Тема 4. Субъекты налоговых правоотношений.
Задачи
1. В рамках встречной проверки налоговый орган запросил документы за период с 2013 по 2015 гг. Требование датировано маем 2017 г. Правомерно ли требование налоговой инспекции? Можно ли отказать в представлении документов за 2013 г., ссылаясь на истечение срока исковой давности?
2. Организация встала на учет в налоговых органах по месту нахождения ее обособленного подразделения, которое расположено на территории того же населенного пункта, что и головное подразделение, но на территории, подконтрольной иному налоговому органу. Обязана ли организация вставать на учет в налоговых органах по месту нахождения ее обособленного подразделения?
Тема 5 Порядок уплаты налога
Задачи
1. Физическое лицо, не предприниматель, осуществляло инвестиции в строительство объекта недвижимости на основании инвестиционного контракта, полностью оплатило инвестиционный взнос денежными средствами. В дальнейшем, данное физическое лицо уступает права на свою долю (либо ее часть) в объекте недвижимости. На момент заключения договора цессии право собственности на объект (долю в объекте) недвижимости не зарегистрировало. При реализации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, прав требования на объект (долю в объекте) недвижимости возможно ли применить:
а) имущественный налоговый вычет (п.п. 1, п.1 ст. 220 НК) по НДФЛ?
б) профессиональный налоговый вычет ( п. 2, ст. 221 НК РФ) по НДФЛ?
2. Физическое лицо приобрело комнату и обратилось в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговой инспекцией было отказано в вычете по той причине, что сделка по отчуждению комнаты была совершена между взаимозависимыми лицами (сводными братьями). Правомерен ли отказ налогового органа?
3. У российской организации, отсутствует объект налогообложения по налогу на имущество организаций. Должна ли эта организация представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам)? Если должна, то следует ли в декларации указывать имущество, не являющееся объектом налогообложения
4. В ходе налоговой проверки ООО «ДЭЯ» налоговая инспекция выявила неуплату налога в сумме 250000 руб. По данным лицевой карточки налогоплательщика переплата по тому же налогу за предыдущие налоговые периоды составляет 300000 руб. На каком основании и в каком размере следует взыскать штраф с налогоплательщика?
5. Рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ за год.
Иванов получает заработную плату 35000 в месяц. В феврале ко дня рождения получил подарок на сумму 6 000 рублей. В мае материальную помощь от организации в сумме 3 000 рублей. По договору подряда в феврале дополнительно получил 15 000 рублей. Выйграл в лотерею 10 000 рублей.
На иждивении имеет троих детей Сын 19 лет учится в университете на очном отделении, сын 15 лет (инвалид) и дочь 5 лет.
Ликвидируемая организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате
ей излишне уплаченной суммы налога в федеральный бюджет. В возврате было отказано в связи с тем, что у организации имелась недоимка по налогам в региональный бюджет и сумма излишне уплаченного налога была направлена налоговым органом на погашение указанной недоимки. Являются ли действия налогового органа правомерными? Обоснуйте свой ответ.
Рассчитайте сумму подоходного налога за сентябрь месяц.
Сидоров является пенсионером и ежемесячно получает 14 500 рублей пенсии. Дополнительно работает и получает ежемесячно заработную плату 30 000 рублей. Получил материальную помощь на лечение зубов в августе в размере 10 000 рублей при предоставлении документов из медицинского учреждения. На иждивении имеет внука ( опекунство) 10 лет.