторони — перевізника, що є платником ПДВ. Вартість перевезення, яку експедитор сплачує перевізнику на умовах передоплати становить 48 тис. грн. (з ПДВ). Замовник платить експедитору також на умовах редоплати за послуги розвантаження у сумі 72 тис. грн,( у т. ч. ПДВ). Експедиторська винагорода — 6000 грн, (у т. ч. ПДВ), собівартість експедиторських послуг 2000 грн. Відобразити податковий облік підриємства "Інтайм" та розрахувати суму податку на прибуток та суми ПДВ.

Задача2.

Згідно договору на надання транспортно-експедиторських послуг підприємство "Світ" (є платником ПДВ та податку на прибуток на загальних засадах) надає транспортно-експедиційні послуги в межах митної території України. При цьому за дорученням клієнта для перевезення залучається третя сторона – перевізник (платник ПДВ та платник податку на прибуток на загальних засадах). Загальна вартість транспортно-експедиторських послуг становить 72000 грн. (з ПДВ). При цьому вартість послуги з перевезення 60000 грн. (з ПДВ), а експедиторських послуг – 12000 грн. (з ПДВ). Було здійснено оплату в повному обсязі після надання усіх послуг зазначених у договорі. Відобразити податковий облік підриємства "Світ" та розрахувати суми податків, що необхідно сплатити.

Задача 3.

Підприємство "Транс-Сервіс" є платником ПДВ та податку на прибуток на загальних засадах, за договором надає транспортно-експедиційні послуги в межах митної території України. При цьому за дорученням клієнта для перевезення залучається третя сторона – перевізник (платник ПДВ та платник податку на прибуток на загальних засадах). Загальна вартість транспортно-експедиторських послуг становить 264000 грн. (з ПДВ). При цьому вартість послуги з перевезення 240000 грн. (з ПДВ), а експедиторських послуг – 24000 грн. (з ПДВ). За послуги було здійснено передоплату в повному обсязі. Відобразити податковий облік підриємства "Транс-Сервіс" та розрахувати суму податку на прибуток та суми ПДВ.

Завдання 4

Дати відповіді на запитання:

1. Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток від транспортно-експедиторської діяльності?

2. Що включається до складу доходів транспортно-експедиторських компаній?

3. Що включається до складу витрат транспортно-експедиторських компаній?

4. Яка ставка податку на прибуток від транспортноекспедиторської діяльності?

5. Як визначається місце та дата надання транспортно-експедиторських послуги?

6. Що є об’єктом оподаткування з податку на додану вартість, створеного у сфері транспортно-експедиторської діяльності?

7 Яка ставка податку на додану вартість, що застосовується при оподаткуванні транспортно-експедиторської діяльності.?

8. Які пільги застосовуються з податку на додану вартість при оподаткуванні транспортно-експедиторської діяльності та залежно від чого?

4. Тематика рефератів, доповідей

1. Перелік експедиторських документів FIATA.

2. Відповідальність транспортно-експедиторських компаній.