Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

1. К факультативным элементам закона о налоге относятся:

А) единица налогообложения;

Б) отчетный период;

В) сроки уплаты налога;

Г) налоговые льготы.

2. При уплате налога на доходы физических лиц носителем налога называется:

А) физическое лицо;

Б) работодатель;

В) представитель работника.

3. Объектом налогообложения может являться:

А) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

Б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

В) объект, имеющий стоимостную характеристику, и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав.

4. Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:

А) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;

Б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории Российской Федерации;

В) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.

5. Налоговое уведомление считается полученным:

А) по истечении 10дней с даты отправления заказного письма;

Б) по истечении 6дней с даты отправления заказного письма;

В) со дня его получения под расписку.

6. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется:

А) в периоде обнаружения ошибок;

Б) в периоде обнаружения или совершения ошибки;

В) в периоде совершения ошибки.

7. Если расчет налоговой базы осуществляется налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает:

А) в течении 10 дней после даты получения налогового уведомления;

Б) в установленные Налоговым кодексом РФ срок;

В) не ранее даты получения налогового уведомления.

8. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

А) предоставления льготы;

Б) инвестиционного налогового кредита;

В) ходатайства органов местного самоуправления.

9. Налоговый орган проставить отметку по копии налоговой декларации:

А) обязан;

Б) обязан по просьбе налогоплательщика;

В) обязан в случае ее отправления налогоплательщиком по почте.

10. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

А) по почте;

Б) лично налогоплательщиком;

В) по почте или лично налогоплательщиком.

11. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

А) только юридические лица;

Б) организации и физические лица;

В) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет.

12. Правило признания взаимозависимости на косвенное участие через какую-либо третью организацию либо совокупность организаций:

А) распространяется;

Б) не распространяется;

В) распространяется только между юридическими лицами.

13.Суд может признать лица взаимозависимыми, если:

А) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 15%;

Б) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10%;

В) отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

14. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

А) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

Б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

В) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

15. Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров и другие объекты, с которыми законодательство о налоге связывает возникновение обязанности:

А) по уплате налога;

Б) по постановке на учет в налоговом органе.

16. Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует:

А) пропорциональный способ; Б) прогрессивный способ.

17. Адамом Смитом был разработан принцип:

А) удобства; Б) эластичности; В) равномерности.

18. Сторонником прогрессивного налогообложения был:

А) рабочий класс; Б) имущий класс.

19. Налоговая ставка – это….

А) сумма процентная доля от налоговой базы;

Б) налога, подлежащая уплате исходя из налоговой базы;

В) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

20. Период времени применительно к отдельным налогам , по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это…

А) финансовый год; В) отчетный период;

Б) календарный год; Г) налоговый период.

21. Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

А) носителя налога;

Б) источника налога; Г) объекта налога;

В) субъекта налога; Д) налогового оклада.

22. Для целей налогообложения принимается цена товаров (работ, услуг) указанная:

А) сторонами сделки в договоре, если иное не предусмотрено статьей 40 НК РФ;

Б) в официальных источниках информации о рыночных ценах товаров (работ, услуг);

В) продавцом в предъявленных расчетных документах.

23. Физическое лицо или организация, на которое ложится законодательно возложенная обязанность уплачивать налоги – это….

А) налогоплательщик;

Б) носитель налога;

В) страховой агент.