1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 2 128 118*100/9 191 193 = 23,15 %.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC – переменные издержки п.5.

(11 319 311 – 6 155 769)*100%/11 319 311 = 45,62%

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы – это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 193 913* 100/(5 000 000 + 1 062 000(6 062 000)) = 32,9 %.

4. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 1 527 463 * 100%/(6 062 000 * 1.1(6 668 200))= 22,91%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 11 319 311/5 000 000 = 2,26 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 11 319 311/2 000 000 = 5,66 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 11 319 311/2 755 908 = 4,11 руб. прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 11 319 311/1 062 000= 10,66 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/10,66 = 34 дня.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 11 319 311/6 062 000= 1,87 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

100%

12. Доля собственного капитала в активах.

100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №14

№ п/п	Наименование показателя	Год	Год
		2	3
1	Рентабельность продаж, %	34,76	23,15
2	Отношение маржинального дохода к выручке	49,55	45,62
3	Общая рентабельность	44,2	32,9
4	Экономическая прибыль	31,09	22,91
5	Фондоотдача общая	2,43	2,26
6	Фондоотдача активной части фондов	6,07	5,66
7	Зарплатоотдача	4,87	4,11
8	Количество оборотов оборотного капитала	10,74	10,66
9	Продолжительность одного оборота, дней	33	34
10	Число оборотов капитала	1,98	1,87
11	Уровень использования производственной мощности, %	100	100
12	Доля собственного капитала в активах	-	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-	-
14	Уровень самофинансирования	-	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 5

Определение общего результата деятельности предприятия в четвертом году.

Перестаем выпускать продукцию А. Предприятие остается на олигопольном рынке (с лидером) сегмент Б, имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 14 млн. продукции Б. Продолжаем выпускать продукцию В, в этом году рынок в состоянии поглотить только 1,1 млн. продукции по цене 3,4 руб. Начинаем выпускать продукцию Г, в этом году рынок в состоянии поглотить только 3,5 млн. продукции по цене 4 руб.

На 1-ой ед. П1 выпускаем продукцию В. Для выпуска продукции Б используем 3 ед. П1. Снимаем 3 корпус и 1 ед. П2, выпускаем продукцию Г.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ∑Мпрi, где

Мпрi – производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi – годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час – паспортная скорость работы оборудования, Кск – коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр – коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж – режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

∑Мпрi(Г) = (489*0,81*3962 * 0,86)*1 = 1349 605 ед. продукции

∑Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*3 = 2 966 270 ед. продукции

∑Мпрi(В) = (367*0,85*3962*0,8)*1 = 988 757 ед. продукции.

Мпр = 5 304 632 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию Б, которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 2 216 667ед. продукции

Следовательно, на производство продукции Г приходится:

Мпр – Б – В = 5 304 632 – 2 216 667 – 988 757 = 2 099 208 ед. продукции.

Доля продукции Г в общем производстве занимает: 2 099 208 / 5 304 632 = 0,39%

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 2 216 667 / 5 304 632 = 0,42%

Доля продукции В в общем производстве занимает: 988 757 / 5 304 632 = 0,19%

Рассчитаем остаток наличности по итогам 3-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию В и Б, начинает производить продукцию Г. Арендует 3 корпус и 1 ед. П2.

9 248 766 – аренда 3-гокорпуса  250 000 руб. – аренда оборудования 250 000 –затраты на маркетинг 210 000 – затраты на освоение продукции Г 500 000 = 8 038 766руб. Помещаем эти деньги в банк под 10% годовых, на конец 3-го года получим 803 877 руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ∑(Qi x Pi),

где Qi – количество единиц продукции определенного вида, Pi – цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

доход будет равен:

Цена за единицу продукции Г – 4 рубля.

Цена за единицу продукции Б – 2,3 рубля.

Цена за единицу продукции В – 3,4 рубля.

Sреал(Г) = 4*1349 605 = 5 398 420 руб.

Sреал(Б) = 2,3*2 966 270 = 6 822 421руб.

Sреал(В) = 3,4*988 757 = 3 361 774 руб.

_________________

Итого: 15 582 615 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции Г: 1,2 руб.

Зм = 1 349 605 * 1,2 = 1 619 526 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 2 966 270 *0,6 = 1 779 762 руб.

затраты на материалы для продукции В: 0,75 руб.

Зм = 988 757 * 0,75 = 741 568 руб.

_________________________________

Итого: 4 140 856 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(Г)П1 = 1 349 605 *1,2 = 1 619 526 руб.

Зз/п(Б)П1 = 2 966 270 * 0,5 = 1 483 135 руб.

Зз/п(В)П2 = 988 757 * 0,7 = 692 130 руб.

_________________________________

Итого: 3 794 791 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц(Г) = 1 619 526 *0,26 = 421 077 руб.

Зсоц(Б) = 1 483 135 *0,26 = 385 615 руб.

Зсоц(В) = 692 130 * 0,26 = 179 954 руб.

_________________________________

Итого: 986 646 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужды)

4 140 856 +3 794 791 + 986 646 = 8 922 293 руб.

6. Расход на маркетинг.

210 000 руб.

7.Арендная плата за помещение.

250 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

250 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

500 000 руб.

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки – 2 500 000 рублей.

Аз – 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (4 штуки) –500 000 * 4 = 2 000 000 руб.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*4)*1,25 = 2 500 000 рублей.

Аоб – 2500 000*0,1 = 250 000 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции Г(1П1):

Q1П1*0,1 = 1 349 605* 0,23 = 310 409 руб.

По продукции Б (3П1):

Q2П1*0,15 = 2 966 270 * 0,15 = 444 940 руб.

По продукции В (1П2):

Q3П2*0,21 = 988 757 * 0,21 = 207 639 руб.

_______________________________________

Итого: 962 988руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =∑ (с5 по 14)

8 922 293 + 500 000 + 210000 + 50 000 + 500 000 + 250 000 + 962 988 + 507 659 = 11902940 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

15 582 615 – 11 902 940 = 3 679 675 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

11 902 940 * 0,1 = 1 190 294 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

11 902 940 * 0,01 = 119 029 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

∑ 6) по 14) +17)+18)

210 000 + 500 000 + 500 000 + 50 000 + 250 000+ 962 988 + 1 190 294 + 119 029 = 3 782 311 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

8 922 293 + 3 782 311= 12 704 604 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

15 582 615 – 12 704 604 = 2 878 011 руб.

22. Прочие доходы и расходы

803 877 руб. – банковский процент

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

2 878 011 + 803 877 = 3 681 888 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

3 681 888 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 681 888 * 0,24 = 883 653 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 681 888 – 883 653 = 2 798 235 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i – банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн – стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб – стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (4*500 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 000 000 руб.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. – капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер – затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 – принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап – норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. – 4 140 856*30/360 = 345 071 руб.

Кнезав. пр. – капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз – производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида,

Тц А – длительность производственного цикла для продукции Г (по данным равная 36 дням),

1,2 – коэффициент нарастания затрат по продукции Г.

Тц Б – длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням), 0,6 – коэффициент нарастания затрат по продукции Б.

Тц В – длительность производственного цикла для продукции В (по данным равная 27 дням), 0,75 – коэффициент нарастания затрат по продукции В.

Кнезав. пр.(Г) = 1 349 605/360*36*1,2 = 161 953 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 2 966 270/360*80*0,6 = 395 503 руб.

Кнезав. пр.(В) = 988 757/360*27*0,75 = 55 618 руб.

_________________________________

Итого: 613 074 руб.

Кгот. прод. – оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 11 902 940*10/360 = 330 637 руб.

Кпр. – прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(345 071 + 613 074 + 330 637) = 128 878 руб.

Коб = (∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод., Кпр.) = 1 288 782 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 000 000 + 1 288 782)*0,1 = 628 878 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист – Dвозм. уп. t = 2 798 235 – 628878 = 2 169 357 руб.

9 177 516 + 2 798 235 = 11 975 751 деньги на расчетном счете предприятия к концу года.

Таблица №15

№ п/п	Наименование показателя	Год
		3	4
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	11 319 311	15 582 615
2	Затраты на основные материалы	2 755 908	4 140 856
3	З/п основных производственных рабочих	2 236 751	3 794 791
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	581 555	986 646
5	Итого переменные затраты	6 155 769	8 922 293
6	Расход на маркетинг	210 000	210 000
7	Арендная плата за помещение	250 000	250 000
8	Арендная плата за оборудование	250 000	250 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	400 000	500 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	250 000	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	664 277	962 988
14	Общецеховые расходы	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	8 737 705	11 902 940
16	Валовая прибыль	2 581 606	3 679 675
17	Общехозяйственные расходы	873 770	1 190 294
18	Расходы на продажу	87377	119 029
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	3 035 424	3 782 311
20	Полная себестоимость	9 191 193	12 704 604
21	Прибыль от реализации продукции	2 128 118	2 878 011
22	Прочие доходы и расходы	664 860	803 877
23	Прибыль до налогообложения	2 792 378	3 681 888
24	Налогооблагаемая прибыль	2 792 978	3 681 888
25	Налог на прибыль	670 315	883 653
26	Чистая прибыль (убытки)	2 122 663	2 798 235
27	Скрытые издержки	606 200	628 878
28	Экономическая прибыль	1 527 463	2 169 357

Показатели эффективности деятельности предприятия в четвертом году.