Задания для самостоятельной работы.

Дайте определение следующим ключевым понятиям: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговые вычеты, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Тема 11. Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, предназначенный главным образом для субъектов малого предпринимательства и являющийся альтернативой общей системе налогообложения. Переход к упрощенной системе или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется налогоплательщиками в добровольном порядке. При изучении данной темы студенты должны ознакомиться с условиями и порядком перехода организаций на упрощенную систему налогообложения. Студенты должны изучить, кто является налогоплательщиками, что является объектом налогообложения, налоговой базой, а также в каком порядке исчисляется налог и по каким ставкам.

Принципиальным отличием особого режима налогообложения с помощью налога на вмененный доход от традиционных схем налогообложения организаций является то, что база налогообложения по каждому налогоплательщику и объекту обложения определяется не по их отчетности, а на основе определенной расчетным путем доходности различных видов бизнеса в соответствующих региональных и других условиях. Студент должен разобраться с порядком установления и введения в действие единого налога на вмененный доход, с составом налогоплательщиков. При изучении данной темы необходимо рассмотреть сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогом на вмененный доход, а также порядок перехода на уплату единого налога на вмененный доход.

Расчет потенциального дохода привязан к исчерпывающему перечню формальных и легко проверяемых, в первую очередь физических, показателей деятельности отдельных категорий налогоплательщиков. Необходимо изучить формирование объекта налогообложения и налоговой базы. Студенты должны знать, что является налоговым периодом, налоговой ставкой, какой порядок и сроки уплаты налога.

Предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей является специальным налоговым режимом, применяемым налогоплательщиками в добровольном порядке. При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей плательщиками уплачивается единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), исчисляемый по результатам их хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период. Поэтому студенты должны изучить условия и порядок перехода организаций на единый сельхозналог. Необходимо рассмотреть состав налогоплательщиков, а также основные элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и уплаты налога.

Задания для самостоятельной работы.

Дайте определение следующим ключевым понятиям: Упрощенная система налогообложения: условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, порядок исчисления, ставки налога. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики налога, сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогом на вмененный доход, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Единый сельскохозяйственный налог: условия и порядок перехода организаций на единый сельхозналог, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, ставка налога.