3. Практичні завдання

Задача 1.

У першому кварталі 2016 р. підприємство (платник податку на прибуток і ПДВ на загальних умовах) побудувало підрядним способом теплицю для вирощування овочів. При цьому здійснено такі витрати: будівельні матеріали – 100000 грн; паливно-мастильні матеріали – 5000 грн; інші матеріали – 7000 грн; електроенергія, газ, вода – 4000 грн; оренда будівельної техніки – 20000 грн; послуги допоміжного виробництва – 5000 грн; заробітна плата працівників, зайнятих на будівництві – 40000 грн, нарахування ЄСВ – ? грн; амортизація об’єктів основних засобів, які використовуються на будівництві – 8000 грн. Теплицю побудували та ввели в експлуатацію згідно Акту приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів. Обґрунтуйте, які наслідки з податку на прибуток обумовить ця операція в податковому обліку?

Задача 2.

Підрядчик отримав контракт на 7 місяців на будівництво адміністративного будинку вартістю 500 тис. грн плюс ПДВ. Гроші на будівництво надійшли авансом. Для зберігання спецодягу і спецінвентаря було збудоване тимчасове приміщення, на яке відпущено матеріалів на суму 4000 грн і нараховано заробітну плату в сумі 1000 грн. Вартість послуг, наданих допоміжним виробництвом підрядчика, становить 120 грн. Вартість поворотних матеріалів становить 2000 грн. Відобразити всі господарські операції у податковому обліку.

Задача 3.

Фактичні витрати підрядчика на будівництво об’єкта за звітний квартал становили: січень – 15, 2 тис. грн, з них заробітна плата – 9,0 тис. грн; лютий – 14,9 тис. грн, з них заробітна плата – 10,0 тис. грн; березень – 17,7 тис. грн, з них заробітна плата – 12,0 тис. грн. Будівельні матеріали були придбані у грудні попереднього року.

Нарахована амортизація— 10 000 грн.

Планові витрати на весь період будівництва – 300,0 тис. грн., Договірна ціна будівництва з ПДВ – 396,0 тис. грн. Необхідно визначити загальну суму витрат. Розкрити вплив здійснених операцій на показники декларації про прибуток підприємства.

4. Тематика рефератів, доповідей

1. Законодавчо-нормативне регулювання діяльності будівельних організацій.

2. Капітальні інвестиції та їх види.

3. Документування будівельної діяльності.

4. Порядок формування договірних цін у будівництві.

5. Розподіл загальновиробничих витрат у будівельній галузі.

6. Сутність продуктивних, непродуктивних та надзвичайних витрат.

Тема 2.3. Оподаткування торговельної діяльності

План практичного заняття

1. Питання для обговорення

2. Тести

3. Практичні завдання

4. Тематика рефератів, доповідей

1. Питання для обговорення

1. Податкові наслідки операцій з купівлі-поставки товарів (робіт, послуг) за грошові кошти.

2. Податкові наслідки з податку на прибуток та ПДВ при здійсненні операцій купівлі-продажу на різних умовах.

3. Формування витрат та податкового кредиту з ПДВ при закупівлі товарів, робіт, послуг на умовах передоплати, відстрочення платежу, товарного кредиту.

4. Безкоштовне отримання товарів, робіт, послуг.

5. Оподаткування бартерних операцій.

6. Податкові наслідки зовнішньоекономічного бартеру.

7. Податковий облік посередницьких операцій.

8. Податковий облік податку на прибуток при здійсненні операцій з платниками єдиного податку.

9. Проблемні питання податкового обліку з ПДВ при здійсненні операцій з платниками єдиного податку.