- •До виконання курсової роботи з курсу
- •Для студентів спеціальностей 8 (7).03050901
- •Одеса онахт 2016
- •1. Мета і завдання виконання курсової роботи
- •2. Тема курсової роботи та вибір завдання для її виконання
- •3. Структура курсової роботи
- •1. Методика укладання річної фінансової звітності підприємства за нп(с)бо
- •2.Методика трансформації фінансової звітності відповідно до вимог міжнародних стандартів
- •4. Порядок виконання курсової роботи
- •5. Порядок оформлення розрахункового розділу курсової роботи
- •5.1.Вихідні дані для укладання фінансової звітності
- •5.3. Методика формування “Звіту про фінансові результати ”
- •5.3.1. Методика формування 1 розділу ф. №2
- •5.3.2. Методика формування 3-го розділу ф. №2
- •5.2.3. Методика розрахунку 4-го розділу ф. №2
- •5.4. Методика формування “Звіту про рух грошових коштів ”
- •5.5. Методика укладання “Звіту про власний капітал ”
- •5.6. Методика укладання “Приміток до річної фінансової звітності ”
- •5.6.1. Розділ і - Нематеріальні активи
- •5.6.2. Розділ II - Основні засоби
- •5.6.3. Розділ III - Капітальні інвестиції
- •5.6.4.Розділ IV - Фінансові інвестиції
- •5.6.5. Розділ V - Доходи і витрати
- •5.5.6. Розділ VI – Грошові кошти
- •5.6.7. Розділ VII – Забезпечення
- •5.6.8. Розділ VIII - Запаси
- •5.6.9. Розділ IX - Дебіторська заборгованість
- •5.6.10. Розділ X - Нестачі і втрати від псування цінностей
- •5.6.11. Розділ XII - Податок на прибуток
- •5.6.12. Розділ XIII - Використання амортизаційних відрахувань
- •5.7. Перевірка взаємної погодженості показників фінансової звітності
- •5.8. Методика трансформації фінансової звітності за міжнародними стандартами
- •5.8.1.Вихідні дані для трансформації
- •5.8.2.Трансформація балансу відповідно до мсфз та мсбо
- •5.8.3.Трансформація інших форм фінансової звітності відповідно до мсфз та заповнення форм фінансової звітності
- •5.8.4.Примітки до фінансової звітності за мсфз
- •6. Порядок оформлення курсової роботи
- •7. Доопрацювання курсової роботи та її захист
- •Курсова робота
- •Календарний план
- •Додаток в - Вихідні данні до виконання курсової роботи
- •Рядків “Звіту про фінансові результати” і. Фінансові результати
- •Додаток ж.1 – Звіт про рух грошових коштів
- •Додаток ж.2 – Звіт про рух грошових коштів
- •(За прямим методом) Рух коштів в результаті операційної діяльності
- •Рух коштів в результаті інвестиційної та фінансової діяльності
- •Додаток 1.24 - Перевірка взаємної погодженості показників фінансової звітності підприємства станом на кінець року
- •Приклад оформлення приміток до балансу за мсфз
5.5.6. Розділ VI – Грошові кошти
Цей розділ розкриває інформацію про найліквіднішу частину активів підприємства. При заповненні цього розділу студенти використовують інформацію про залишки на субрахунках до рахунків 3 класу рахунків та розшифровує інформацію про залишки грошових коштів, яка показана у відповідних рядках 2-го розділу балансу.
Студент заповнює робочу табл. 1.17 на підставі даних оборотно-сальдової відомості про обороти та сальдо відповідних рахунків.
Таблиця 1.17 – Розділ VI ф.№5. Грошові кошти
Найменування показників |
Код рядка ф.№ 5 |
Методика розрахунку |
Сума на кінець року, грн. |
||
Каса |
Ряд.640 |
С-до по Д-ту рах. 30 |
|
||
Поточний рахунок у банку |
Ряд.650 |
С-до по Д-ту рах.311, 312 |
|
||
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) |
Ряд.660 |
С-до по Д-ту рах.313, 314 |
|
||
Грошові кошти в дорозі |
Ряд.670 |
С-до по Д-ту рах. 333, 334 |
|
||
Еквіваленти грошових коштів |
Ряд.680 |
С-до по Д-ту рах. 351 |
|
||
Разом |
Ряд.690 |
Відповідає сумі ряд.230,240 ряд.4 ф.№1 |
|||
5.6.7. Розділ VII – Забезпечення
Студент заповнює робочу табл. 1.18 на підставі даних оборотно-сальдової відомості про обороти та сальдо відповідних рахунків.
Таблиця 1.18 – Розділ VII ф.№5. Забезпечення
Види забезпечень і резервів |
Код рядка |
Залишок на початок року |
Нараховано |
Використано |
Залишок на кінець року |
Забезпечення на виплату відпусток працівникам |
ряд. 710 |
С-до по К-ту рах. 471 |
КО рах.471 |
ДО рах.471 |
С-до по К-ту рах.471 |
Забезпечення наступних витрат на пенсійне забезпечення
|
ряд. 720 |
С-до по К-ту рах. 472 |
КО рах.472 |
ДО рах.472 |
С-до по К-ту рах.472 |
Продовження табл..1.18 |
|||||
Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов’язань |
ряд. 730 |
С-до по К-ту рах. 473 |
КО рах.473 |
ДО рах.473 |
С-до по К-ту рах. 473 |
Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію |
Ряд. 740 |
С-до по К-ту рах.4741 |
КО рах.4741 |
ДО рах.4741 |
С-до по К-ту рах.4741 |
Забезпечення майбутніх витрат на виконання зобов’язань за обтяжними контрактами |
Ряд. 750 |
С-до по К-ту рах.4742 |
КО рах.4742 |
ДО рах.4742 |
С-до по К-ту рах.4742 |
Резерв сумнівних боргів |
Ряд. 775 |
С-до по К-ту рах.38 |
КО рах.38 |
ДО рах.38 |
С-до по Кту рах.38 |
Цей розділ – свого роду “оборотна відомість ”. Для перших трьох рядків розділу студент використовує інформацію за субрахунками 38, 710, 720, 730, 740, 750, 775, 471, 472, 473 474. До рахунку 474 доцільно відкрити такі субрахунки: 4741 “Витрати на реструктуризацію ”, 4742 “Зобов’язання за обтяжними контрактами ”. Загальні суми за графами цього розділу студент розраховує в рядку 780.
При розрахунку показників графи 3 студент користується формулою 4:
Ряд.780 гр.3 – ряд.775 гр.3 = ряд.400 гр.3 форми №1 + + ряд.410 гр.3 форми №1 |
(4) |
При розрахунку показників графи 4 студент користується формулою 5:
Ряд.780 гр.4 – ряд.775 гр.4 = ряд.400 гр.4 форми №1 + + ряд.410 гр.4 форми №1 |
(5) |
Студент перевіряє правильність оформлення кожного рядка цього розділу за формулою 6:
Графа 9 = графа 3 + графа 4 + графа 5 – графа 7
|
(6) |