1. Рентабельность продаж.

Рен = Прибыль от продаж21) *100%/Полная себестоимость.

Рен = 3 654 715*100%/5 840 210 = 62,58 %.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC – переменные издержки.

(9 494 925 - 4 061 268,2)*100%/9 494 925 =57.23 %.

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы – это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 777 584 * 100/(6 250 000 + 680 110(6930110)) = 40,08%.

4. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Коб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 2 084 573* 100%/((680 110 + 6 250000) * 1.1) = 27,35%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/средне-готовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 9 494 925/6 250 000 = 1,52 руб. вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 9 494 925/3 125 000 = 3,04 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 9 494 925/1 510 556,4 = 6,29 руб.прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 9 494 925/680 110 = 14 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/14 = 25,71 ~ 26 дней.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 9 494 925/6 930 110= 1,37 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

Объем выпуска продукции в нулевом году равен 100%.

12. Доля собственного капитала в активах.

В нулевом году – 100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

В нулевом году у предприятия нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

В нулевом году у предприятия нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №8

№ п/п	Наименование показателя	Год
		0
1	Рентабельность продаж, %	62,58
2	Отношение маржинального дохода к выручке	57.23
3	Общая рентабельность	40,08
4	Экономическая прибыль	27,35
5	Фондоотдача общая	1,52
6	Фондоотдача активной части фондов	3,04
7	Зарплатоотдача	6,29
8	Количество оборотов оборотного капитала	14
9	Продолжительность одного оборота	26
10	Число оборотов капитала	1,37
11	Уровень использования производственной мощности	100
12	Доля собственного капитала в активах	100
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-
14	Уровень самофинансирования	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 2.

Определение общего результата деятельности предприятия в первом году.

По условию спрос на рынке продукции «А» падает с каждым годом, то есть продать в текущем году больше единиц продукции, чем в предыдущем нельзя. Поэтому предприятие выходит на олигопольный рынок (с лидером) продукции «Б», имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 19 млн. единиц продукции «Б». На 1ой ед. УО П1 и 1 ед. СО П2 продолжаем выпускать продукцию «А». Для выпуска продукции «Б» используем 2ед. УО П1, а также арендуем корпус 3 и 1 ед. СО П2.

Определение общего результата деятельности предприятия в первом году с учетом аренды 3 – го корпуса.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ∑Мпрi, где

Мпрi – производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi – годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час – паспортная скорость работы оборудования, Кск – коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр – коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж – режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

∑Мпрi(А) = (367*0,85*3962*0,8)*1 + (489*0,81*3962*0,86)*1 = 988 757 + 1 349 605 =

2 338 362 ед. продукции

∑Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*2 + (489*0,81*3962*0,86)*1 = 1 977 514 + 1 349 605 =

3 327 119 ед. продукции.

Мпр = 5 665 481 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию Б, которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 3 008 333 ед. продукции

Следовательно, на производство продукции А приходится:

= 5 665 481 – 3 008 333 = 2 657 148 ед. продукции.

Доля продукции А в общем производстве занимает: 2 657 148 / 5 665 481 = 0,47

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 3 008 333 / 5 665 481 = 0,53

Рассчитаем остаток наличности по итогам 0-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию А и начинает производить продукцию Б, в связи с этим затраты на освоение продукции Б составили 300 000 руб., инвестиции на маркетинг по продукции Б составили 210 000 руб. таблица 5

Чистая прибыль 2 777 584 руб. – 300 000руб. – 210 000руб. – аренда 3-гокорпуса  250 000 руб. – аренда оборудования 250 000 = 1 767 584руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ∑(Qi x Pi),

где Qi – количество единиц продукции определенного вида, Pi – цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

В первом году доход будет равен:

цена за единицу продукции А – 2,2 рубля.

Цена за еденицу продукции Б – 2,4 рубля.

Sреал(А) = 2,2*2 338 362 = 5 612 069 руб.

Sреал(Б) = 2,4*3 327 119= 7 985 085,6руб.

____________________

Итого: 13 597 155 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции А: 0,5 руб.

Зм = 2 338 362 *0,5 = 1 169 181 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 3 327 119 *0,6 = 1 996 271 руб.

_________________________________

Итого: 3 165 452 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(А) = 2 338 362 *0,35 = 818 427 руб.

Зз/п(Б)П1 = 1 977 514 * 0,5 = 988 757 руб.

Зз/п(Б)П2 = 1 349 605 * 0,6 = 809 763 руб.

Зз/п(Бобщ) = 1 798 520 руб.

_________________________________

Итого: 2 616 947 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц(А) = 818 427*0,26 = 212 791 руб.

Зсоц(Б) = 1 798 520 *0,26 = 467 615 руб.

_________________________________

Итого: 680 406 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужлы)

3 165 452 + 2 616 947 + 680 406 = 6 462 805 руб.

6. Расход на маркетинг.

210 000 рублей

7.Арендная плата за помещение.

250 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

250 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

300 000 рублей

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки – 2 500 000 рублей.

Аз – 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (3 штуки) –500 000 * 3 = 1 500 000 руб.

Стоимость П2 (1 штука) – 1 000 000 рублей.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*3 + 1 000 000)*1,25 = 3 125 000 рублей.

Аоб – 3 125 000*0,1 = 312 500 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции А(1П1 и 1П2):

Q1П1*0,1 = 988 757*0,1 = 98 876 руб.

Q1П2*0,11 = 1 349 605*0,11 = 148 457 руб.

Всего по А: 247333 руб.

По продукции Б (2П2 и 1П1) :

Q2П1*0,15 = 1 977 514 *0,15 =296 627 руб.

Q2П2*0,14 = 1 349 605 *0,14 = 188 945 руб.

Всего по Б: 485572 руб.

_______________________________________

Итого: 247 333 + 485 572= 732 905 руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =∑ (с5 по 14)

6 462 805 + 210 000 + 250 000 + 250 000 + 300 000 + 50 000 + 312 500 + 732 905 + 507 659 = 9 075 869 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

13 597 155 –9 075 869 = 4 521 286 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

9 075 869 * 0,1 = 907 587 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

9 075 869 * 0,01 = 90 759 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

∑ 6) по 14) +17)+18)

210 000 + 250 000 + 250 000 + 300 000 + 50 000 + 312 500 + 732 905 + 507 659 + 907 587 + 90 759 = 3 611 410 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

6 462 805 + 3 611 410 = 10 074 215 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

13 597 155 –10 074 215 = 3 522 940 руб.

22. Прочие доходы и расходы

Нет.

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

3 522 940 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

3 522 940 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 522 940 * 0,24 = 845 506 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 522 940 – 845 506 = 2 677 434 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i – банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн – стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб – стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (3*500 000 + 1 000 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 625 000 рублей.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. – капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер – затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 – принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап – норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. – 3 165 452*30/360 = 263 788 руб.

Кнезав. пр. – капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз – производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида,

Тц А – длительность производственного цикла для продукции А (по данным равная 40 дням),

0,5 – коэффициент нарастания затрат по продукции А.

Тц Б – длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням),

0,6 – коэффициент нарастания затрат по продукции Б.

Кнезав. пр.(А) = 2 338 362/360*40*0,5 = 129 909 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 3 327 119/360*80*0,6 = 443 616 руб.

____________________________________

Итого: 573 525 руб.

Кгот. прод. – оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 9 075 869*10/360 = 252 107 руб.

Кпр. – прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(263 788 + 573 525 + 252 107) = 108 942 руб.

Коб = 263 788 + 573 525+ 252 107 + 108 942 = 1 198 362 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 625 000 + 1 198 362)*0,1 = 682 336 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист – Dвозм. уп. t = 2 677 434 – 682 336 = 1 995 098 руб.

1 767 584 + 2 677 434 = 4 445 018 руб. деньги на расчетном счете предприятия

Таблица №9

№ п/п	Наименование показателя	Год
		0	1
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	9 494 925	13 597 155
2	Затраты на основные материалы	2 157 938,8	3 165 452
3	З/п основных производственных рабочих	1 510 556,4	2 616 947
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	392 744	680 406
5	Итого переменные затраты	4 061 268,2	6 462 805
6	Расход на маркетинг	0	210 000
7	Арендная плата за помещение	0	250 000
8	Арендная плата за оборудование	0	250 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	0	300 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	312 500	312 500
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	431 587,5 445 083	732 905
14	Общецеховые расходы	406 127	507 659
15	Производственная себестоимость	5 261 450,3	9 075 869
16	Валовая прибыль	4 233 474,7	4 521 286
17	Общехозяйственные расходы	526 145,03	907 587
18	Расходы на продажу	52 614,5	90 759
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	1 778 974	3 611 410
20	Полная себестоимость	5 840 210	10 074 215
21	Прибыль от реализации продукции	3 654 715	3522 940
22	Прочие доходы и расходы	0	0
23	Прибыль до налогообложения	3 654 715	3 522 940
24	Налогооблагаемая прибыль	3 654 715	3 522 940
25	Налог на прибыль	877 132	845 506
26	Чистая прибыль (убытки)	2 777 584	2 677 434
27	Скрытые издержки	693 011	682 334
28	Экономическая прибыль	2 084 573	1 995 098

Показатели эффективности деятельности предприятия в первом году.