4. Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности

Цель задания

Овладение методикой расчета коэффициентов ликвидности для оценки текущей и перспективной платежеспособности.

Содержание задания

1. Рассчитываются показатели ликвидности и платежеспособности:

   1. коэффициент текущей ликвидности;

   2. коэффициент срочной (критической) ликвидности;

   3. коэффициент абсолютной ликвидности;

   4. коэффициент общей платежеспособности.

2. Проводится многофакторный анализ коэффициента текущей ликвидности.

Методические указания к выполнению задания

Формулы для расчёта относительных показателей ликвидности и платежеспособности.

1. Коэффициент текущей ликвидности

где - денежные средства;

- краткосрочные финансовые вложения;

- дебиторская задолженность;

- прочие оборотные активы;

- материальные запасы;

- краткосрочные кредиты и займы;

- кредиторская задолженность;

- прочие краткосрочные обязательства.

2. Коэффициент срочной ликвидности

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

4. Коэффициент общей платежеспособности

где - собственный капитал;

- долгосрочные обязательства.

Комментарий к коэффициентам ликвидности и платежеспособности:

- коэффициент текущей ликвидности должен быть не менее 2,00;

- оптимальное значение коэффициента срочной ликвидности 0,80 - 1,00;

- значение коэффициента абсолютной ликвидности должно быть 0,20 - 0,25.

Результаты расчетов относительных показателей ликвидности и платежеспособности заносятся в таблицу 3.3, рабочей тетради.

Таблица 4 - Относительные показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель	20__ г.	20__ г.	20__ г.
1. Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс. руб.
2. Финансовые вложения, тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
5. Материальные запасы, тыс. руб.
6. Высоколиквидные активы, тыс. руб. /стр.1 + стр.2/
7. Легкореализуемые активы, тыс. руб. /стр.6 + стр.3/
8. Всего текущих активов, тыс. руб. /стр.7 + стр.4 + стр.5/
9. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
10. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
11. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.
12. Всего краткосрочных обязательств, тыс. руб. /стр.9 + стр.10 + стр.11/
13. Собственный капитал, тыс. руб.
14. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
15. Коэффициент текущей ликвидности /стр.8 : стр.12/
16. Коэффициент срочной ликвидности /стр.7 : стр.12/
17. Коэффициент абсолютной ликвидности /стр.6 : стр.12/
18. Коэффициент общей платежеспособности 13/(12+14)