Раздел 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

Тема 16. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

А) с шестнадцатилетнего возраста;

Б) с восемнадцатилетнего возраста;

В) с момента получения дохода.

2. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

А) может быть привлечен повторно к ответственности;

Б) не может быть привлечен повторно к ответственности;

В) может быть привлечен повторно к ответственности в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией.

3. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

А) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физически лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

Б) отсутствие облагаемой налогом базы;

В) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

4. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

А) совершение деяния, вследствие стечения тяжелых личных и семейных обстоятельств;

Б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

В) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.

5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

А) вследствие стихийных бедствий;

Б) под влиянием угрозы;

В) под влиянием личных отношений.

6. Для экспертов, специалистов и переводчиков, привлекаемых налоговыми органами для участия в налоговой проверке, предусматривается состав налоговых правонарушений:

А) отказ от участия в проведении налоговой проверки;

Б) дача заведомо ложного заключения или перевода;

В) отказ от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или перевода.

7. Налогоплательщики – организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии обособленного подразделения (за исключением филиалов и представительств):

А) в двухнедельный срок;

Б) в пятидневный срок; В) в течение одного месяца.

8. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

А) в течение пяти лет;

Б) в течение четырех лет;

В) в течение трех календарных лет.

9. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета о реорганизации в срок:

А) в течение десяти дней со дня принятия такого решения;

Б) в течение пяти дней со дня принятия такого решения;

В) в течение трех дней со дня принятия такого решения.

10.Неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа:

А) 20% от неуплаченной суммы налога;

Б) 30% от неуплаченной суммы налога;

В) 20% от неуплаченной суммы налога и пени.

11. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается:

А) выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом;

Б) незнание налогоплательщиком налогового законодательства, так как налоговый орган не дал налогоплательщику письменного разъяснения на поставленный им вопрос.

12. Обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается:

А) налоговое нарушение совершено повторно;

Б) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

13.При наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер штрафа увеличивается:

А) на 30%;

Б) на 100%;

В) в два раза.

14. Налогоплательщики имеют право:

А) бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о других налогоплательщиках;

Б) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах.

15. Налогоплательщики имеют право:

А) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

Б) получать от Федеральной налоговой службы Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

В) получать от Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

16. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговые органы по месту своего учета об открытии и закрытии счетов:

А) в течение семи дней;

Б) в срок не позднее одного месяца;

В) в срок не позднее 3-х дней.

17. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа:

А) в размере 10 тыс. руб.;

Б) в размере 30 тыс. руб.;

В) в размере 5 тыс. руб.

18. Неправомерное не перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:

А) 10 тыс. руб.;

Б) 20% от суммы, подлежащей перечислению;

В) 5 тыс. руб..

19. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов, необходимых для осуществле­ния налогового контроля, влечет за собой штраф в размере:

А) 200 руб. за каждый не представленный документ;

Б) 5 тыс. руб.;

В) 1 тыс. руб.

20. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом понимается:

А) отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур;

Б) искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;

В) искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.