1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 3 522 940*100/10 074 215 = 34,97%.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC – переменные издержки.

(13 597 155 – 6 462 805)*100%/13 597 155 = 52,47%.

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы – это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 677 434 * 100/(5 625 000 + 1 198 362 (6 823 362)) = 39,24%.

4. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 1 995 098 * 100%/(6 823 362 * 1.1(7 505 698)) = 26,58%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/средне-готовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 13 597 155/5 625 000 = 2,42 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 13 597 155/3 125 000 = 4,35 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 13 597 155/2 616 947 = 5,2 руб.прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 13 597 155/1 198 362= 11,35 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/11,35 = 31,71 ~ 32 дня.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 13 597 155/6 823 362= 1,99 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

=

12. Доля собственного капитала в активах.

В первом году – 100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

В первом году у предприятия нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

В первом году у предприятия нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №10

№ п/п	Наименование показателя	Год
		1
1	Рентабельность продаж, %	34,97
2	Отношение маржинального дохода к выручке	52,47
3	Общая рентабельность	39,24
4	Экономическая прибыль	26,58
5	Фондоотдача общая	2,42
6	Фондоотдача активной части фондов	4,35
7	Зарплатоотдача	5,2
8	Количество оборотов оборотного капитала	11,35
9	Продолжительность одного оборота, дней	32
10	Число оборотов капитала	1,99
11	Уровень использования производственной мощности, %	100
12	Доля собственного капитала в активах	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-
14	Уровень самофинансирования	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 3

Определение общего результата деятельности предприятия во втором году.

По условию спрос на рынке на продукцию А продолжает падать. Предприятие остается на олигопольном рынке (с лидером) сегмент Б, имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 17 млн. продукции Б. Продаем 1 ед. П2 и покупаем 1 ед. П1. На 2 ед. П1 продолжаем выпускать продукцию А. Для выпуска продукции Б используем 2 ед. П1, арендуем 3 корпус и 1 ед. П2.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ∑Мпрi, где

Мпрi – производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi – годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час – паспортная скорость работы оборудования, Кск – коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр – коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж – режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

∑Мпрi(А) = (367*0,85*3962*0,8)*2 = 1 977 514 ед. продукции

∑Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*2 + (489*0,81*3962*0,86)*1 = 1 977 514 + 1 349 605 =

3 327 119 ед. продукции.

Мпр = 5 304 633 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию Б, которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 2 691 667 ед. продукции

Следовательно, на производство продукции А приходится:

= 5 304 633– 2 691 667 = 2 612 966 ед. продукции.

Доля продукции А в общем производстве занимает: 2 612 966 / 5 304 633 = 0,49

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 2 691 667 / 5 304 633 = 0,51

Рассчитаем остаток наличности по итогам 1-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию А и Б. Продает 1 ед. П2 и покупает 1 ед. П1, арендует 3 корпус и 1 ед.П2.

Чистая прибыль за 1 год 2 677 434 руб. + остаток наличности за 0 год 1 767 584 + 900 000руб. – 500 000 руб. – аренда 3-гокорпуса  250 000 руб. – аренда оборудования 250 000 = 4 345 018 руб.

Помещаем эти деньги в банк по 10% годовых, на конец 2-го года получим 434 501 руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ∑(Qi x Pi),

где Qi – количество единиц продукции определенного вида, Pi – цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

Во втором году доход будет равен:

Цена за единицу продукции А – 2,1 рубля.

Цена за еденицу продукции Б – 2,4 рубля.

Sреал(А) = 2,1*1 977 514 = 4 152 779 руб.

Sреал(Б) = 2,4*3 327 119 = 7 985 086 руб.

____________________

Итого: 12 137 865 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции А: 0,5 руб.

Зм = 1 977 514 * 0,5 = 988 757 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 3 327 119 *0,6 = 1 996 271 руб.

_________________________________

Итого: 2 985 028 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(А) = 1 977 514 *0,35 = 692 130 руб.

Зз/п(Б)П1 = 1 977 514 * 0,5 = 988 757 руб.

Зз/п(Б)П2 = 1 349 605 * 0,6 = 809 763 руб.

Зз/п(Бобщ) = 1 798 520 руб.

_________________________________

Итого: 2 490 650 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц(А) = 692 130*0,26 = 179 954 руб.

Зсоц(Б) = 1 798 520 *0,26 = 467 615 руб.

_________________________________

Итого: 647 569 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужды)

2 985 028 + 2 490 650 + 647569 = 6 123 247 руб.

6. Расход на маркетинг.

Нет

7.Арендная плата за помещение.

250 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

250 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

Нет

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки – 2 500 000 рублей.

Аз – 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (4 штуки) –500 000 * 4 = 2 000 000 руб.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*4)*1,25 = 2 500 000 рублей.

Аоб – 2500 000*0,1 = 250 000 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции А(2П1):

Q1П1*0,1 = 1 977 514 *0,1 = 197 751 руб.

Всего по А: 197 751 руб.

По продукции Б (2П1 и 1П2) :

Q2П1*0,15 = 1 977 514 *0,15 =296 627 руб.

Q2П2*0,14 = 1 349 605 *0,14 = 188 945 руб.

Всего по Б: 485572 руб.

_______________________________________

Итого: 683 323 руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =∑ (с5 по 14)

6 123 247 + 500 000 + 50 000 + 250 000 + 683 323 + 507 659 = 8 114 229 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

12 137 865 – 8 114 229 = 4 023 636 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

8 114 229 * 0,1 = 811 423 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

8 114 229 * 0,01 = 81 142 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

∑ 6) по 14) +17)+18)

500 000 + 50 000 + 250 000 + 683 323 + 507 659 + 811 423 + 81 142 = 2 883 547 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

6 123 247 + 2 883 547 = 9 006 794 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

12 137 865 –9 006 794 = 3 131 071 руб.

22. Прочие доходы и расходы

434 501 руб. – банковский процент

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

3 131 071 + 434 501 = 3 565 572 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

3 565 572 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 565 572* 0,24 = 855 737 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 565 572 – 855 737= 2 709 835 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i – банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн – стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб – стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (4*500 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 000 000 руб.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. – капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер – затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 – принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап – норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. – 2 985 028*30/360 = 248 752 руб.

Кнезав. пр. – капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз – производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида,

Тц А – длительность производственного цикла для продукции А (по данным равная 40 дням),

0,5 – коэффициент нарастания затрат по продукции А.

Тц Б – длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням),

0,6 – коэффициент нарастания затрат по продукции Б.

Кнезав. пр.(А) = 1 977 514/360*40*0,5 = 109 862 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 3 327 119/360*80*0,6 = 443 616 руб.

____________________________________

Итого: 553 478 руб.

Кгот. прод. – оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 8 114 229*10/360 = 225 395 руб.

Кпр. – прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(248 752 + 553 478 + 225 345) = 102 757 руб.

Коб = 248 752 + 553 478 + 225 345 + 102 757 = 1 130 332 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 000 000 + 1 130 332)*0,1 = 613 033 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист – Dвозм. уп. t = 2 709 835 – 613 033 = 2 096 802 руб.

4 345 018 руб. + 2 709 835 = 7 054 853 деньги на расчетном счете предприятия к концу года.

Таблица №11

№ п/п	Наименование показателя	Год
		1	2
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	13 597 155	12 137 865
2	Затраты на основные материалы	3 165 452	2 985 028
3	З/п основных производственных рабочих	2 616 947	2 490 650
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	680 406	647 569
5	Итого переменные затраты	6 462 805	6 123 247
6	Расход на маркетинг	210 000
7	Арендная плата за помещение	250 000	250 000
8	Арендная плата за оборудование	250 000	250 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	300 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	312 500	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	732 905	683 323
14	Общецеховые расходы	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	9 075 869	8 114 229
16	Валовая прибыль	4 521 286	4 023 636
17	Общехозяйственные расходы	907 587	811 423
18	Расходы на продажу	90 759	81 142
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	3 611 410	2 883 547
20	Полная себестоимость	10 074 215	9 006 794
21	Прибыль от реализации продукции	3522 940	3 131 071
22	Прочие доходы и расходы	0	434 501
23	Прибыль до налогообложения	3 522 940	3 565 572
24	Налогооблагаемая прибыль	3 522 940	3 565 572
25	Налог на прибыль	845 506	855 737
26	Чистая прибыль (убытки)	2 677 434	2 709 835
27	Скрытые издержки	682 334	613 033
28	Экономическая прибыль	1 995 098	2 096 802

Показатели эффективности деятельности предприятия во втором году.