Тема 3. Составление товарных отчетов

Отчетность аптеки выражается в составлении отчетов, которые отражают взаимосвязанные показатели, характеризующие деятельность аптеки за определенный период. Отчет имеет большое значение для четкого руководства всеми сторонами работы аптеки.

Требования к отчетности:

1. - точность;

- объективность;

- достоверность;

2. составление по единым формам и методикам, утвержденным нормативными актами;

3. своевременность;

Виды отчетности:

А. По содержанию:

• бухгалтерская;

• статистическая;

• налоговая;

• оперативная;

Б. По назначению:

• оперативная;

• специальная;

В. По периодичности:

• годовая, квартальная;

• текущая (декадная, месячная);

Отчетным годом для всех организаций является календарный год с 01.01 – 31.12 включительно.

Сроки предоставления отчетности.

Сроки определяются руководителем в учетной политике предприятия и должны быть приведены в соответствии с указаниями выше стоящих органов.

Годовые отчеты сдаются в вышестоящие и другие контролирующие органы в течение первого квартала последующего за отчетным годом.

Месячные отчеты сдаются руководителю или в вышестоящую организацию на первое число следующего месяца.

Квартальные отчеты могут быть сданы до 15-го числа следующего месяца.

Месячная квартальная отчетность является промежуточной и составляется с нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчеты аптеки:

1. товарный отчет отдела – ежемесячно;

2. товарный отчет МРС (аптечные пункты, киоски) – подекадно (10 дней) или ежемесячно;

3. отчет о финансово-хозяйственной деятельности аптеки – составляется ежемесячно. Сроки указываются в приказе по учетной политике аптеки.

Товарный отчет является самой распространенной формой оперативной отчетности.

Товарный отчет состоит из двух частей: в адресной – наименования предприятия, отдела, ФИО материально – ответственных лиц и должности, номер отчета и период, за который составлен товарный отчет; во второй части оформляется в виде таблицы (отчетность мелкорозничной сети имеет горизонтальную структуру, отчет отдела имеет вертикальную структуру, расход находится под приходом).

Товарный отчет отражает структуру товарного баланса О_н + П_р = Р + О_к.

Остаток на начало берется из предыдущего товарного отчета. В приходной части отчета материально-ответственные лица отражают приходные товарные операции: поступление товара от поставщиков, перевод других ценностей в товарную группу, дооценка по лабораторно – фасовочному журналу, … Записи вносятся на основании первичных документов.

В расходной части на основании первичных документов записываются расходные товарные операции: реализация товаров населению (кассовые отчеты), отпуск товаров в другие структурные подразделения.

Все оправдательные документы прикладываются к отчету.

Движение товаров показывают в 2-х ценах в оптовой и розничной. В товарном отчете отдела показывается не только движение товаров, а также тары и вспомогательных материалов. Товарный отчет составляется в 2-х экземплярах: 1-ый вместе с первичными документами передается в бухгалтерию, 2-ой экземпляр остается у материально-ответственного лица. Бухгалтер делает отметку о том, что отчет принят.

В отчете выводится остаток на конец периода и указывается количество приложенных документов – обязательно.

При обнаружении ошибки в отчете бухгалтер делает исправления, которые должны быть подтверждены материально-ответственным лицом. Исправления материально-ответственное лицо переносит в свой 2-ой экземпляр.

Примеры составления отчетов:

1). Составить отчет киоска

О_н = 100 000=00

Четыре поставки на: 10 200=00, 13 500=00, 8 600=00, 7 200=00.

Киоск вернул в аптеку ЛС на 500=00.

Реализовано населению на 120 000=00.

О_к =

Аптека №41 Киоск №1 г. Екатеринбург, ул.Бебеля,71

ФИО МОЛ Отчет №27

За период с 01.12 по 10.12.

Приход Расход

Он 100 000=00 Возврат в аптеку 500=00

Накл. №128 от 12.08 10 200=00 Реализация 120 000=00

Накл. №129 от 13.08 13 500=00

Накл. №130 от 14.08 8 600=00

Накл. №131 от 15.08 7 200=00

Итого 39 500=00 Итого 120 500=00

Ок на 11.12 19 000=00

11.12. Подпись МОЛ

2). Отчет отдела

О_н = 700 000=00

Поставки: 15 000=00, 20 000=00, 28 000=00, 12 000=00, 10 000=00,

5 000=00, 30 000=00, 22 000=00,25 000=00, 18 000=00, 10 000=00,

5 000=00

Реализация 600 000=00 + 500 =00 от киоска.

О_к = ?

Отдел ГЛФ Аптека №41 г. Екатеринбурга, ул.Бебеля,71

ФИО МОЛ Отчет №27

Поставка за период с 1.12. по 31.12.

О_н = 700 000=00

1. накладная №140 15 000=00

2. накладная №141 20 000=00

3. ……

13. возврат киоска 500=00

Итого приход 200 500=00

П + О_к = 900 500=00 (остаток с приходом)

П = Р + О_к О_к = О_н + П – Р

Расход

Реализация 600 000=00

О_к на 31.12 300 500=00

Приложение: 43 документа, т.к. из них 30 справок о реализации (ежегодно)

Подпись МОЛ:

Подпись бухгалтера:

31.12.2014