Тема 4. Бюджетне планування та прогнозування

План заняття

1. Обговорення сутності методу екстраполяції?

2. Практичне використання методу екстраполяції (трендів)

Навчальні цілі

Закріплення теоретичних знань та набуття практичних навичок з планування бюджетних показників за допомогою ЕСМ

Обладнання, яке потрібне для проведення практичного заняття

• ПК.

Завдання

1.Зробіть прогноз доходів АНД району м. Дніпропетровська на 2015 рік.

2.Зробіть прогноз доходів Самарського району м. Дніпропетровська на 2015 рік.

3. Зробіть прогноз доходів м. Дніпропетровська на 2015 рік .

4. Зробіть прогноз доходів м. Нікополя на 2015 рік.

5. Зробіть прогноз доходів м. Дніпродзержинська на 2015 рік.

6. Зробіть прогноз доходів Дніпропетровської області на 2015 рік.

7. Зробіть прогноз видатків на освіту Дніпропетровської області на 2015 рік.

8. Зробіть прогноз видатків Дніпропетровської області на 2015 рік.

Методичні рекомендації до практичного заняття

Метод екстраполяції (трендів). Студенти повинні засвоїти, що метод ґрунтується на визначенні бюджетних показників на основі встановлення стійкої динаміки їх розвитку. Розрахунок бюджетних показників цим методом здійснюється на основі досягнутого в попередньому періоді рівня розвитку і його коригування на відносно стабільний розвиток країни.

У процесі щорічного бюджетного планування екстраполяцію використовують як допоміжний засіб для попередніх розрахунків, оскільки цей метод має значні недоліки. По-перше, він не дає змоги врахувати можливості значного збільшення чи зменшення бюджетних доходів, залежних від різних обставин у плановому році, різке зростання чи скорочення виробничих показників, зміни у податковому законодавстві, роботі податкових та інших контролюючих органів тощо, оскільки вважається, що умови попереднього періоду зберігаються незмінними в плановому році. Обсудити наслідки використання методу в період кризи економіки 2008-2010 рр. По-друге, він негативно впливає на економне використання бюджетних коштів, оскільки їх планування здійснюється виходячи з досягнутого в попередньому році рівня.

Для побудови прогнозу за допомогою метода екстраполяції потрібно зібрати попередні статистичні данні прогнозуючого показника. Їх джерелом можуть бути статистичні збірники облстату, держстату, інформація з наукових та науково - практичних періодичних видань, статистична інформація наведена на сайтах МФУ, ДКСУ, Рахункової палати в Інтернеті. Досліднику потрібно зібрати статистичну динаміку прогнозного показника за декілька років. Чим більше динамічний ряд, тим точніший прогноз (потрібно зібрати данні не менш ніж за п’ять років). Зібрані данні потрібно розташувати у вигляді (див. табл. 3.1).

Встановивши курсор у правому куту таблиці, тягнемо її вправо. В таблиці виникають прогнозні показники. В меню, натиснувши клавішу «майстер діаграм» вибираємо вид діаграми (краще вибирати гістограму). Потім, натиснувши в верхній строчці меню клітину «діаграма», вибираємо лінію тренду і встановлюємо якісні показники прогнозу (рівняння і коефіцієнт детермінації).

Таблиця 3.1 Доходи бюджету АНД району м. Дніпропетровська у 2006-2014 рр.

Приклад. Зробити прогноз доходів АНД району м. Дніпропетровська на 2015 рік. Опишіть отримане рівняння і якісні показники прогнозу. Динаміка доходів району наведена у (див. табл. 3.2).

Таблиця 3.2 Прогноз доходів бюджету АНД району на 2015 рік