5. Методические рекомендации и задания для выполнения контрольной работы

Выполнение контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» является завершающим этапом изучения дисциплины.

Настоящие методические указания устанавливают общие обязательные требования к содержанию и оформлению контрольных работ. Указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля выполнения контрольных работ.

Работа выполняется в соответствии с программой дисциплины «Налоги и налогообложение» и включает задания: ответы на три теоретических вопроса и решение задачи.

Варианты контрольной работы определяются по последней и предпоследней цифре номера зачетной книжки.

Предпоследняя цифра	Последняя цифра шифра
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
0	Вопрос 1, 11, 21 Задача 1	Вопрос 2, 12, 22 Задача 2	Вопрос 3, 13, 23 Задача 3	Вопрос 4, 14, 24 Задача 4	Вопрос 5, 15, 25 Задача 5	Вопрос 6, 16, 26 Задача 6	Вопрос 7, 17, 27 Задача 7	Вопрос 8, 18, 28 Задача 8	Вопрос 9, 19, 29 Задача 9	Вопрос 10, 20, 30 Задача 10
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Прежде чем приступить к написанию контрольной работы, студент должен ознакомиться с настоящими методическими указаниями, учебниками по данной дисциплине, законодательством о налогах и сборах и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах.

Возникшие вопросы в ходе подготовки и выполнения контрольной работы студент выясняет с преподавателями кафедры во время консультаций.

Окончательный вариант контрольной работы представляется на кафедру для рецензирования до начала сессии и после ее регистрации передается для проверки преподавателю. Без зачета по контрольной работе сдача экзамена по дисциплине не допускается.

Допускаются варианты оформления контрольной работы в рукописном или машинописном виде. Оформление работы должно соответствовать действующим стандартам и ГОСТам. Список использованной литературы должен включать не менее 10 – 12 источников.

Общий объем контрольной работы должен составлять примерно 20 – 25 страниц рукописного текста или 15 – 20 страниц машинописного текста.

Вопросы по теории налогообложения должны быть раскрыты в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями программы дисциплины «Налоги и налогообложение». Для ответа на первый вопрос необходимо использовать учебную и экономическую литературу.

Второй вопрос раскрывается на основе использования первой части Налогового кодекса, третий вопрос – на основе использования второй части Налогового кодекса. Не допускается дословное переписывание материала из законодательных актов и использование законодательства, утратившего силу.

Решение задачи необходимо обосновать ссылкой на соответствующие статьи Налогового кодекса.

Вопросы для контрольной работы

1. Становление и развитие налогообложения.

2. Общие и частные теории налогов.

3. Функции налогов.

4. Совокупность принципов налогообложения.

5. Налоговая политика России: современные проблемы и тенденции.

6. Сущность налога и налогообложения.

7. Классификация налогов.

8. Сущность и виды налогового планирования.

9. Показатели результативности налогового планирования.

10. Методы налогообложения.

11. Плательщик налога. Представитель налогоплательщика. Налоговый агент.

12. Элементы налогообложения и их характеристика.

13. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

14. Понятие «налоговая система» и «система налогов и сборов». Система налогов и сборов в Российской Федерации.

15. Права и обязанности налоговых органов в Российской федерации.

16. Права и обязанности налогоплательщиков.

17. Права и обязанности налоговых агентов.

18. Общие условия и давность привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

19. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

20. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения

21. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

22. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

23. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

24. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

25. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

26. Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

27. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

28. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

29. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты

30. Акцизы: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Задачи:

Задача 1.

В первом квартале текущего года ООО «Восход» осуществило следующие операции.

1. Приобрело у ЗАО «Заря» партию сырья на общую сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Сырье оприходовано на склад, имеется счет-фактура, оформленный в установленном порядке. ООО «Восход» приобрело сырье для производства продукции, реализация которой облагается НДС.

2. Приобрело товары на общую сумму 35 000 руб., что подтверждается товарной накладной.

3. Заключило с покупателем договор на поставку продукции. Сумма договора – 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). В этом же месяце ООО «Восход» получило частичную оплату в счет предстоящей поставки. Сумма предоплаты – 82 600 руб.

Рассчитать сумму НДС, начисленную в бюджет; сумму НДС, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет.

Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Задача 2.

В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается сельскохозяйственной продукцией. В январе текущего года работником В.А. Сотниковым получено сельскохозяйственной продукции на 2000 руб., рыночная цена которой 3300 руб., в том числе НДС 300 руб. За январь текущего года В.А. Сотникову начислена заработная плата в размере 15 000 руб.

В.А.Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц.

Указать сроки уплаты налога.

Задача 3.

За текущий период организацией получены доходы в виде:

- выручки от реализации продукции на сумму 14 160 000 руб. (в том числе НДС 2 160 000 руб.)

- имущества, в качестве вклада в складочный капитал стоимостью 930 000 руб.;

В организации произведены следующие расходы:

- материальные расходы – 3 200 000 руб.

- расходы на оплату труда – 5 400 000 руб.

- расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием организации производства – 733 000 руб.;

- расходы, связанные с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовой коллектив – 567 000 руб.;

- начислены налогоплательщиком дивиденды – 455 000 руб.;

- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества –311 000 руб.

Рассчитать сумму дохода, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль; сумму расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль; налоговую базу; сумму налога на прибыль.

Задача 4.

Организация ведет добычу торфа на основании соответствующей лицензии. Количество добытого полезного ископаемого в октябре составило 20 т. Выручка от продажи торфа в истекшем месяце – 198 000 руб. (без учета НДС), всего за месяц продано 19 т торфа. Стоимость доставки проданного торфа до покупателей в истекшем месяце составила 32 000 руб. (без учета НДС).

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на добычу полезных ископаемых. Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

Задача 5.

По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств:

на 01. 01. текущего года – 586 000 руб.

на 01.02. т.г. – 504 000 руб.;

на 01.03.т. г. – 675 000 руб.

на 01.04.т. г. – 670 000руб.

на 01.05. т.г. – 660000 руб.

на 01.06.т. г. – 680 000 руб.

на 01. 07.т. г. – 670 000 руб.

на 01.08. т.г. – 710 000 руб.

на 01.09 т.г. – 755000 руб.

на 01.10.т. г. – 500 000 руб.

на 01.11.т. г. – 470 000 руб.

на 01.12.т. г. – 480 000 руб.

на 31.12.т. г. – 460 000 руб.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за первый квартал, полугодие, девять месяцев и сумму авансовых платежей за данные отчетные периоды, подлежащие уплате в бюджет.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за календарный год и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода, при условии, что применяется максимальная ставка налога.

Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

Задача 6.

Организацией был зарегистрирован автомобиль легковой с мощностью двигателя 85 л. с 15 апреля текущего года по 4 октября текущего года.

Автобус с мощностью двигателя 150 л.с. был зарегистрирован в январе текущего года и снят с регистрации в декабре текущего года.

Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год. Указать срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты налога.

Задача 7.

Организация, применяющая единый сельскохозяйственный налог, 20 мая текущего года отгрузила продукцию на сумму 850 000 руб. Оплата от покупателя за продукцию была получена 25 июня – 350 000 руб., и 16 июля – 500 000 руб.

10 июня текущего года налогоплательщиком был приобретен объект основных средств стоимостью 320 000 руб. 25 июня текущего года данный объект был введен в эксплуатацию. 15 июля текущего года стоимость объекта была оплачена поставщику.

Определить порядок и дату признания дохода от реализации продукции.

Определить порядок и дату признания расходов на приобретение основного средства.

Задача 8.

Организация осуществляет розничную торговлю мясом и мясопродуктами в г.Ижевске через магазин с площадью торгового зала 30 кв.м. Значение коэффициента – дефлятора на 2011 год – 1, 372. Для розничной торговли устанавливаются следующие значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в городе Ижевске:

а) спиртосодержащей пищевой продукцией – 1,0;

б) алкогольной продукцией и пивом – 0,9;

в) хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молокопродуктами – 0,35;

г) фруктами, мясом, мясом птицы, мясопродуктами, копченостями, рыбой и рыбопродуктами – 0,6;

д) другими продовольственными товарами – 0,5;

Рассчитать величину налоговой базы и исчислить сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Задача 9.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

За 1 квартал текущего года получено доходов 5 200 000 руб., в том числе в порядке предварительной оплаты товаров 1 300 000 руб. Произведены расходы на сумму 40 000 руб., в том числе:

- материальные расходы 2 901 700 руб.,

- расходы на оплату труда 1 711 700 руб.,

- расходы на командировки 230 100 руб.,

- представительские расходы в пределах установленных лимитов – 120 000 руб.,

- расходы на рекламу реализуемых товаров в средствах массовой информации – 154 500 руб.

Рассчитать величину налоговой базы и исчислить сумму единого налога.

Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Задача 10.

Организация - производитель алкогольной продукции в сентябре текущего года приобрела 1000 л этилового спирта договорной стоимостью 158 623 руб. (в том числе акциз 17 550 руб., НДС 24 190 руб.) и в этом же месяце отпустила его в производство. В сентябре реализована алкогольная продукция: водка в количестве 100 бутылок по 0,5л крепостью 40%.

Рассчитать сумму акциза, начисленную при реализации, сумму акциза, принятую к вычету, сумму налога к уплате в бюджет.

Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.