1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 3 131 071*100/9 006 794 = 34,76%.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC – переменные издержки п.5.

(12 137 865 – 6 123 247)*100%/12 137 865 = 49,55%.

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы – это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 709 835 * 100/(5 000 000 + 1 130 332(6 130 332)) = 44,2 %.

4. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 2 096 802 * 100%/(6 130 332 * 1.1(6 743 365)) = 31,09%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 12 137 865/5 000 000 = 2,43 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 12 137 865/2 000 000 = 6,07 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 12 137 865/2 490 650 = 4,87 руб.прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 12 137 865/1 130 332= 10,74 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/10,74 = 33 дня.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 12 137 865/6 130 332= 1,98 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

=

12. Доля собственного капитала в активах.

100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №12

№ п/п	Наименование показателя	Год	Год
		1	2
1	Рентабельность продаж, %	34,97	34,76
2	Отношение маржинального дохода к выручке	52,47	49,55
3	Общая рентабельность	39,24	44,2
4	Экономическая прибыль	26,58	31,09
5	Фондоотдача общая	2,42	2,43
6	Фондоотдача активной части фондов	4,35	6,07
7	Зарплатоотдача	5,2	4,87
8	Количество оборотов оборотного капитала	11,35	10,74
9	Продолжительность одного оборота, дней	32	33
10	Число оборотов капитала	1,99	1,98
11	Уровень использования производственной мощности, %	100	100
12	Доля собственного капитала в активах	-	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-	-
14	Уровень самофинансирования	-	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 4

Определение общего результата деятельности предприятия в третьем году.

Выпускаем продукцию А. Предприятие остается на олигопольном рынке (с лидером) сегмент Б, имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 15 млн. продукции Б. Начинаем выпускать продукцию В. На 1-ой ед. П1 выпускаем продукцию В. Для выпуска продукции Б используем 3 ед. П1. Снимаем 3 корпус и 1 ед. П2, выпускаем продукцию А.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ∑Мпрi, где

Мпрi – производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi – годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час – паспортная скорость работы оборудования, Кск – коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр – коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж – режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

∑Мпрi(А) = (489*0,81*3962 * 0,86)*1 = 1349 605 ед. продукции

∑Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*3 = 2 966 270 ед. продукции

∑Мпрi(В) = (367*0,85*1610*0,8)*1 = 401 792 ед. продукции. Треж = 3 рабочих месяца 2-х сменный рабочий день.

Мпр = 4 717 667 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию Б, которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 2 375 000ед. продукции

Следовательно, на производство продукции А приходится:

Мпр – Б – В = 4 717 667– 2 375 000 – 401 792 = 1 940 875 ед. продукции.

Доля продукции А в общем производстве занимает: 1 940 875 / 4 717 667 = 0,41%

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 2 375 000 / 4 717 667 = 0,50%

Доля продукции В в общем производстве занимает: 401 792 / 4 717 667 = 0,09%

Рассчитаем остаток наличности по итогам 2-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию А и Б, начинает производить продукцию В. Арендует 3 корпус и 1 ед. П2. Сдает в аренду на 9 месяцев 1 ед. П1.

7 054 853 – аренда 3-гокорпуса  250 000 руб. – аренда оборудования 250 000 + сдаем в аренду 1 ед. П1 93 750 = 6 648 603 руб. Помещаем эти деньги в банк под 10% годовых, на конец 3-го года получим 664 860 руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ∑(Qi x Pi),

где Qi – количество единиц продукции определенного вида, Pi – цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

доход будет равен:

Цена за единицу продукции А – 2,1 рубля.

Цена за единицу продукции Б – 2,4 рубля.

Цена за единицу продукции В – 3,4 рубля.

Sреал(А) = 2,1*1349 605 = 2 834 170 руб.

Sреал(Б) = 2,4*2 966 270 = 7 119 048 руб.

Sреал(В) = 3,4*401 792 = 1 366 093 руб.

_________________

Итого: 11 319 311 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции А: 0,5 руб.

Зм = 1 349 605 * 0,5 = 674 802 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 2 966 270 *0,6 = 1 779 762 руб.

затраты на материалы для продукции В: 0,75 руб.

Зм = 401 792 * 0,75 = 301 344 руб.

_________________________________

Итого: 2 755 908 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(А)П1 = 1 349 605 *0,35 = 472 362 руб.

Зз/п(Б)П1 = 2 966 270 * 0,5 = 1 483 135 руб.

Зз/п(В)П2 = 401 792 * 0,7 = 281 254 руб.

_________________________________

Итого: 2 236 751 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц(А) = 472 362 *0,26 = 122814 руб.

Зсоц(Б) = 1 483 135 *0,26 = 385 615 руб.

Зсоц(В) = 281 254 * 0,26 = 73126 руб.

_________________________________

Итого: 581 555 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужды)

2 755 908 +2 236 751 + 581 555 = 6 155 769 руб.

6. Расход на маркетинг.

210 000 руб.

7.Арендная плата за помещение.

250 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

250 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

400 000 руб.

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки – 2 500 000 рублей.

Аз – 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (4 штуки) –500 000 * 4 = 2 000 000 руб.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*4)*1,25 = 2 500 000 рублей.

Аоб – 2500 000*0,1 = 250 000 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции А(1П1):

Q1П1*0,1 = 1 349 605* 0,1 = 134 960 руб.

По продукции Б (3П1):

Q2П1*0,15 = 2 966 270 * 0,15 = 444 940 руб.

По продукции В (1П2):

Q3П2*0,21 = 401 792 * 0,21 = 84 377 руб.

_______________________________________

Итого: 664 277 руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =∑ (с5 по 14)

6 155 769 + 500 000 + 210000 + 50 000 + 400 000 + 250 000 +664 277 + 507 659 = 8 737 705 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

11 319 311 – 8 737 705 = 2 581 606 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

8 737 705 * 0,1 = 873 770 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

8 737 705 * 0,01 = 87 377 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

∑ 6) по 14) +17)+18)

210 000 + 500 000 + 400 000 + 50 000 + 250 000+ 664 277 + 873 770 + 87 377 = 3 035 424 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

6 155 769 + 3 035 424 = 9 191 193 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

11 319 311 – 9 191 193 = 2 128 118 руб.

22. Прочие доходы и расходы

664 860 руб. – банковский процент, сдача в аренду 1 ед. П1-93 750 руб.

758 610 руб.

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

2 128 118 + 758 610= 2 886 728 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

2 886 728 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

2 886 728 * 0,24 = 692 815 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

2 886 728 – 692 815 = 2 193 913 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i – банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн – стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб – стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (4*500 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 000 000 руб.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. – капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер – затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 – принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап – норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. – 2 755 908*30/360 = 229 659 руб.

Кнезав. пр. – капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз – производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида,

Тц А – длительность производственного цикла для продукции А (по данным равная 40 дням),

0,5 – коэффициент нарастания затрат по продукции А.

Тц Б – длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням), 0,6 – коэффициент нарастания затрат по продукции Б.

Тц В – длительность производственного цикла для продукции В (по данным равная 27 дням), 0,75 – коэффициент нарастания затрат по продукции В.

Кнезав. пр.(А) = 1 349 605/360*40*0,5 = 74 978 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 2 966 270/360*80*0,6 = 395 503 руб.

Кнезав. пр.(В) = 401 792/360*27*0,75 = 22601 руб.

_________________________________

Итого: 493 082 руб.

Кгот. прод. – оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 8 737 705*10/360 = 242 714 руб.

Кпр. – прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(229 659 + 493 082 + 242 714) = 96 545 руб.

Коб = (∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод., Кпр.) = 1 062 000 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 000 000 + 1 062 000 )*0,1 = 606 200 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист – Dвозм. уп. t = 2 193 913 – 606 200 = 1 587 713руб.

7 054 853 + 2 193 913 = 9 248 766 деньги на расчетном счете предприятия к концу года.

Таблица №13

№ п/п	Наименование показателя	Год
		2	3
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	12 137 865	11 319 311
2	Затраты на основные материалы	2 985 028	2 755 908
3	З/п основных производственных рабочих	2 490 650	2 236 751
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	647 569	581 555
5	Итого переменные затраты	6 123 247	6 155 769
6	Расход на маркетинг		210 000
7	Арендная плата за помещение	250 000	250 000
8	Арендная плата за оборудование	250 000	250 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции		400 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	250 000	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	683 323	664 277
14	Общецеховые расходы	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	8 114 229	8 737 705
16	Валовая прибыль	4 023 636	2 581 606
17	Общехозяйственные расходы	811 423	873 770
18	Расходы на продажу	81 142	87377
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	2 883 547	3 035 424
20	Полная себестоимость	9 006 794	9 191 193
21	Прибыль от реализации продукции	3 131 071	2 128 118
22	Прочие доходы и расходы	434 501	758 610
23	Прибыль до налогообложения	3 565 572	2 886 728
24	Налогооблагаемая прибыль	3 565 572	2 886 728
25	Налог на прибыль	855 737	692 815
26	Чистая прибыль (убытки)	2 709 835	2 193 913
27	Скрытые издержки	613 033	606 200
28	Экономическая прибыль	2 096 802	1 587 713

Показатели эффективности деятельности предприятия в третьем году.