МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

МИКОЛАЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ В. О. СУХОМЛИНСЬКОГО

Факультет економіки

Кафедра обліку та оподаткування

БУРОВА Т. А., СОБОЛЕВА І.В.

Методичні вказівки

до виконання практичних завдань та самостійної роботи

з дисципліни

«ОПОДАТКУВАННЯ СУБ' ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ»

для студентів денної та заочної форми навчання

галузь знань 07 «Управління та адміністрування»

спеціальності – 071 «Облік і оподаткування»

Миколаїв – 2016

УДК 338

Бурова Т. А., Соболева І.В. Методичні вказівки до виконання практичних завдань та самостійної роботи з дисципліни «Оподаткування суб’єктів господарювання» для студентів денної та заочної форми навчання галузь знань 07 «Управління та адміністрування» спеціальності – 071 «Облік і оподаткування» / Т. А. Бурова, І. В. Соболева. – Миколаїв: МНУ, 2016. – 72с.

Підготували: д.е.н., професор Бурова Т.А., викладач Соболева І.В.

Кафедра обліку та оподаткування

Рецензент: к.е.н., ст. викладач Орел А.М.

Розглянуто на засіданні кафедри обліку та оподаткування

«__» -__. 20__ р., протокол № __

Рекомендовано навчально-методичною комісією факультету економіки

«__» __. 20__ р., протокол №__

Мета, завдання та місце дисципліни

Мета дисципліни – формування у студентів спеціальності 071 «Облік і оподаткування» професійних знань у сфері оподаткування різних видів економічної діяльності суб’єктів господарської діяльності; розуміння концептуальних засад загальної системи та спеціальних режимів оподаткування; набуття практичних вмінь та навичок нарахування та сплати податків та зборів при різних системах оподаткування суб’єктами господарювання; з’ясувати роль загальної та спрощеної системи оподаткування в соціально-економічному розвитку суспільства в умовах розвитку ринкових відносин.

Місце дисципліни «Оподаткування суб’єктів господарювання» в структурно-логічній схемі підготовки фахівців: дисципліни, вивчення яких спирається на дану дисципліну «Спецпрактикум з податкового обліку», «Звітність підприємств податкова».

Предметом курсу «Оподаткування суб’єктів господарювання» є дослідження діючих систем оподаткування в Україні та специфіки оподаткування суб’єктів господарювання різних галузей з метою оптимізація податкових зобов’язань суб’єктів господарювання та забезпечення економічної безпеки підприємства в конкурентному середовищі.

Завдання дисципліни засвоєння студентами механізмів оподаткування суб’єктів господарювання, особливостей оподаткування нерезидентів, порядку пільгового оподаткування, специфіки оподаткування окремих видів діяльності, оптимізації податкових зобов’язань платників податків.

У результаті вивчення курсу студент оволодіває такими компетентностями:

І. Загальнопредметні:

• здатність визначати сутність та принципи оподаткування суб’єктів господарювання;

• здатність вести дискусійні питання щодо загальних положень Податкового кодексу України;

• здатність застосовувати спрощену систему оподаткування;

• визначати особливості оподаткування суб’єктів господарювання за галузями економіки;

• здатність визначати проблемні питання у сфері обчислення основних елементів податків в України;

• вести дискусії з питань удосконалення системи оподаткування суб’єктів господарювання;

• розкрити шляхи оптимізація податкових зобов’язань суб’єктів господарювання в Україні

II. Фахові:

• вміння обирати економічно вигідну систему оподаткування суб’єкта господарювання;

• вміння обчислювати передбачені законодавством податки і збори;

• вміння обчислювати єдиний податок для різних груп платників;

• спроможність установлювати відносини з фінансовими і податковими органами, органами страхування, консалтинговими та аудиторськими компаніями;

• вміння визначати проблемні питання у сфері обчислення податків і зборів в Україні;

• спроможність дотримання методології бухгалтерського обліку, збереженням, ефективним використанням ресурсів підприємства;

• вміння складати податкову звітність.

Програма навчальної дисципліни Модуль 1. Діючі системи оподаткування суб’єктів господарювання

Тема 1.1. Суб’єкти господарювання як платники податків та зборів

Поняття суб’єкта господарювання та його характеристика. Концептуальні основи оподаткування суб’єктів господарювання. Проблемні питання вибору системи оподаткування суб’єкта господарської діяльності.

Тема 1.2. Оподаткування підприємницької діяльності фізичних осіб та фізичних осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність

Податкова політика держави у сфері підприємницької діяльності фізичних осіб. Оподаткування підприємницької діяльності фізичних осіб на загальній системі. Оподаткування єдиним податком діяльності фізичних осіб-підприємців. Дискусійні питання оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

Тема 1.3. Спрощена система оподаткування для юридичних осіб

Податкова політика у сфері малого підприємництва (малих підприємств). Оподаткування юридичних осіб - суб’єктів малого підприємництва на спрощеній системі. Дискусійні питання та зарубіжний досвід оподаткування суб’єктів малого підприємництва.