7. Затраты на освоение нового сегмента рынка и нового вида продукции.

Таблица №5

Шифр сегмента рынка	Инвестиции на маркетинг, тыс. руб	Затраты на освоение продукции, тыс. руб
		Б	В	Г
б	210	300	400	500
в

8. Дополнительные исходные данные по подвариантам.

Наш подвариант – 1.

Таблица №6

Показатели
Организационно-правовая форма предприятия	Государственное унитарное предприятие
Собственность предприятия	Корпус 1
Инфляция в последующих годах	Годовая – 5%
Мера власти над ценой и объемом продаж в условиях олигопольной конкуренции	До 5%
Издержки нарастают	Равномерно
Коэффициент эластичности спроса по цене ED на продукцию А	1,79

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 1.

Определение общего результата деятельности предприятия в нулевом году.

Предприятие в 0 году производит продукцию вида А и продает её в условиях совершенной конкуренции (сегмент «а»), по цене 2,2 рубля. В исходных условиях имеется корпус «А», в котором установлены 3 единицы универсального оборудования (П1) и одна единица специализированного оборудования (П2).

Расчет производственной мощности.

где:

- режимный фонд календарного времени;

- годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа;

- паспортная скорость работы оборудования;

- коэф-т потерь скорости;

- коэф-т потерь времени;

= 3 962 часа (2-х сменный график).

Расчет годовой производственной мощности универсального и специализированного оборудования:

УО ( 3 ед.) = 367 · 0,85 · 0,8 · 3962 · 3 = 2 966 270 ед.продукции,

СО (1 ед.) = 489 · 0,81 · 0,86 · 3962 · 1 = 1 349 605 ед.продукции

• = УО + СО = 2 966 270 + 1 349 605 = 4 315 875 ед. продукции

Стоимость, себестоимость продукции и прибыль предприятия

1. Выручка (нетто) от продажи продукции. (Стоимость реализованной продукции, руб.)

= 4 315 875 · 2,2 = 9 494 925 руб.

где: - количество единиц продукции вида А,

- цена единицы продукции вида А.- таблица 2

2) Затраты на основные материалы, руб.

= 4 315 875 · 0,5 = 2 157 937,8 руб.

3) Зарплата основных производственных рабочих, руб.

= 4 315 875 · 0,35 = 1510 556,4 руб.

4) Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих, руб. (26%)

Sсоц =Sпл * 0,26 = 1510 556,4 · 0,26 = 392 744 руб.

5) Итого переменные затраты, руб.

= 2) + 3) + 4) = 2 157 937,8 +1510 556,4 + 392 744 = 4 061 268,2 руб.

6) Расходы на маркетинг: в нулевом году = 0, т.к. предприятие производит только продукцию «А» и не переходит на выпуск новой продукции.

7) Арендная плата за помещение = 0, т.к. помещение не арендуется, а находится в собственности.

8) Арендная плата за оборудование = 0, т.к. оборудование не арендуется, а находится в собственности.

9) Расходы по изменению ассортимента = 0, т.к. предприятие производит только продукцию «А» и не переходит на выпуск новой продукции.

10) Амортизация помещения, руб.

= Стоимость здания · 2% = 2 500 000 · 0,02 = 50 000 руб.

Амортизационные отчисления - 2% в год от стоимости здания.

11) Амортизация оборудования, руб.

Амортизационные отчисления - 10% в год от балансовой стоимости оборудования (цена + 25% на монтаж и транспортировку от цены).

= Стоимость оборудования · 1,25 · 0,1 = (3 · 500 000 + 1 · 1 000 000) · 1,25 · 0,1 =312 500 руб.

Балансовая стоимость оборудования (Фобр = 3 * 500 000 + 1* 1000000) = 3 125 000 руб.

12) Уплата процентов за кредит = 0, т.к. предприятие не брало кредит в банке.

13) Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

= 4 315 875 · 0,1 =431 587,5 руб.

2966 1349 605 * 0,11 = 148 456 руб. - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования П2

270 * 0,1 = 296 627 руб. – расходы по содержанию и эксплуатации оборудования П1

Всего: 296 627 + 148 456 = 445 083 руб.

14) Общецеховые расходы, руб.

= 5) · 10% = 4 061 268,2 · 0,1 = 406 126,82 руб.

15) Производственная себестоимость, руб. Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов.

= 4 061 268,2 + 50 000 + 312 500 + 431 587,5 + 406 126,82 = 5 261 450,3 руб.

16. Валовая прибыль( 1-15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

9 494 925 - 5 261 450,3 = 4 233 474,7 рублей

17) Общехозяйственные расходы, руб.

= 15) · 10% = 5 261 450,3 · 0,1 = 526 145,03 руб.

18. Расходы на продажу, руб.

1% от производственной себестоимости:

5 261 450,3 ∙ 0,01 = 52 614,5 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек

50 000 + 312 500 + 431 587,5 + 406 126,82 + 526 145,03 + 52 614,5 = 1 778 974 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

5 261 450,3 + 526 145,03+ 52 614,5 = 5 840 210 рублей

21. Прибыль от продажи продукции (1)-20))

Разница дохода и себестоимости:

9 494 925– 5 840 210 = 3 654 715 рублей

22. Прочие доходы и расходы

нет

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов: 3 654 715 рублей

24. Налогооблагаемая прибыль

Льгот по налогообложению и других расходов (доходов) предприятие в 0 году не имеет, следовательно, налогооблагаемая прибыль равна: 3 654 715 рублей

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 654 715 ∙ 0,24 = 877 132 рубля

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 654 715 – 877 131 = 2 777 584 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i (банковская ставка) = 10%.

В нулевом году скрытые издержки предыдущего года равны нулю:

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн – стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудовании и здания), Коб – стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (3*500 000 + 1 000 000)*1,25 + 2 500 000  = 6 250 000 рублей.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. – капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер – затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции, 360 – принятая (условная) продолжительность года в днях, Тзап – норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. 2)*30/360- 2 157 937,8*30/360 = 179 828 рубля.

Кнезав. пр. – капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз – производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида, Тц – длительность производственного цикла для конкретного вида продукции (по данным равная 40 дням), 0,5 – коэффициент нарастания затрат.

Кнезав. пр.15)*40*0,5 = 5 261 450,3*40*0,5/360 = 292 303 рубля.

Кгот. прод. – оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 5 261 450,3 *10/360 = 146 151 рубль.

Кпр. – прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(179 828 + 292 303 + 146 151) = 61 828 рублей.

Коб = 179 828 + 292 303 + 146 151+ 61 828 = 680 110 рублей.

Итого

Dвозм. уп. t = (6 250 000 + 680 110)*0,1 = 693 011 рублей.

28. Экономическая прибыль. 26)-27)

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист – Dвозм. уп. t = 2 777 584 – 693 011 = 2 084 573 руб.

Стоимость, себестоимость продукции и прибыль предприятия.

Таблица №7

№ п/п	Наименование показателя	Год
		0
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	9 494 925
2	Затраты на основные материалы	2 157 937,8
3	З/п основных производственных рабочих	1 510 556,4
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	392 744
5	Итого переменные затраты	4 061 268,2
6	Расход на маркетинг	0
7	Арендная плата за помещение	0
8	Арендная плата за оборудование	0
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	0
10	Амортизация помещения	50 000
11	Амортизация оборудования	312 500
12	Уплата процентов за кредит	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	431 587,5
14	Общецеховые расходы	406 126,82
15	Производственная себестоимость	5 261 450,3
16	Валовая прибыль	4 233 474,7
17	Общехозяйственные расходы	526 145,03
18	Расходы на продажу	52 614,5
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	1 778 974
20	Полная себестоимость	5 840 210
21	Прибыль от реализации продукции	3 654 715
22	Прочие доходы и расходы	0
23	Прибыль до налогообложения	3 654 715
24	Налогооблагаемая прибыль	3 654 715
25	Налог на прибыль	877 132
26	Чистая прибыль (убытки)	2 777 584
27	Скрытые издержки	693 011
28	Экономическая прибыль	2 084 573

Показатели эффективности деятельности предприятия.