3. Практичні завдання

Задача 1.

Вартість товарів у залишках на початок звітного періоду – 8000 грн, сума ТЗВ на початок періоду – 800 грн. протягом звітного періоду підприємство оприбуткувало на склад товари на суму 30000 грн з ПДВ. Послуги транспортної організації склали 900 грн з ПДВ. Після розрахунку з постачальником товару на АТП підприємство продає покупцеві товар за 28800 грн з ПДВ. Собівартість реалізованих товарів 24500 грн. Необхідно визначити фінансовий результат від реалізації товарів.

4. Тематика рефератів, доповідей

1. Законодавчо-нормативне регулювання оподаткування діяльності торгівельних організацій.

2. Порядок формування первісної вартості товарів згідно з П(С)БО 9 «Запаси».

3. Здійснення переоцінки та інвентаризації товарних запасів.

4. Методи списання собівартості товарних запасів.

5. Особливості оподаткування операцій за комісійним договором у комісіонера.

6. Особливості оподаткування операцій за комісійним договором у комітента.

7. Облік комісійної торгівлі для платників єдиного податку.

Модуль 3. Оподаткування фінансових установ і транспортно-експедиторських компаній

Тема 3.1. Оподаткування діяльності фінансових установ

План практичного заняття

1. Питання для обговорення

2. Тести

3. Практичні завдання

4. Тематика рефератів, доповідей

1. Питання для обговорення

1. Податкове регулювання діяльності суб'єктів ринку фінансових послуг.

2. Оподаткування ломбардної діяльності.

3. Оподаткування страхових компаній.

4. Оподаткування лайфових компаній.

5. Оподаткування у сфері спільного інвестування.

6. Оподаткування фондів фінансування будівництва.

7. Оподаткування діяльності торговців цінними паперами.

8. Проблемне питання щодо податку на операції з відчуження цінних паперів та операції з деривативами.

2. Тести

1. Не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних

осіб отримана в ломбарді сума:

а) кредиту;

б) депозиту;

в) позики;

г) відсотків.

2. У ломбардів не є об’єктом оподаткування податком на

додану вартість:

а) передання майна в заставу та його повернення;

б) реалізація заставного майна;

в) надання грошових коштів під позику;

г) відсотки.

3. У ломбардів об’єктом оподаткування податком на додану

вартість є:

а) передання майна в заставу та його повернення;

б) реалізація заставного майна;

в) надання грошових коштів під позику;

г) відсотки.

4. Для цілей оподаткування під доходом від страхової

діяльності розуміється сума доходів страхової компанії, нарахована

протягом звітного періоду, у тому числі (але не виключно) у вигляді:

а) страхових внесків;

б) інвестиційного доходу;

в) курсових різниць;

г) кредиту.

5. До витрат страхової компанії належать:

а) аквізиційні витрати;

б) суми винагород та тантьємі;

в) сплата ліцензій;

г) податок на прибуток.

6. При отриманні доходу внаслідок виконання договорів з довгострокового страхування життя ставки податку на прибуток установлюються у таких розмірах:

а) 0%;

б) 3%;

в) 15%;

г) 19%.

7. Цінні папери у розрізі оподаткування податку на прибутокь розділяють:

а) на дві групи;

б) на три групи;

в) на чотири групи;

г) немає поділу на групи.

8. Умови, при яких цінні папери вважаються «біржовими»:

а) цінні папери мають бути допущені до обігу хоча б на одній фондовій біржі;

б) інформація про цінні папери розміщується на веб-сайті фондової біржі;

в) інформація про цінні папери подається до органів міністерства доходів і зборів;

г) цінні папери можуть бути допущені до обігу хоча б на будь- якій біржі.

9. Суб’єкт господарювання фінансовий результат за операціями з цінними паперами, що перебувають на фондовій біржі визначає:

а) окремо від фінансового результату за операціями з цінними паперами, що не перебувають в обігу на фондовій біржі;

б) разом з фінансовим результатом за операціями з цінними паперами, що не перебувають в обігу на фондовій біржі;

в) по факту нарахування відсотків;

г) немає правильної відповіді.

10.Сума від’ємного значення фінансового результату за операціями з цінних паперів, які є «біржовими»:

а) переноситься у зменшення загального фінансового результату в наступних звітних періодах до повного погашення;

б) переноситься у зменшення загального фінансового результату в наступних звітних періодах лише протягом 180 днів з моменту виникнення;

в) переноситься у зменшення загального фінансового результату в наступних звітних періодах лише протягом 365 днів з моменту виникнення;

г) переноситься у зменшення загального фінансового результату в наступних звітних періодах лише протягом 1095 днів з момента виникнення.