2.2. Особенности формирования финансов ооо «стс Плюс»

В организации ООО «СТС Плюс» финансовые отношения состоят из следующих элементов:

1. отношения, связанные с формированием первичных доходов, образованием уставного капитала - при создании организации учредители составляют устав, где решается какую сумму каждый из учредителей вкладывает в уставный капитал;

2. отношения между предприятиями - составления договоров купли – продажи;

3. отношения между предприятием и банками – составление кредитных договоров;

4. отношения между предприятием и государством – организация обязана перечислять налоги в бюджет;

5. отношения между предприятием и страховыми компаниями;

6. отношения между предприятием и отдельными работниками – составление трудовых договоров.

Денежные потоки ООО «СТС Плюс» можно классифицировать следующим образом:

1. Поступления денежных средств происходит за счет: выручки от реализации продукции, авансов полученных от покупателей.

2. Расходы формируются из: оплаты поставщикам за приобретенные товары, перечисление средств в бюджет, во внебюджетные фонды, выплата заработной платы сотрудникам.

В организации ООО «СТС Плюс» собственные источники формирования – уставный капитал (300 000 руб.) и прибыль/ резервный фонд (818 000 руб.) (Приложение 1). Привлеченными финансовыми ресурсами в организации являются: фонд потребления (заработная плата сотрудников, фонд социального характера). Заемными финансовыми ресурсами является только кредиторская задолженность.

В деятельности любой коммерческой организации заинтересованы различные группы лиц:

а) собственники организации;

б) его сотрудники;

в) государство;

г) прочие лица (действующие и потенциальные контрагенты).

Прибыль организации распределяется между:

а) заработной платой работников организации и материальных расходов;

б) оплата налогов и обязательных платежей;

в) распределение остатка между организацией и его владельцами.

Все виды прибыли указаны в Отчете о прибылях и убытках: прибыль до налогообложения, чистая прибыль, прибыль от продаж и т.д.

Для того, что бы управлять прибылью необходимо воздействовать на факторы финансово-хозяйственной деятельности, которые могут повышать доходы (планирование, бюджетирование, оценка и анализ доходов и расходов), а так же снижать расходы (теме же принципам, что и с доходами).

2.3 Оценка финансового состояния ооо «стс Плюс»

Методика анализа финансового состояния организации существует общая идея унифицированного подхода к анализу умение работать с бухгалтерской отчетностью предполагает знание и понимание (Федеральный закон «О бухгалтерском учете»):

а) места, занимаемого бухгалтерской отчетностью в системе информационного обеспечения управления деятельностью предприятия;

б) нормативных документов, регулирующих ее составление и представление;

в) состава и содержания отчетности;

г) методики ее чтения и анализа.

В организации ООО «СТС Плюс» существует четырехуровневая система регулирования бухгалтерского учета:

I — законодательный (Федеральные законы: «О бухгалтерском учете», « Об Обществе с ограниченной ответственностью» и др.)

II —нормативный (Постановления правительства)

III — методический (Положения по бухгалтерскому учету)

IV — организационный (устав организации, должностные инструкции и др.)

Основополагающими нужно считать: Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, Федеральные законы РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «О бухгалтерском учете».

Методики анализа состояния организации:

1. Экспресс-анализ: цель — получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта

2. Углубленный анализ-расчет системы аналитических коэффициентов: имущественное положение, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, прибыль и рентабельность, рыночная активность.

Рассчитаем несколько показателей:

1. Ликвидность и платежеспособность организации ООО «СТС Плюс» на конец 2012 года:

Коэффициент текущей ликвидности (Kлт)

Клт = [Оборотные средства] / [Краткосрочные обязательства]

Клт = 1805 / 487 = 3,706

Его значение должно быть > 2. В нашей организации Клт = 3,71.

Коэффициент быстрой ликвидности (Клб)

Клб = [Дебиторская задолженность + денежные средства] / [Краткосрочные обязательства]

Клб = (356 + 117) / 487 = 0,97

Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия (а в нашей организации он равен 0,97). Нормальным считается значение коэффициента более 0,8.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (Кла)

Кла = [Денежные средства] / [Краткосрочные обязательства]

Кла = 117 / 487 = 0,24

Нормой этого коэффициента > 0,2.

Вывод: Организация ООО «СТС Плюс» является абсолютно ликвидным предприятием, все показатели ликвидности в пределах нормы. Такой организации не нужны заемные средства.

Во второй главе была рассмотрена экономическая сущность организации ООО «СТС Плюс», в которой указаны основные финансовые показатели организации, организационная структура организации. Особенности формирования финансов в организации. В этой части было раскрыто, что является составляющим доходов и расходов организации. Так же показано, что все виды прибыли можно посмотреть в отдельном отчете, который называется Отчет о прибылях и убытках. В третьей части практической курсовой работе были описаны методики финансового анализа организации. Были рассчитаны показатели ликвидности, где было установлено, что организация ООО «СТС Плюс» является абсолютно ликвидным, так как все коэффициенты ликвидности находятся в пределах нормы. Это говорит о том, что организация так же является и платежеспособным, т.е. она из собственных средств погашает все расходы своих потребностей без привлечения заемных средств.